Cara Isu A Eropa Faktur Untuk Impor Dari Layanan AS

Pajak Pertambahan Nilai (PPN) - Pajak Pertambahan Nilai (PPN) adalah bentuk banyak digunakan perpajakan di berbagai negara ditambahkan selama produksi dan distribusi dari nilai suatu produk atau jasa. Jumlah pajak yang diterima oleh produsen (penjual) yang dibayarkan kepada anggaran, tapi minus jumlah pajak termasuk dalam harga barang atau jasa yang dibeli oleh dia sebelumnya. PPN merupakan pajak tidak langsung, karena jumlah pajak termasuk dalam biaya barang (jasa) dan dibayarkan pada saat pembelian oleh konsumen kepada penjual, yang, pada gilirannya, membayar pajak kepada negara.
Cara Isu A Eropa Faktur Untuk Impor Dari Layanan AS

Konsep PPN

Pajak Pertambahan Nilai (PPN) - Pajak Pertambahan Nilai (PPN) adalah bentuk banyak digunakan perpajakan di berbagai negara ditambahkan selama produksi dan distribusi dari nilai suatu produk atau jasa. Jumlah pajak yang diterima oleh produsen (penjual) yang dibayarkan kepada anggaran, tapi minus jumlah pajak termasuk dalam harga barang atau jasa yang dibeli oleh dia sebelumnya. PPN merupakan pajak tidak langsung, karena jumlah pajak termasuk dalam biaya barang (jasa) dan dibayarkan pada saat pembelian oleh konsumen kepada penjual, yang, pada gilirannya, membayar pajak kepada negara.

Faktanya, PPN AS adalah semacam biaya tambahan pada harga barang. Sebagai aturan, bisnis tidak membayarnya sendiri, tetapi mengeluarkan faktur kepada pembeli akhir. Jumlah pajak dihitung berdasarkan perbedaan antara biaya barang dan harga jualnya. Uang itu masuk ke Departemen Keuangan di sepanjang rantai: dari tahap awal produksi hingga penjualan akhir kepada pembeli.

Sejak selanjutnya kita akan fokus secara khusus pada pajak pertambahan nilai di Uni Eropa, singkatan “PPN” akan digunakan untuk menunjukkan itu dalam rangka untuk mencerminkan spesifik dari PPN Eropa dibandingkan dengan pajak tidak langsung yang sama (misalnya, PPN Rusia).

Mayoritas perusahaan yang melakukan bisnis di negara-negara Uni Eropa, serta mitra mereka (pemasok, pelanggan, perantara) dari negara lain, termasuk Rusia dan CIS itu, menghadapi pajak pertambahan nilai yang dipungut di Uni Eropa. Pada saat yang sama, yang berbeda terminologi dan administrasi aturan PPN Eropa, dibandingkan dengan satu Rusia, menyebabkan kesulitan yang tak terelakkan, yang dalam beberapa kasus yang lebih baik untuk menyelesaikan dengan bantuan spesialis Eropa di bidang perpajakan dan akuntansi.

Namun, prinsip-prinsip umum untuk pengadaan PPN atas jenis umum dari transaksi komersial dapat dipahami dengan melihat ketentuan arahan Uni Eropa yang relevan. Artikel ini mengusulkan untuk mempertimbangkan aturan seperti pada contoh operasi untuk penyediaan layanan.

Peraturan PPN Uni Eropa

Pada tingkat Uni Eropa, ada satu (supranasional) peraturan prosedur untuk menetapkan dan mengumpulkan pajak ini. Dokumen dasar yang mengatur prosedur untuk PPN perpajakan di Uni Eropa Directive 2006/112 / EC tanggal 28 November 2006 Pada sistem umum dari pajak pertambahan nilai. Petunjuk ini mendefinisikan semua elemen kunci dari PPN perpajakan, dengan pengecualian tarif pajak yang ditetapkan oleh masing-masing negara Uni Eropa individu (dalam batas-batas yang ditetapkan oleh direktif) dan beberapa masalah lainnya.

aturan PPN Eropa dan tarif: standar, khusus & mengurangi tingkat

transaksi kena pajak

Untuk tujuan PPN, ada 4 jenis transaksi kena pajak:

  1. Barang pasokan;
  2. Membeli barang dalam Komunitas;
  3. Penyediaan jasa;
  4. Mengimpor barang.

Layanan yang diberikan oleh orang kena pajak satu sama lain disebut “layanan B2B”. Layanan yang disediakan oleh orang kena pajak untuk orang non-pajak yang disebut sebagai “layanan B2C”. Layanan ini memiliki aturan yang berbeda untuk menentukan di mana mereka disediakan.

Penentuan tempat penyediaan jasa untuk tujuan PPN

Ketika datang ke penyediaan layanan, tempat perpajakan adalah tempat di mana layanan ini disediakan (tempat di mana layanan ini disediakan). Namun, dalam rangka untuk menentukan negara mana yang akan menjadi tempat penyediaan 9a layanan, masing-masing, aturan dan kondisi untuk menghitung dan membayar PPN), perlu untuk menetapkan:

  • Ketik (kategori) dari layanan yang disediakan;
  • Lokasi masing-masing pihak;
  • Status kewirausahaan pelanggan (penerima) dari layanan - apakah ia adalah seorang pengusaha dan PPN / PPN wajib pajak atau tidak.

Pertimbangkan aturan yang ditetapkan oleh hukum Uni Eropa untuk menentukan tempat penyediaan jasa untuk tujuan PPN, memperhatikan kasus penyediaan lintas batas layanan.

Tempat penyediaan layanan B2B

Sebagai aturan umum, layanan B2B, yaitu, layanan yang diberikan oleh badan usaha satu sama lain, dikenakan PPN di lokasi pelanggan (penerima) dari layanan.

Menurut seni. 44 Directive, tempat persediaan layanan kepada orang kena pajak adalah lokasi orang ini (tempat di mana bisnis orang ini didirikan / ditempatkan), yaitu, pelanggan layanan. Namun, jika layanan tersebut diberikan kepada perusahaan tetap orang kena pajak yang terletak di tempat selain tempat duduknya, tempat pasokan layanan akan menjadi lokasi pendirian permanen.

Tempat Penyediaan Layanan B2C

Sebagai aturan umum, layanan B2C, yaitu layanan yang diberikan kepada individu swasta, dikenakan PPN di lokasi pemasok.

Menurut seni. 45 Directive, tempat pasokan layanan kepada orang-orang yang tidak kena pajak adalah lokasi pemasok (tempat di mana bisnis pemasok didirikan / ditempatkan). Namun, jika layanan tersebut disediakan oleh perusahaan permanen pemasok, tempat kinerja layanan tersebut akan menjadi lokasi pendirian permanen.

Contoh praktis

Pertimbangkan beberapa contoh di mana sebuah perusahaan Inggris (perusahaan terbatas pribadi) atau kemitraan pertanggungjawaban terbatas (LLP) menyediakan layanan konsultasi (serta legal, akuntansi atau audit) kepada perusahaan lain, baik penduduk dan bukan penduduk UE.

EU - Pajak Pertambahan Nilai (PPN) - Administrasi Perdagangan Internasional

Layanan konsultasi / hukum / akuntansi / audit yang disediakan oleh perusahaan Inggris kepada orang-orang kena pajak lainnya yang terlibat dalam kegiatan kewirausahaan (baik penduduk maupun bukan penduduk UE) diklasifikasikan sebagai layanan B2B.

Untuk layanan tersebut, aturan umum seni. 44 Directive, yang menurutnya penyediaan layanan B2B dikenakan PPN di lokasi pelanggan (penerima) layanan.

Contoh 1.

Penyedia layanan adalah perusahaan Inggris dan penerima layanan adalah perusahaan dari sisi UE lain.

Opsi A. Penerima layanan adalah perusahaan UE (selain bahasa Inggris) dengan nomor PPN. Misalnya, layanan konsultasi yang disediakan oleh perusahaan Inggris ke perusahaan Siprus tunduk pada PPN Siprus (karena lokasi penerima layanan adalah Siprus).

Pada saat yang sama, PPN tidak termasuk dalam harga oleh penyedia layanan bahasa Inggris (pada faktur (faktur) yang dikeluarkan untuk penerima, hanya sebuah catatan yang berisi jumlah PPN dari rekanan dan prasasti Biaya terbalik dapat dibuat, yang akan menunjukkan kewajiban penerima untuk melaporkan PPN di negaranya). Dengan kata lain, kewajiban untuk melaporkan PPN dalam hal ini ditugaskan kepada Perusahaan yang menerima layanan (asalkan memiliki nomor PPN).

Penukaran EUR Ke USD Termurah Tanpa Biaya Tersembunyi

Tahukah Anda bahwa Anda dapat dengan mudah membuka akun multi-mata uang di mana Anda dapat menyimpan banyak mata uang, seperti antara lain EUR dan USD, dan mengonversikan EUR Anda ke USD atau USD Anda ke EUR kapan saja dengan beberapa klik dan beberapa yang terendah di dunia biaya?

Pendaftaran gratis

Tahukah Anda bahwa Anda dapat dengan mudah membuka akun multi-mata uang di mana Anda dapat menyimpan banyak mata uang, seperti antara lain EUR dan USD, dan mengonversikan EUR Anda ke USD atau USD Anda ke EUR kapan saja dengan beberapa klik dan beberapa yang terendah di dunia biaya?

Penerima layanan menghitung PPN dengan prosedur muatan terbalik. Prosedur pengisian balik berarti bahwa pelanggan layanan, ketika mengirimkan pengembalian PPN (VAT Return) di negaranya, menempatkan PPN lokal untuk pembayaran dan pada saat yang sama menempatkan jumlah PPN yang sama untuk dikurangi. Hasilnya adalah nol, artinya tidak ada pajak yang benar-benar dibayarkan pada transaksi.

Namun, untuk menggunakan kesempatan ini, penerima layanan harus menjadi orang bisnis yang relevan, yaitu: pertama, menjadi orang kena pajak dalam arti seni. 9 arahan; Kedua, harus didaftarkan untuk PPN (memiliki nomor PPN) di negara anggota UE. Penerima layanan harus terlebih dahulu memberi tahu pemasok nomor identifikasi PPN individualnya, dan pemasok harus memeriksa validitas nomor ini dan informasi terkait tentang rekanan.

Opsi B. Penerima layanan adalah perusahaan UE (selain bahasa Inggris), tetapi tanpa nomor PPN.

Jika penerima layanan (perusahaan UE) tidak memiliki nomor PPN, maka PPN harus dimasukkan dalam harga untuk penerima (faktur harus menyertakan PPN) dan dibayar oleh pemasok di negaranya (dengan kemungkinan deduksi lebih lanjut ).

Contoh # 2.

Baik pemasok dan penerima layanan adalah perusahaan Inggris dengan nomor PPN.

Jika sebuah perusahaan Inggris menyediakan layanan kepada perusahaan Inggris lain, maka PPN sudah termasuk dalam harga (ditagih dengan PPN), dan dibayar oleh pemasok (dengan kemungkinan deduksi lebih lanjut).

Contoh # 3.

Penyedia layanan adalah perusahaan Inggris dan penerima layanan adalah perusahaan non-UE.

Sebagai contoh, sebuah perusahaan Inggris menyediakan layanan hukum untuk perusahaan Rusia (menurut aturan Pasal 44 arahan, Federasi Rusia dianggap sebagai tempat penyediaan layanan), PPN Inggris tidak dikenakan akrual (faktur dikeluarkan tanpa TONG).

Dengan kata lain, jika penerima layanan adalah perusahaan non-UE dan tidak memiliki nomor PPN, maka PPN tidak boleh dimasukkan dalam harga.

Namun, ini hanya mungkin jika hubungan ini memenuhi syarat sebagai B2B, yaitu, penerima layanan tersebut harus menjadi entitas bisnis kena pajak, yang harus memiliki semacam konfirmasi.

Pemasok dapat mempertimbangkan pelanggan yang terdaftar di luar UE sebagai entitas bisnis jika:

  • Jika pemasok menerima sertifikat pelanggan (sertifikat) yang dikeluarkan oleh otoritas pajak yang kompeten dari negara pelanggan sebagai konfirmasi bahwa pelanggan terlibat dalam kegiatan ekonomi; atau
  • Jika pelanggan tidak memiliki sertifikat (sertifikat), tetapi pemasok mengetahui nomor PPN, atau jumlah yang sama yang ditugaskan kepada pelanggan di negara pendaftarannya dan digunakan untuk mengidentifikasi entitas bisnis, atau bukti lain yang menunjukkan bahwa pelanggan adalah seorang wirausahawan, dan asalkan pemasok telah memverifikasi dengan akurasi informasi yang diberikan oleh pelanggan.

Dalam kasus lain, jika tidak ada bukti bahwa penerima layanan (warga Non-EU) memiliki status kewirausahaan di negaranya, transaksi akan diklasifikasikan sebagai B2C, dan lokasi pemasok akan menjadi tempat perpajakan.

Oleh karena itu, jika status bisnis penerima layanan tidak sepenuhnya jelas, maka pelanggan tersebut (secara default) ditagih dengan PPN, dan pajak dibayarkan oleh pemasok di negara mereka (dengan kemungkinan deduksi lebih lanjut).

Aturan untuk Menghitung dan Membayar PPN (Layanan B2B)

Penyedia layanan UE - memiliki nomor PPN. Pelanggan (penerima) layanan negara Uni Eropa yang sama - ada nomor PPN

PPN termasuk dalam harga (faktur dikeluarkan dengan PPN). Dibayar oleh pemasok pada tingkat negara mereka (dengan kemungkinan deduksi lebih lanjut).

Penyedia layanan UE - memiliki nomor PPN. Negara UE lainnya. Pelanggan (penerima) layanan - ada nomor PPN

PPN tidak termasuk dalam harga (faktur dikeluarkan tanpa PPN). PPN tidak benar-benar dibayar. Penerima laporan layanan tentang PPN pada tingkat negaranya UE (Reverse Charge mekanisme).

Penyedia layanan UE - memiliki nomor PPN. Pelanggan (Penerima) Layanan Negara UE lainnya - Tidak Ada Nomor PPN

PPN termasuk dalam harga (faktur dikeluarkan dengan PPN). Dibayar oleh pemasok pada tingkat negara mereka (dengan kemungkinan deduksi lebih lanjut).

Penyedia layanan non-UE - tidak ada nomor PPN. Pelanggan (Penerima) Layanan UE - memiliki nomor PPN

PPN tidak benar-benar dibayar. Penerima laporan layanan tentang PPN pada tingkat negaranya UE (Reverse Charge mekanisme).

Penyedia layanan UE - memiliki nomor PPN. Pelanggan (Penerima) Layanan non-EU - tidak ada nomor PPN

PPN tidak termasuk dalam harga (faktur dikeluarkan tanpa PPN) hanya dengan syarat status kewirausahaan yang dikonfirmasi dari pelanggan residen non-UE. Jika tidak, faktur dikeluarkan dengan PPN.

Pertanyaan Yang Sering Diajukan

Apa komponen utama untuk dimasukkan ke dalam faktur Eropa untuk impor layanan AS untuk memastikan kepatuhan hukum?
Faktur Eropa untuk Impor Layanan AS harus mencakup rincian seperti deskripsi layanan, jumlah total yang dibayarkan, PPN jika berlaku, mata uang (EUR atau USD), syarat pembayaran, dan informasi hukum tentang penyedia layanan dan penerima.

Penukaran EUR Ke USD Termurah Tanpa Biaya Tersembunyi

Tahukah Anda bahwa Anda dapat dengan mudah membuka akun multi-mata uang di mana Anda dapat menyimpan banyak mata uang, seperti antara lain EUR dan USD, dan mengonversikan EUR Anda ke USD atau USD Anda ke EUR kapan saja dengan beberapa klik dan beberapa yang terendah di dunia biaya?

Pendaftaran gratis

Tahukah Anda bahwa Anda dapat dengan mudah membuka akun multi-mata uang di mana Anda dapat menyimpan banyak mata uang, seperti antara lain EUR dan USD, dan mengonversikan EUR Anda ke USD atau USD Anda ke EUR kapan saja dengan beberapa klik dan beberapa yang terendah di dunia biaya?




Komentar (0)

Tinggalkan komentar