چگونه یک فاکتور اروپایی برای واردات خدمات ایالات متحده صادر کنیم

مفهوم مالیات بر ارزش افزوده

مالیات بر ارزش افزوده مالیات (مالیات بر ارزش افزوده) - مالیات بر ارزش افزوده (مالیات بر ارزش افزوده) یک فرم به طور گسترده ای از مالیات در کشورهای مختلف اضافه شده در طول تولید و توزیع ارزش یک محصول یا خدمات است. مقدار مالیات دریافت شده توسط تولید کننده (فروشنده) به بودجه پرداخت می شود، اما منفی مبلغ مالیات شامل قیمت کالاها یا خدمات خریداری شده توسط او پیشین بود. مالیات بر ارزش افزوده مالیات غیر مستقیم است، زیرا مقدار مالیات در هزینه کالاها (خدمات) گنجانده شده است و پس از خرید توسط مصرف کننده به فروشنده پرداخت می شود، که به نوبه خود مالیات را به دولت پرداخت می کند.

در حقیقت ، مالیات بر ارزش افزوده نوعی هزینه اضافی برای هزینه کالا است. به عنوان یک قاعده ، تجارت خود را پرداخت نمی کند ، اما فاکتور خریدار نهایی را صادر می کند. میزان مالیات بر اساس تفاوت بین هزینه کالا و قیمت فروش آن محاسبه می شود. پول به خزانه داری در امتداد زنجیره می رود: از مرحله اولیه تولید تا فروش نهایی به خریدار.

از آنجا که از این بعد ما به طور خاص بر ارزش افزوده مالیات بر ارزش افزوده در اتحادیه اروپا تمرکز خواهیم کرد، اختصار مالیات بر ارزش افزوده برای نشان دادن آن به منظور نشان دادن ویژگی های مالیات بر ارزش افزوده اروپا در مقایسه با مالیات های غیر مستقیم غیر مستقیم (به عنوان مثال، مالیات بر ارزش افزوده روسیه) مورد استفاده قرار می گیرد.

اکثریت شرکت ها در کشورهای عضو اتحادیه اروپا، و همچنین شرکای آنها (تامین کنندگان، مشتریان، واسطه ها) از کشورهای دیگر، از جمله روسیه و کشورهای مستقل مشترک المنافع، با ارزش افزوده ارزش افزوده در اتحادیه اروپا مواجه هستند. در عین حال، اصطلاحات مختلف اصطلاحات و قوانین اداری مالیات بر ارزش افزوده اروپا، در مقایسه با روسیه، باعث ناراحتی های اجتناب ناپذیر می شود که در بعضی موارد ترجیح می دهند با کمک متخصصان اروپایی در زمینه مالیات و حسابداری حل و فصل شوند.

با این حال، اصول کلی برای پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به انواع مشترک معاملات تجاری می تواند با نگاه کردن به مقررات دستورالعمل های مربوط به اتحادیه اروپا درک شود. این مقاله پیشنهاد می کند که چنین قوانینی را در مورد نمونه های عملیاتی برای ارائه خدمات در نظر بگیرد.

مقررات مالیات بر ارزش افزوده اتحادیه اروپا

در سطح اتحادیه اروپا، یک مقررات تکراری (supranational) از روش ایجاد و جمع آوری این مالیات وجود دارد. سند پایه تنظیم روش مالیات بر مالیات بر ارزش افزوده در اتحادیه اروپا، دستورالعمل 2006/112 / EC از 28 نوامبر 2006 در سیستم مشترک مالیات بر ارزش افزوده است. این دستورالعمل تمام عناصر کلیدی مالیات بر مالیات بر مالیات بر ارزش افزوده را تعریف می کند، به استثنای نرخ های مالیاتی که توسط هر دولت اتحادیه اروپا (در محدودیت های تعیین شده توسط این دستورالعمل) و برخی مسائل دیگر تعیین می شود.

معاملات مالیاتی

برای اهداف مالیات بر ارزش افزوده، 4 نوع معاملات مالیاتی وجود دارد:

1. عرضه کالا؛
2. خرید کالا در داخل جامعه؛
3. ارائه خدمات؛
4. واردات کالا

خدمات ارائه شده توسط افراد مشمول مالیات به یکدیگر B2B Services نامیده می شوند. خدمات ارائه شده توسط افراد مشمول مالیات به افراد غیر مشمول به عنوان خدمات B2C نامیده می شود. این خدمات قوانین مختلفی برای تعیین جایی ارائه می دهند.

تعیین محل ارائه خدمات برای اهداف مالیات بر ارزش افزوده

هنگامی که به ارائه خدمات می آید، محل مالیات جایی است که این خدمات ارائه می شود (جایی که این خدمات ارائه می شود). با این حال، به منظور تعیین اینکه کدام کشور به جای ارائه خدمات 9A به ترتیب، قوانین و شرایط برای محاسبه و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده خواهد بود)، لازم است که ایجاد شود:

• نوع (رده) خدمات ارائه شده؛
• محل هر حزب؛
• وضعیت کارآفرینی مشتری (گیرنده) خدمات - آیا او یک کارآفرین و مالیات بر ارزش افزوده مالیات بر ارزش افزوده یا مالیات بر ارزش افزوده است یا خیر.

قوانین ایجاد شده توسط قانون اتحادیه اروپا را برای تعیین محل عرضه خدمات برای اهداف مالیات بر ارزش افزوده در نظر بگیرید، توجه به موارد ارائه خدمات بین المللی خدمات.

محل ارائه خدمات B2B

به عنوان یک قانون کلی، خدمات B2B، یعنی خدمات ارائه شده توسط نهادهای تجاری به یکدیگر، در محل مشتری (گیرنده) خدمات به مالیات بر ارزش افزوده می پردازند.

با توجه به هنر. 44 این دستورالعمل، محل عرضه خدمات به یک فرد مالیات، محل این شخص است (جایی که کسب و کار این شخص تاسیس شده / واقع شده است)، یعنی مشتری خدمات. با این حال، اگر چنین خدماتی به یک موسسه دائمی مالیاتی که در جای دیگری به جز صندلی خود قرار دارند، ارائه می شود، محل عرضه خدمات محل استقرار دائمی خواهد بود.

محل ارائه خدمات B2C

به عنوان یک قانون کلی، خدمات B2C، یعنی خدمات ارائه شده به افراد خصوصی، در محل تأمین مالیات بر ارزش افزوده قرار می گیرند.

با توجه به هنر. 45 از این دستورالعمل، محل عرضه خدمات به افراد غیر مالیاتی، محل تامین کننده (جایی است که کسب و کار تامین کننده تاسیس شده / واقع شده است). با این حال، اگر چنین خدماتی توسط استقرار دائمی تامین کننده ارائه شود، محل اجرای چنین خدماتی محل استقرار دائمی خواهد بود.

نمونه های عملی

چند نمونه را در نظر بگیرید که یک شرکت بریتانیایی (شرکت خصوصی محدود) یا مشارکت مسئولیت محدود (LLP) مشاوره (و همچنین خدمات قانونی، حسابداری یا حسابرسی) را به شرکت های دیگر، هر دو ساکنان و غیر ساکنان اتحادیه اروپا ارائه می دهد.

مشاوره / حقوقی / حسابداری / حسابرسی خدمات ارائه شده توسط یک شرکت انگلیسی به سایر افراد مشمول مالی که در فعالیت های کارآفرینی مشغول به کار هستند (هر دو ساکنین و غیر ساکنان اتحادیه اروپا) به عنوان B2B خدمات طبقه بندی می شوند.

برای چنین خدماتی، قانون کلی هنر. 44 از این دستورالعمل، که بر اساس آن ارائه خدمات B2B به مالیات بر ارزش افزوده در محل مشتری (دریافت کننده) خدمات مورد نیاز است.

مثال # 1

ارائه دهنده خدمات یک شرکت بریتانیا است و دریافت کننده سرویس یک شرکت از طرف دیگر اتحادیه اروپا است.

گزینه A. دریافت کننده خدمات یک شرکت اتحادیه اروپا (به غیر از انگلیسی) با شماره مالیات بر ارزش افزوده است. به عنوان مثال، خدمات مشاوره ای ارائه شده توسط یک شرکت انگلیسی به یک شرکت قبرس به مالیات بر ارزش افزوده می پردازند (زیرا محل دریافت کننده خدمات قبرس) است.

در عین حال، مالیات بر ارزش افزوده در قیمت توسط ارائه دهنده خدمات انگلیسی (در صورتحساب ها (فاکتورها) به گیرنده ارسال نمی شود، تنها یک یادداشت حاوی تعداد مالیات بر ارزش افزوده CounterParty و کتیبه بار معکوس می تواند ساخته شود تعهد دریافت کننده را برای گزارش مالیات بر ارزش افزوده در کشور خود نشان می دهد). به عبارت دیگر، تعهد به گزارش مالیات بر ارزش افزوده در این مورد به شرکت دریافت می شود (با توجه به اینکه دارای شماره مالیات بر ارزش افزوده است).

ارزانترین نرخ مبادله یورو به دلار بدون هزینه پنهان

آیا می دانید به راحتی می توانید یک حساب چند ارزی را باز کنید که می توانید ارزهای مختلف مانند EUR و USD را در آن نگه دارید و EUR خود را به USD یا USD خود را به EUR در هر زمان با چند کلیک و برخی از پایین ترین نرخ های جهان تبدیل کنید. هزینه ها؟

ثبت نام رایگان

دریافت کننده این سرویس، مالیات بر ارزش افزوده را تحت روش معکوس معکوس محاسبه می کند. روش شارژ معکوس به این معنی است که مشتری خدمات، هنگام ارسال مالیات بر ارزش افزوده (بازگشت مالیات بر ارزش افزوده) در کشور خود، مالیات بر ارزش افزوده محلی را برای پرداخت قرار می دهد و در عین حال مقدار مشابهی از مالیات بر ارزش افزوده را برای کسر قرار می دهد. نتیجه صفر است، به این معنی که هیچ مالیاتی در واقع به معامله پرداخت نمی شود.

با این حال، به منظور استفاده از این فرصت، گیرنده خدمات باید یک شخص تجاری مرتبط باشد، یعنی: در ابتدا، یک فرد مشمول در حس هنر باشد. 9 دستورالعمل؛ ثانیا، باید برای مالیات بر ارزش افزوده (شماره مالیات بر ارزش افزوده) در یک کشور عضو اتحادیه اروپا ثبت شود. دریافت کننده این سرویس ابتدا باید تامین کننده شماره شناسایی مالیات بر ارزش افزوده خود را مطلع سازد، و تامین کننده باید اعتبار این تعداد و اطلاعات مربوط به آن را بررسی کند.

گزینه B. دریافت کننده خدمات یک شرکت اتحادیه اروپا (به غیر از انگلیسی)، اما بدون شماره مالیات بر ارزش افزوده.

اگر گیرنده سرویس (شرکت اتحادیه اروپا) یک شماره مالیات بر ارزش افزوده ندارد، پس از آن مالیات بر ارزش افزوده باید در قیمت گیرنده گنجانده شود (فاکتور باید شامل مالیات بر ارزش افزوده باشد) و توسط تامین کننده در کشور خود پرداخت می شود (با امکان کسر بیشتر )

مثال # 2

هر دو تامین کننده و گیرنده خدمات شرکت های انگلیسی با شماره مالیات بر ارزش افزوده هستند.

اگر یک شرکت انگلیسی خدمات را به یک شرکت انگلیسی دیگر ارائه دهد، پس از آن مالیات بر ارزش افزوده در قیمت (با مالیات بر ارزش افزوده) شامل می شود و توسط تامین کننده پرداخت می شود (با امکان کسر بیشتر).

مثال # 3

ارائه دهنده خدمات یک شرکت بریتانیا است و دریافت کننده سرویس یک شرکت غیر اتحادیه اروپا است.

به عنوان مثال، یک شرکت انگلیسی خدمات حقوقی را برای یک شرکت روسی ارائه می دهد (با توجه به حاکمیت ماده 44 این دستورالعمل، فدراسیون روسیه به جای ارائه خدمات در نظر گرفته می شود)، مالیات بر ارزش افزوده انگلیسی به حساب نمی آید (فاکتورها بدون آن صادر می شوند مالیات بر ارزش افزوده)

به عبارت دیگر، اگر دریافت کننده این سرویس یک شرکت غیر اتحادیه اروپا باشد و شماره مالیات بر ارزش افزوده را نداشته باشد، پس از آن مالیات بر ارزش افزوده نباید در قیمت باشد.

با این حال، این تنها ممکن است اگر این روابط به عنوان B2B واجد شرایط باشد، یعنی دریافت کننده این سرویس الزاما یک نهاد کسب و کار مالیاتی است که باید نوعی تایید داشته باشد.

تامین کننده ممکن است مشتری را در خارج از اتحادیه اروپا به عنوان یک نهاد تجاری ثبت نام کند:

• اگر تامین کننده از مشتری دریافت گواهینامه (گواهینامه) صادر شده توسط اداره مالیات صالح از کشور مشتری به عنوان تایید مشتری درگیر فعالیت اقتصادی؛ یا
• اگر مشتری چنین گواهینامه ای نداشته باشد (گواهینامه)، اما تامین کننده شماره مالیات بر ارزش افزوده را می داند یا تعداد مشابهی به مشتری در کشور ثبت نام خود اختصاص داده شده و برای شناسایی نهادهای تجاری یا شواهد دیگری که مشتری را مشخص می کند، مورد استفاده قرار می گیرد یک کارآفرین است و ارائه می دهد که تامین کننده به طور منطقی دقت اطلاعات ارائه شده توسط مشتری را تایید کرده است.

در موارد دیگر، اگر شواهدی وجود نداشته باشد که دریافت کننده خدمات (غیر اتحادیه اروپا) دارای وضعیت کارآفرینی در کشور خود باشد، معامله به عنوان B2C طبقه بندی می شود و محل تامین کننده محل مالیات خواهد بود.

بنابراین، اگر وضعیت کسب و کار دریافت کننده این سرویس کاملا روشن نیست، پس از آن چنین مشتریان (به طور پیش فرض) با مالیات بر ارزش افزوده، و مالیات توسط تامین کننده در کشور خود پرداخت می شود (با امکان کسر بیشتر).

قوانین محاسبه و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده (B2B خدمات)

ارائه دهنده خدمات اتحادیه اروپا - دارای شماره مالیات بر ارزش افزوده است. مشتری (دریافت کننده) خدمات همان کشور اتحادیه اروپا - تعداد مالیات بر ارزش افزوده وجود دارد

مالیات بر ارزش افزوده در قیمت گنجانده شده است (فاکتورها با مالیات بر ارزش افزوده صادر می شوند). پرداخت شده توسط تامین کننده با نرخ کشور خود (با امکان کسر بیشتر).

ارائه دهنده خدمات اتحادیه اروپا - دارای شماره مالیات بر ارزش افزوده است. یکی دیگر از کشور اتحادیه اروپا. مشتری (گیرنده) خدمات - تعداد مالیات بر ارزش افزوده وجود دارد

مالیات بر ارزش افزوده در قیمت گنجانده نشده است (فاکتورها بدون مالیات بر ارزش افزوده صادر می شوند). مالیات بر ارزش افزوده در واقع پرداخت نمی شود. دریافت کننده خدمات در مورد مالیات بر ارزش افزوده به میزان کشور اتحادیه اروپا (معکوس مکانیسم).

ارائه دهنده خدمات اتحادیه اروپا - دارای شماره مالیات بر ارزش افزوده است. مشتری (گیرنده) خدمات دیگر کشور اتحادیه اروپا - بدون شماره مالیات بر ارزش افزوده

مالیات بر ارزش افزوده در قیمت گنجانده شده است (فاکتورها با مالیات بر ارزش افزوده صادر می شوند). پرداخت شده توسط تامین کننده با نرخ کشور خود (با امکان کسر بیشتر).

ارائه دهنده خدمات غیر اتحادیه اروپا - بدون شماره مالیات بر ارزش افزوده. مشتری (گیرنده) خدمات اتحادیه اروپا - دارای شماره مالیات بر ارزش افزوده است

مالیات بر ارزش افزوده در واقع پرداخت نمی شود. دریافت کننده خدمات در مورد مالیات بر ارزش افزوده به میزان کشور اتحادیه اروپا (معکوس مکانیسم).

ارائه دهنده خدمات اتحادیه اروپا - دارای شماره مالیات بر ارزش افزوده است. مشتری (گیرنده) خدمات غیر اتحادیه اروپا - بدون شماره مالیات بر ارزش افزوده

مالیات بر ارزش افزوده در قیمت گنجانده نشده است (فاکتورها بدون مالیات بر ارزش افزوده صادر می شوند) تنها در شرایط یک وضعیت کارآفرینی تایید شده از یک مشتری ساکن غیر اتحادیه اروپا. در غیر این صورت، فاکتورها با مالیات بر ارزش افزوده صادر می شوند.

سوالات متداول

مؤلفه های کلیدی که در یک فاکتور اروپایی برای واردات خدمات آمریکایی برای اطمینان از انطباق قانونی وجود دارد چیست؟

فاکتور اروپایی برای واردات خدمات ایالات متحده باید شامل جزئیاتی مانند توضیحات خدمات ، کل مبلغ قابل پرداخت ، مالیات بر ارزش افزوده در صورت لزوم ، ارز (یورو یا USD) ، شرایط پرداخت و اطلاعات حقوقی در مورد ارائه دهنده خدمات و گیرنده باشد.