Hogyan kibocsátani európai számlát az import US szolgáltatások

A koncepció a HÉA

Hozzáadottérték-adó (HÉA) - a hozzáadottérték-adó (HÉA) egy széles körben használt adót a különböző országokban során hozzáadott gyártása és forgalmazása az érték egy termék vagy szolgáltatás. Az adó összege kapott a gyártó (eladó) fordítanak a költségvetést, de mínusz az adó összegét az árban a vásárolt áruk és szolgáltatások általa korábban. ÁFA közvetett adó, mivel az adó összege tartalmazza a költség az áruk (szolgáltatások), és fizetik a vásárláskor a fogyasztó által az eladóval, aki viszont az adóval terhelt az állam.

Valójában a HÉA Us egyfajta pótdíj az áruk költségeiről. Általános szabály, hogy a vállalkozás nem fizeti magát, hanem számlát ad ki a végső vevőnek. Az adó összegét az áruk költsége és az eladási ár közötti különbség alapján számítják ki. A pénz a lánc mentén lévő kincstárhoz fordul: a gyártás kezdeti szakaszától a végső eladásig a vevőnek.

Mivel a továbbiakban fogunk kifejezetten összpontosítson a hozzáadottérték-adó az Európai Unióban, a rövidítés „áfa” fognak használni annak jelölésére, annak érdekében, hogy az tükrözze a sajátosságait az Európai áfa, mint a hasonló indirekt adók (például az orosz nélkül).

A vállalatok többsége üzleti az EU-országok, valamint azok a partnerek (szállítók, vevők, közvetítők) más országok, köztük Oroszország és a FÁK, szembe a hozzáadottérték-adót vetnek ki az EU-ban. Ugyanakkor, a különböző terminológiát és adminisztrációs szabályok az európai ÁFA, míg az orosz egy, okoz elkerülhetetlen nehézségeket, amelyek egyes esetekben előnyös megoldására segítségével az európai szakemberek a területen adózási és számviteli.

Ugyanakkor az általános elveket a HÉA-on gyakori típusa a kereskedelmi ügyletek lehet érteni nézi a rá vonatkozó uniós irányelvek. Ez a cikk azt javasolja, hogy fontolja meg a vonatkozó szabályokat példát műveletek a szolgáltatások nyújtását.

EU VAT szabályozása

Szintjén az Európai Unió, van egy (nemzetek feletti) szabályozása meghatározását és gyűjtő ezt az adót. Az alapdokumentum szabályozó eljárást áfa körbe az EU-ban A 2006/112 / EK november 28, 2006 „A közös hozzáadottértékadó-rendszer adó”. Ez az irányelv meghatározza a legfontosabb elemei áfa körbe, kivéve adókulcsok szerint megállapított minden egyes EU-állam (határokon belül ezen irányelv által létrehozott), és néhány egyéb kérdések.

adóköteles ügyletek

A HÉA szempontjából van 4 fajta adóköteles ügyletek:

1. Áruellátás;
2. Árubeszerzés a Közösségen belül;
3. Szolgáltatások nyújtása;
4. Import áruk.

Által nyújtott szolgáltatások adóalanyok egymás úgynevezett „B2B szolgáltatások”. Által nyújtott szolgáltatások az adóalanyoknak nem adóalanyok nevezzük „B2C szolgáltatások”. Ezek a szolgáltatások különböző szabályok meghatározására, ahol vannak.

Helyének meghatározása a szolgáltatásnyújtás a HÉA szempontjából

Mikor jön a szolgáltatások nyújtását, az adózás helye az a hely, ahol ezeket a szolgáltatásokat (az a hely, ahol ezeket a szolgáltatásokat). Annak érdekében azonban, hogy melyik ország lesz a helye a szolgáltatás nyújtása 9a, illetve a szabályok és feltételek kiszámításához és megfizetni), akkor létre kell hozni:

• Típus (kategória), a nyújtott szolgáltatás;
• Hely mindkét fél;
• Vállalkozói állapotát a vevő (címzett) a szolgáltatás -, hogy ő egy vállalkozó és egy ÁFA / HÉA adóalany vagy nem.

Tekintsük a szabályok uniós jog által létrehozott hely meghatározására vonatkozó szolgáltatásnyújtás a HÉA szempontjából, különös figyelmet fordítva az esetekben a határokon átnyúló szolgáltatások nyújtását.

Hely nyújtása B2B szolgáltatások

Az általános szabály az, B2B szolgáltatások, azaz a szolgáltatások által nyújtott üzleti szervezetek egymással, a HÉA alá tartozik a helyét a vevő (címzett) a szolgáltatásokat.

Az Art. 44. Az irányelv a helye a szolgáltatásnyújtás az adóalany a helyét ez a személy (az a hely, ahol az üzleti személy székhelye található /), vagyis az ügyfél a szolgáltatás. Azonban, ha az ilyen szolgáltatásokat az adóalany állandó telephelye található, egy más helyen, mint a székhelye az a hely, a szolgáltatás nyújtásának lesz a helye a telephely.

Hely nyújtása B2C szolgáltatások

Az általános szabály az, B2C szolgáltatások, azaz a nyújtott szolgáltatások magánszemélyek, a HÉA alá tartozik a helyét a szállító.

Az Art. 45. Az irányelv a szolgáltatásnyújtás helye szolgáltatást nem adóalanyok van a helye a szállító (az a hely, ahol a szolgáltatást nyújtó gazdasági tevékenységének székhelye található /). Azonban, ha az ilyen szolgáltatásokat a szolgáltató telephelye, a teljesítés helye az ilyen szolgáltatások lesznek a helyét az állandó telephely.

gyakorlati példák

Vegyünk egy példát, ahol néhány brit társaság (korlátolt felelősségű társaság), vagy a korlátolt felelősségű társaság (LLP) biztosít konzultációt (valamint a jogi, számviteli vagy könyvvizsgálati) szolgáltatások más vállalatok, mind a rezidensek és nem rezidensek az EU-ban.

Tanácsadás / jogi / számviteli / könyvvizsgálati szolgáltatások egy angol cég más adóalanyok folytat vállalkozási tevékenységet (mind a rezidensek és a nem rezidensek az EU) besorolása a „B2B” szolgáltatásokat.

Az ilyen szolgáltatások, az általános szabály az Art. 44. Az irányelv, amely szerint a rendelkezésre B2B szolgáltatások HÉA azon a helyen, a vevő (címzett) a szolgáltatásokat.

Példa # 1.

A szolgáltató egy brit cég és a szolgáltatás igénybevevője olyan társaság másik EU részéről.

A. lehetőség a címzett a szolgáltatások egy uniós vállalkozás (kivéve angol) egy adószámot. Például, tanácsadás által nyújtott szolgáltatások egy angol cég, hogy egy ciprusi cég alá ciprusi áfa (mert a helyét a címzett a szolgáltatás Ciprus).

Ugyanakkor, ÁFA-t nem tartalmazza az ár az angol szolgáltató (a számlákon (számlákat) kiállítani a kedvezményezett csak egy feljegyzés, amely az adószámot az ügyfél és a felirat: „fordított adózás” lehet tenni, ami jelzi a címzett kötelezettséget az ÁFA hazájában). Más szóval, a kötelezettséget, hogy az áfa ebben az esetben van rendelve átvevő társaság a szolgáltatás (feltéve, hogy van egy adószámot).

A legolcsóbb EUR-USD csere rejtett díjak nélkül

Tudta, hogy könnyedén megnyithat egy multivaluta számlát, amelyen számos devizát tarthat, például EUR és USD, és az EUR-t USD-re vagy USD-jére bármikor, néhány kattintással és a világ legalacsonyabb értékére konvertálja díjak?

Ingyenes regisztráció

A szolgáltatás igénybe vevője számolja áfa a fordított adózási eljárást. A fordított adózási eljárás azt jelenti, hogy az ügyfél a szolgáltatás, ha benyújtása bevallást (áfa Return) hazájában, hozza a helyi ÁFA fizetési és egyidejűleg helyezi az azonos mennyiségű áfa levonására. Az eredmény nulla, ami azt jelenti, hogy nem kell adót ténylegesen kifizetett a tranzakciót.

Annak érdekében azonban, hogy ezt a lehetőséget, az a szolgáltatás igénybevevőjének kell lennie „érintett vállalkozó”, azaz: először is adóalanynak abban az értelemben, Art. 9 irányelvek; másrészt meg kell héa-nyilvántartásba (adószámmal) egy EU-tagállamban. A szolgáltatás igénybe vevője először tájékoztatja a szállítót az ő egyedi héa-azonosító számát, illetve a szállító köteles ellenőrizni az érvényességét ez a szám és a hozzá kapcsolódó információkat az ügyfélnek.

B. lehetőség a címzett a szolgáltatások egy uniós vállalkozás (nem angol), de anélkül, hogy adószámot.

Ha a címzett a szolgáltatás (EU társaság) nem rendelkezik adószámmal, akkor áfa kell az ár tartalmazza a címzett (a számlán fel kell tüntetni HÉA) és fizeti a szállító hazájában (azzal a lehetőséggel, további levonás ).

Example # 2.

Mind az átadó és az átvevő a szolgáltatások angol cégek egy adószámot.

Ha egy angol cég a szolgáltatások egy másik angol cég, akkor áfa benne van az ár (számlázott val), és fizeti a szolgáltató (azzal a lehetőséggel, további levonás).

Példa # 3

A szolgáltató egy brit cég és a szolgáltatás igénybevevője olyan nem EU-s vállalat.

Például egy angol cég nyújt jogi szolgáltatásokat egy orosz társaság (a szabály szerint a 44. cikk az irányelv az Orosz Föderáció tartják a helyén a szolgáltatások nyújtására), angol ÁFA nem terheli eredményszemléletű (számlázás nélkül ÁFA).

Más szóval, ha a címzett a szolgáltatás egy EU-n kívüli cég nem rendelkezik adószámmal, akkor a HÉA nem kell benne az árban.

Ez azonban csak akkor lehetséges, ha ezek a kapcsolatok minősülnek B2B, azaz a szolgáltatás igénybe vevője szükségszerűen adóköteles gazdasági szervezet, amely rendelkezik valamilyen megerősítést.

A szállító mérlegelheti az ügyfél regisztrált EU-n kívüli, mint üzleti vállalkozás, ha:

• Amennyiben a Szállító az ügyfél tanúsítvány (igazolás) által kiállított az illetékes adóhatóság az ügyfél ország azt igazolja, hogy az ügyfél gazdasági tevékenységet folytató; vagy
• Ha az ügyfél nem rendelkezik ilyen tanúsítvánnyal (igazolás), de a szállító tudja az adószám, vagy egy hasonló számot, hogy az ügyfél az országban a regisztráció és azonosítására használt üzleti szervezetek, vagy bármely más bizonyíték arra, hogy az ügyfél egy vállalkozó, és feltéve, hogy a szállító ésszerűen igazolt az információk pontosságát, amelyet a megrendelő.

Más esetekben, ha nincs bizonyíték arra, hogy a szolgáltatás igénybe vevője (nem EU-rezidens) van egy vállalkozói státusz hazájában, az ügylet akkor minősül B2C, és a helyét a szállító lesz az adóztatás helyét.

Ezért, ha a vállalkozás helyzetét a szolgáltatás igénybevevője nem teljesen egyértelmű, akkor az ilyen ügyfelek (alapértelmezés szerint) számlázott val, és az adót meg kell fizetni a beszállító által az adott országban (azzal a lehetőséggel, további levonás).

Kiszámítására vonatkozó szabályok és megfizetni (B2B szolgáltatások)

EU Szolgáltató - Van egy adószámot. Vevő (címzett) szolgáltatások Ugyanez EU-országban - Van egy adószámot

ÁFA benne van az árban (állítottak ki számlát ÁFA). Fizetett a szállító által az arány az ország (azzal a lehetőséggel, további levonás).

EU Szolgáltató - Van egy adószámot. Másik EU-országban. Vevő (címzett) szolgáltatások - Van egy adószámot

ÁFA-t nem tartalmazza az ár (számlázás ÁFA nélkül). ÁFA-t nem a ténylegesen kifizetett. A szolgáltatás igénybe vevője jelentéseket a HÉA-kulcsot az ő / ő EU-országban ( „fordított adózás” mechanizmus).

EU Szolgáltató - Van egy adószámot. Vevő (címzett) szolgáltatások Egyéb EU országban - Nem adószáma

ÁFA benne van az árban (állítottak ki számlát ÁFA). Fizetett a szállító által az arány az ország (azzal a lehetőséggel, további levonás).

A nem EU-Service Provider - Nem adószámot. Vevő (címzett) az EU-szolgáltatások - Van egy adószámot

ÁFA-t nem a ténylegesen kifizetett. A szolgáltatás igénybe vevője jelentéseket a HÉA-kulcsot az ő / ő EU-országban ( „fordított adózás” mechanizmus).

EU Szolgáltató - Van egy adószámot. Vevő (címzett) szolgáltatások EU-n kívüli - Nem adószáma

ÁFA-t nem tartalmazza az ár (számlázás ÁFA nélkül) csak azzal a feltétellel visszaigazolt vállalkozói státuszát nem EU-rezidens ügyfél. Ellenkező esetben állítottak ki számlát ÁFA.

Gyakran Feltett Kérdéseket

Melyek a legfontosabb elemek, amelyeket be kell vonni az amerikai szolgáltatások behozatalához az európai számla behozatalára a jogi megfelelés biztosítása érdekében?

Az amerikai szolgáltatások behozatalára vonatkozó európai számla tartalmaznia kell olyan részleteket, mint a szolgáltatásleírás, a fizetendő teljes összeg, a HÉA, ha szükséges, valuta (EUR vagy USD), fizetési feltételek és jogi információk mind a szolgáltatóval, mind a címzettről.