ABŞ Services İdxal üçün Avropa faktura Məsələ necə

ƏDV-nin konsepsiyası

Əlavə Dəyər Vergisi (ƏDV) - əlavə dəyər vergisi (ƏDV) bir məhsul və ya xidmət dəyərinin istehsalı və paylanması zamanı əlavə müxtəlif ölkələrdə vergi geniş istifadə formasıdır. İstehsalçı (satıcı) tərəfindən qəbul vergi məbləği büdcəyə ödənilir, lakin verginin məbləği minus əvvəllər ona aldığı malların və ya xidmətlərin qiymətinin daxil edilir. verginin məbləği malların (xidmətlərin) dəyərinə daxil edilir və, öz növbəsində, dövlət vergi ödəyir satıcı, istehlakçı tərəfindən alınması ilə ödənilir, çünki ƏDV, dolayı vergi deyil.

Əslində, ƏDV ABŞ malların dəyəri ilə bağlı bir növ əlavə ödənişdir. Bir qayda olaraq, iş bunu özü ödəmir, ancaq son alıcıya bir faktura verir. Vergi miqdarı malların dəyəri ilə satış qiyməti arasındakı fərqə görə hesablanır. Pullar zəncir boyunca xəzinədarlığa gedir: istehsalın ilkin mərhələsindən alıcıya son satışa qədər.

bundan Avropa Birliyi əlavə dəyər vergisi üzrə xüsusi müzakirə olunacaq ildən, kısaltma «ƏDV Oxşar dolayı vergilər (məsələn, Rusiya ƏDV) ilə müqayisədə Avropa ƏDV xüsusiyyətləri əks etdirmək üçün onu işarə etmək üçün istifadə olunacaq.

AB ölkələrində iş şirkətlərin əksəriyyəti, eləcə də Rusiya və MDB daxil olmaqla, digər ölkələrin öz tərəfdaşları (təchizatçılar, müştərilər, vasitəçilər) əlavə vergi AB tutulan dəyəri üzləşirlər. Eyni zamanda, Avropa ƏDV müxtəlif terminologiya və idarəetmə qaydaları Rusiya ilə müqayisədə, bəzi hallarda vergi və mühasibat uçotu sahəsində Avropa mütəxəssislərin köməyi ilə həll üstünlük olan qaçılmaz çətinliklər yaradır.

Lakin, ticarət əməliyyatlarının ümumi növləri üzrə ƏDV yığılması üçün ümumi prinsipləri müvafiq Aİ direktivləri müddəaları baxaraq başa düşülə bilər. Bu yazı xidmətlərinin göstərilməsi üçün əməliyyatların timsalında belə qaydaları nəzərdən təklif edir.

AB KDV tənzimlənməsi

Avropa Birliyi səviyyəsində qurulması və bu vergi toplanması üçün proseduru bir (çoxmillətli) tənzimlənməsi var. AB ƏDV-nin vergitutma qaydası tənzimləyən əsas sənəd 2006/112 / EC əlavə dəyər vergisinin ümumi sistemi haqqında 28 noyabr 2006-cı il Direktiv edir. Bu Direktiv və bir sıra digər məsələləri (direktiv tərəfindən müəyyən sərhədlər içində) hər bir fərdi Aİ dövlət tərəfindən müəyyən edilir vergi dərəcələri istisna olmaqla ƏDV vergi bütün əsas elementləri müəyyən edir.

Vergiyə cəlb olunan əməliyyatlar

ƏDV-nin məqsədləri üçün vergi tutulan əməliyyatların 4 növ var:

1. Goods təchiz;
2. Birlik daxilində malların alınması;
3. xidmətlərin göstərilməsi;
4. malların idxal.

bir-birinə vergi tutulan şəxslər tərəfindən göstərilən xidmətlər B2B xidmətlər deyilir. qeyri-vergi şəxslərə vergi tutulan şəxslərin Services B2C xidmətləri kimi istinad edilir. Bu xidmətlər onlar təmin olunur müəyyən üçün müxtəlif qaydaları var.

ƏDV-nin məqsədləri üçün xidmətlərin göstərilməsi yerinin müəyyən edilməsi

Bu xidmətlərin göstərilməsi gəldikdə, vergi yer bu xidmətlər təqdim olunur yer (bu xidmətlər təmin olunur yer). Lakin, xidmət 9a təmin edilməsi yer olacaq ölkə müəyyən etmək üçün, müvafiq olaraq, qaydaları və) hesablanması və ƏDV ödənilməsi üçün şərait, bu yaratmaq lazımdır:

• (Kateqoriya) göstərilən xidmətin növü;
• Hər partiyanın yer;
• xidmət müştəri (alan) sahibkarlıq status - o sahibkar və ƏDV / ƏDV vergi ödəyicisi və ya olub-olmadığını.

, ƏDV-nin məqsədləri üçün xidmətlərin təchizatı yerini müəyyən xidmətlərin transsərhəd təmin hallarda diqqət AB qanunla müəyyən edilmiş qaydalara düşünün.

B2B xidmətlərin göstərilməsi Place

bir qayda olaraq, B2B xidmətləri, kimi, bir-birinə sahibkarlıq subyektləri tərəfindən göstərilən xidmətlərin, xidmət müştəri (alan) olduğu yer üzrə ƏDV tətbiq edilir.

Sənətə görə. Direktivin 44-ü, vergi tutulan şəxsə xidmətlərin tədarük yeri bu şəxsin yeridir (bu şəxsin işinin qurulduğu / yerləşdiyi yer), yəni xidmətlərin müştərisidir. Bununla birlikdə, bu cür xidmətlər vergi tutulan bir şəxsin yerindən başqa bir yerdə yerləşən daimi quruluşuna verilərsə, xidmətlərin tədarük yeri daimi quruluşun yeri olacaqdır.

B2C xidmətlərinin göstərilməsi yeri

Ümumi bir qayda olaraq, B2C xidmətləri, yəni xüsusi şəxslərə göstərilən xidmətlər, təchizatçı yerində ƏDV-yə tabedir.

Sənətə görə. Direktivdən 45, vergi tutmayan şəxslərə xidmət təchizatı yeri təchizatçısının yeridir (təchizatçı işinin qurulduğu yer / yerləşdiyi yer). Bununla birlikdə, bu cür xidmətlər tədarükçünün daimi qurulması təmin edilərsə, bu cür xidmətlərin icrası yeri daimi quruluşun yeri olacaqdır.

Praktik nümunələr

Bir İngilis şirkəti (özəl məhdud şirkət) və ya məhdud bir məsuliyyət ortaqlığı (LLP), həm də AB-nin sakinləri, həm də sakinləri olan digər şirkətlərə məsləhət (həm də hüquqi, mühasibat və ya audit) xidmətləri göstərdiyi bir neçə nümunəni nəzərdən keçirin.

Bir İngilis şirkəti tərəfindən sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olan digər vergi tutulan şəxslərin (həmin sakinlər, həm də AB-nin sakinləri) tərəfindən təqdim olunan məsləhət / hüquqi / mühasibat / audit xidmətləri B2B xidmətləri kimi təsnif edilir.

Bu cür xidmətlər üçün ümumi sənət aləminin. Direktivin 44-ü, b2B xidmətlərinin təmin edilməsi xidmətlərin (alıcı) yerində ƏDV-yə tabedir.

Misal # 1.

Xidmət təminatçısı bir İngiltərə şirkətidir və xidmət alıcısı başqa bir AB tərəfdən bir şirkətdir.

Seçim A. Xidmətlərin alıcısı, ƏDV nömrəsi olan AB şirkəti (İngilis dilindən başqa). Məsələn, bir İngilis şirkəti tərəfindən Kipr bir şirkəti tərəfindən təqdim olunan məsləhət xidmətləri Kipr ƏDV-yə tabedir (çünki xidmət alıcısı Kiprin yeridir).

Eyni zamanda, ƏDV, İngilis xidmət təminatçısı tərəfindən (fakturalara (hesab-fakturalarda), yalnız qarşı tərəfin ƏDV-nin ƏDV nömrəsini ehtiva edən bir qeyd və tərs ödəniş ni olan bir qeydə daxil edilə bilməz alıcının ölkəsində ƏDV haqqında məlumat vermək öhdəliyini göstərəcəkdir. Başqa sözlə, bu vəziyyətdə ƏDV-ni bildirməyin öhdəliyi xidməti qəbul edən şirkətin (ƏDV nömrəsi olmasını təmin etməsi) verilməsidir.

Gizli Ödənişsiz ABŞ Dollarına Ən ucuz EUR

Bilirdinizmi, bir çox valyuta hesabı aça biləcəyiniz bir çox valyuta, məsələn EUR və USD kimi digərləri ilə istədiyiniz zaman bir neçə kliklə və dünyanın ən aşağı qiymətləri ilə istədiyiniz zaman avronu USD ya da USD-yə çevirə bilərsiniz. haqları?

Pulsuz qeydiyyat

Xidmətin alıcısı ƏDV-ni tərs şarj proseduru altında hesablayır. Əks şarj proseduru, ölkəsində ƏDV qayıtması (ƏDV qayıtması), yerli ƏDV-ni ödəmə üçün qoyarkən və eyni zamanda da endirim üçün eyni miqdarda ƏDV qoyduğunu bildirir. Nəticə sıfırdır, yəni heç bir vergi əslində əməliyyatda ödənilmir.

Bununla birlikdə, bu fürsətdən istifadə etmək üçün xidmət alıcının müvafiq iş adamı olmalıdır, yəni: birincisi, sənət hissində vergi tutulan bir insan olun. 9 direktiv; İkincisi, Aİ-yə üzv dövlətində ƏDV (ƏDV nömrəsi var) üçün qeydiyyatdan keçməlidir. Xidmətin alıcının əvvəlcə fərdi ƏDV identifikasiyası nömrəsi tədarükçisinə məlumat verməlidir və təchizatçı bu nömrənin etibarlılığını və qarşı tərəfin qayğısı haqqında səmərəli məlumatı yoxlamalıdır.

Seçim B. Xidmətlərin alıcısı AB şirkətidir (İngilis dilindən başqa), lakin ƏDV nömrəsi olmadan.

Xidmət (AB şirkəti) ƏDV nömrəsi yoxdursa, o zaman ƏDV alıcının (fakturanın ƏDV daxil olması) qiymətinə daxil edilməlidir və ölkəsində təchizatçı tərəfindən ödənilməlidir (sonrakı endirimin mümkünlüyü ilə) ).

Nümunə # 2.

Həm təchizatçı, həm də xidmət alan şəxs, ƏDV nömrəsi olan İngilis şirkətləridir.

İngilis şirkəti bir English şirkətin xidmət göstərir, onda ƏDV (ƏDV ilə hesab) qiyməti daxil edilir, və (bundan sonra tutmanın yönəldilməsi imkanı ilə) təchizatçı tərəfindən ödənilir.

Nümunə # 3

xidmət provayderi Böyük Britaniya şirkət və xidmət alan qeyri-AB şirkətdir.

Məsələn, ingilis şirkəti Rusiya şirkəti hüquqi xidmətlər göstərir (Direktivin 44-cü maddəsinin qaydada, Rusiya Federasiyası xidmətlərin göstərilməsi yer hesab olunur), English ƏDV hesablanması tabe deyil (hesab-faktura olmadan verilir ƏDV).

xidmət alan qeyri-AB şirkət və ƏDV sayı yoxdur, başqa sözlə, sonra ƏDV qiyməti daxil edilməməlidir.

Bu münasibətlər, B2B kimi müəyyən ki, xidmət alan mütləq təsdiq bir növ olmalıdır vergi tutulan iş şəxs olmalıdır Lakin, bu mümkündür.

təchizatçı bir iş şəxs kimi AB xaricində qeydiyyatdan keçmiş müştəri hesab edə bilər:

• təchizatçı müştəri iqtisadi fəaliyyətlə məşğul olduğunu təsdiq kimi müştərinin ölkənin səlahiyyətli vergi orqanı tərəfindən verilmiş müştəri sertifikatı (sertifikat) aldığı halda; və ya
• müştəri belə bir sertifikat (sertifikat) yoxdur, lakin təchizatçı ƏDV sayı, və ya onun qeydiyyat ölkədə müştəriyə verilir və sahibkarlıq subyektlərinin müəyyən etmək üçün istifadə oxşar sayı, və ya müştəri olduğunu nümayiş hər hansı digər sübut bilsə bir sahibkar, təmin təchizatçı əsaslı müştəri tərəfindən verilən məlumatların düzgünlüyünü təsdiq edib ki.

xidmət (qeyri-AB sakini) alan ölkəsində sahibkarlıq statusuna malikdir ki, heç bir dəlil yoxdur, əgər digər hallarda, əməliyyat B2C kimi təsnif ediləcək və təchizatçı yer vergi yer olacaq.

Buna görə də xidmət alan iş status tamamilə aydın deyil, əgər, sonra bu cür müştərilər ƏDV ilə hesab (default) və vergi (bundan sonra endirimi imkanı ilə) onların ölkədə təchizatçı tərəfindən ödənilir.

hesablanması və ƏDV ödənilməsi qaydaları (B2B xidmətlər)

Aİ Service Provider - ƏDV sıra var. xidmət Müştəri (alan) eyni AB ölkəsi - ƏDV sayı var

ƏDV qiyməti (hesab-faktura ƏDV ilə verilir) daxil edilir. (Bundan sonra çıxılmaqla imkanı ilə) öz ölkəsinin dərəcəsi təchizatçı tərəfindən ödənilir.

Aİ Service Provider - ƏDV sıra var. Başqa bir AB ölkəsi. xidmət Müştəri (alan) - ƏDV sayı var

ƏDV qiyməti (hesab-faktura ƏDV verilir) daxil deyil. ƏDV həqiqətən ödənilmir. onun / onun Aİ ölkənin dərəcəsi ƏDV üzrə xidmət hesabatların alan ( əks ödəniş mexanizmi).

Aİ Service Provider - ƏDV sıra var. xidmət Müştəri (alan) Digər AB ölkəsi - No ƏDV sayı

ƏDV qiyməti (hesab-faktura ƏDV ilə verilir) daxil edilir. (Bundan sonra çıxılmaqla imkanı ilə) öz ölkəsinin dərəcəsi təchizatçı tərəfindən ödənilir.

Qeyri-EU Service Provider - No ƏDV nömrəsi. Müştəri AB xidmətlərin (alan) - ƏDV sıra var

ƏDV həqiqətən ödənilmir. onun / onun Aİ ölkənin dərəcəsi ƏDV üzrə xidmət hesabatların alan ( əks ödəniş mexanizmi).

Aİ Service Provider - ƏDV sıra var. xidmətlər Qeyri-AB Müştəri (alan) - No ƏDV sayı

ƏDV yalnız şərti ilə qiyməti (hesab-faktura ƏDV verilir) daxil deyil ki, bir qeyri-AB rezident müştəri sahibkarlıq statusu təsdiqləyib. Əks halda, hesab-fakturalar ƏDV ilə verilir.

Tez-Tez Verilən Suallar

Qanuni uyğunluğu təmin etmək üçün ABŞ xidmətlərinin idxalı üçün Avropa hesab-fakturasına daxil ediləcək əsas komponentlər hansılardır?

ABŞ xidmətlərinin idxalı üçün Avropa hesab-fakturası, xidmət təsviri kimi təfərrüatları, ümumi məbləği, ödəməli, valyuta (EUR və ya USD), həm də ödəniş şərtləri və həm xidmət təminatçısı və alıcı haqqında qanuni məlumatlar varsa.