როგორ გამოვიყენოთ ევროპული ინვოისი აშშ-ს იმპორტისთვის

დღგ კონცეფცია

დამატებული ღირებულების საგადასახადო (დღგ) - ღირებულების საგადასახადო (დღგ) ღირებულების საგადასახადო ღირებულებაა სხვადასხვა ქვეყანაში საგადასახადო დეკლარაციის ფართოდ გავრცელებული ფორმა, რომელიც დაემატა პროდუქტის ან მომსახურების ღირებულების წარმოებისა და გავრცელების დროს. მწარმოებლის (გამყიდველი) მიერ მიღებული გადასახადის ოდენობა ბიუჯეტში გადახდილია, მაგრამ მინუსმა საგადასახადო ოდენობა შეტანილი იქნა მის მიერ შეძენილი საქონლის ან მომსახურების ფასებში. დღგ არის არაპირდაპირი გადასახადი, ვინაიდან გადასახადის ოდენობა შედის საქონლის ღირებულებაში (მომსახურება) და გადახდილია მომხმარებელთა მიერ გამყიდველის მიერ შესყიდვისას, რომელიც, თავის მხრივ, გადასახადს იხდის სახელმწიფოში.

სინამდვილეში, დღგ აშშ არის ერთგვარი გადასახადი საქონლის ღირებულებაზე. როგორც წესი, ბიზნესი მას თავად არ იხდის, მაგრამ საბოლოო მყიდველს ინვოისი გასცემს. გადასახადის ოდენობა გამოითვლება საქონლის ღირებულებასა და მისი გაყიდვების ფასს შორის განსხვავების საფუძველზე. ფული მიდის ხაზინაში ჯაჭვის გასწვრივ: წარმოების საწყისი ეტაპიდან მყიდველზე საბოლოო გაყიდვამდე.

მას შემდეგ, რაც აქვეყნებს სპეციალურად ევროკავშირში დამატებული ღირებულების დამატებით ღირებულებას, რომელიც დღგ იქნება გამოყენებული, რათა აღინიშნოს, რომ ევროპის დღგ-ის სპეციფიკას ასახავდეს მსგავსი არაპირდაპირი გადასახადების (მაგალითად, რუსეთის დღგ).

ევროკავშირის ქვეყნებში ბიზნესის კომპანიების უმრავლესობა, ისევე როგორც მათი პარტნიორები (მომწოდებლები, კლიენტები, შუამავლები) სხვა ქვეყნებიდან, მათ შორის რუსეთსა და დსთ-ს, მათ შორის ევროკავშირში დამატებული გადასახადის ღირებულებას. ამავდროულად, ევროპის დღგ-ს სხვადასხვა ტერმინოლოგიისა და ადმინისტრაციის წესები, რუსეთთან შედარებით, გარდაუვალი სირთულეები იწვევს, რაც ზოგიერთ შემთხვევაში სასურველია საგადასახადო და აღრიცხვის სფეროში ევროპელ სპეციალისტების დახმარებით.

თუმცა, ზოგადი პრინციპების ზოგადი ტიპების საერთო ტიპის კომერციული ოპერაციების საერთო ტიპები შეიძლება გაგებული ევროკავშირის დირექტივების დებულებებით. ეს მუხლი ითვალისწინებს ასეთი წესების განხილვას მომსახურების გაწევის ოპერაციების მაგალითზე.

ევროკავშირის დღგ-ის რეგულირება

ევროკავშირის დონეზე, ამ გადასახადის დამყარებისა და შეგროვების პროცედურის რეგულირება არსებობს. ევროკავშირში დღგ-ის საგადასახადო წლის პროცედურის რეგულირების ძირითადი დოკუმენტია 2006 წლის 28 ნოემბრის დირექტივა 2006/112 / EC დამატებითი ღირებულების საერთო სისტემის შესახებ. ეს დირექტივა დღგ-ს დაბეგვრის ყველა ძირითად ელემენტს განსაზღვრავს, გარდა საგადასახადო განაკვეთების გარდა, რომელიც მითითებულია თითოეული ევროკავშირის ევროკავშირის სახელმწიფოს მიერ (დირექტივით დადგენილ ფარგლებში) და სხვა საკითხები.

დასაბეგრი ოპერაციები

დღგ-სთვის, არსებობს 4 ტიპის დასაბეგრი ოპერაციები:

1. საქონლის მიწოდება;
2. საზოგადოების ფარგლებში საქონლის შეძენა;
3. მომსახურების გაწევა;
4. საქონლის იმპორტი.

ერთმანეთს დასაბეგრი პირების მიერ გაწეული მომსახურება ეწოდება B2B სერვისებს. საგადასახადო პირთა მიერ მოწოდებული სერვისები არააბრუნებული პირებისათვის B2C სერვისით არის მოხსენიებული. ამ სერვისებს აქვთ განსხვავებული წესები, რომლებიც განსაზღვრავთ, სადაც ისინი უზრუნველყოფენ.

დღგ-ს მიზნებისათვის მომსახურების გაწევის ადგილის განსაზღვრა

როდესაც საქმე ეხება მომსახურებას, საგადასახადო ადგილის ადგილია იმ ადგილას, სადაც ეს მომსახურებაა გათვალისწინებული (ადგილი, სადაც ეს მომსახურება უზრუნველყოფილია). თუმცა, იმისათვის, რომ დადგინდეს, რომელი ქვეყანა იქნება მომსახურების 9 ა, შესაბამისად, დღგ-ს გაანგარიშებისა და გადახდის წესები და პირობები), აუცილებელია:

• მომსახურების ტიპი (კატეგორია);
• თითოეული მხარის ადგილმდებარეობა;
• სამომხმარებლო სამომხმარებლო (მიმღების) სამეწარმეო სტატუსი - არის თუ არა ის მეწარმე და დღგ / დღგ გადასახადის გადამხდელის ან არა.

განიხილეთ ევროკავშირის კანონმდებლობით დადგენილი წესები დღგ-ს მიზნებისათვის მომსახურების მიწოდების ადგილის განსაზღვრისათვის, ყურადღება მიაქციეთ მომსახურების საზღვრის საზღვრის უზრუნველყოფას.

B2B სერვისების უზრუნველყოფა

როგორც ზოგადი წესი, B2B სერვისები, ანუ, ერთმანეთთან ბიზნეს სუბიექტების მიერ მოწოდებული სერვისები ექვემდებარება დღგ-ს მომსახურების მომხმარებელთა (მიმღების) ადგილმდებარეობას.

ხელოვნების მიხედვით. 44 დირექტივა, დასაბეგრი პირისათვის მომსახურების მიწოდების ადგილი არის ამ პირის ადგილმდებარეობა (ადგილი, სადაც ამ პირის ბიზნესი ჩამოყალიბებულია / მდებარეობს), ანუ მომსახურების მომხმარებელს. თუმცა, თუ ასეთი მომსახურება მიეწოდება დასაბეგრი პირის მუდმივი დაწესებულების ადგილს, გარდა მისი ადგილს, მომსახურების მიწოდების ადგილი იქნება მუდმივი დაწესებულების ადგილმდებარეობა.

B2C სერვისების დებულების ადგილი

როგორც ზოგადი წესი, B2C სერვისები, ანუ კერძო პირებისათვის გათვალისწინებული მომსახურება, მიმწოდებლის ადგილას დღგ-ს ექვემდებარება.

ხელოვნების მიხედვით. დირექტივის 45, არასავალდებულო პირების მომსახურების მიწოდების ადგილი მიმწოდებლის ადგილმდებარეობაა (ადგილი, სადაც მიმწოდებლის ბიზნესი შეიქმნა / მდებარეობს). თუმცა, თუ ასეთი მომსახურება უზრუნველყოფს მიმწოდებლის მუდმივ დაწესებულებას, ასეთი სერვისების შესრულების ადგილი იქნება მუდმივი დაწესებულების ადგილმდებარეობა.

პრაქტიკული მაგალითები

განვიხილოთ რამდენიმე მაგალითი, სადაც ბრიტანული კომპანია (კერძო შეზღუდული კომპანია) ან შეზღუდული პასუხისმგებლობის პარტნიორობა (LLP) უზრუნველყოფს კონსულტაციას (ისევე როგორც სამართლებრივი, საბუღალტრო ან აუდიტორული) მომსახურებას სხვა კომპანიებისთვის, როგორც მაცხოვრებლები და ევროკავშირის მაცხოვრებლები.

საკონსულტაციო / იურიდიული / საბუღალტრო / აუდიტორული მომსახურება ინგლისურ კომპანიასთან, სამეწარმეო საქმიანობაში ჩართული სხვა დასაბეგრი პირებისათვის (ევროკავშირის მაცხოვრებლები და არა მაცხოვრებლები) კლასიფიცირებულია, როგორც B2B სერვისები.

ასეთი მომსახურებისთვის, ხელოვნების ზოგადი წესი. 44 დირექტივა, რომლის მიხედვითაც B2B- ის მომსახურების გაწევა ექვემდებარება დღგ-ს მომსახურების მომხმარებელთა (მიმღების) ადგილმდებარეობას.

მაგალითი # 1.

სერვისის პროვაიდერი არის ბრიტანეთის კომპანია და მომსახურების მიმღები არის კომპანია კიდევ ერთი ევროკავშირის მხრიდან.

ვარიანტი A. მომსახურების მიმღები არის ევროკავშირის კომპანია (გარდა ინგლისურად) დღგ-ით. მაგალითად, კვიპროსის კომპანიაში ინგლისურ კომპანიასთან დაკავშირებული საკონსულტაციო მომსახურება კვიპროსის დღგ-ს ექვემდებარება (რადგან სერვისის მიმღების ადგილმდებარეობა კვიპროსია).

ამავდროულად, დღგ-ს არ შედის ინგლისური სერვისის პროვაიდერის (ინვოისების (ინვოისების) ფასის მიხედვით, მხოლოდ ხელშეკრულების დღგ-ის რიცხვი, რომელიც შეიძლება გაკეთდეს საპირისპირო ბრალდებით მიუთითებს მიმღების ვალდებულებაზე, რათა შეატყობინოს დღგ-ს თავის ქვეყანაში). სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, ამ საქმეში დღგ-ის ანგარიშის ვალდებულება ენიჭება მომსახურების მიღებას (იმ პირობით, რომ მას აქვს დღგ-ის ნომერი).

ყველაზე იაფი ევროდან აშშ დოლარში გაცვლა, დამალული ტარიფების გარეშე

იცოდით, რომ მარტივად შეგიძლიათ გახსნათ მრავალვალუტის ანგარიში, რომელზეც შეგიძლიათ შეინახოთ მრავალი ვალუტა, მაგალითად ევრო და აშშ დოლარი, და გადაიყვანოთ თქვენი ევრო ნებისმიერ დოლარად ან აშშ დოლარი ევროდ ნებისმიერ დროს რამდენიმე დაწკაპუნებით და მსოფლიოში ყველაზე დაბალი გადასახადი?

უფასო რეგისტრაცია

სამსახურის მიმღები ითვლის დღგ-ს საპირისპირო პროცედურის ქვეშ. საპირისპირო ბრალდების პროცედურა ნიშნავს იმას, რომ მომსახურების მომხმარებელს, დღგ-ის დაბრუნებისას (დღგ-ის დაბრუნების) წარდგენისას, ადგილობრივ დღგ-ს გადახდისთვის და ამავე დროს, იმავე თანხას აყენებს დღგ-ს გამოქვითვას. შედეგი არის ნულოვანი, რაც იმას ნიშნავს, რომ ტრანზაქციაზე არ არის გადახდილი გადასახადი.

თუმცა, ამ შესაძლებლობის გამოყენების მიზნით, სამსახურის მიმღები უნდა იყოს შესაბამისი ბიზნესმენი, რომელიც არის: პირველ რიგში, იყოს დასაბეგრი ადამიანი ხელოვნების განცდაში. 9 დირექტივები; მეორეც, ეს უნდა იყოს რეგისტრირებული დღგ-ისთვის (დღგ-ის ნომერი) ევროკავშირის წევრი სახელმწიფოში. სამსახურის მიმღებმა პირველად უნდა შეატყობინოს თავის ინდივიდუალურ დღგ-ს საიდენტიფიკაციო ნომრის მიმწოდებელს და მიმწოდებელმა უნდა შეამოწმოს ამ ნომრის ნამდვილობა და მასთან დაკავშირებული ინფორმაცია კონტრასტიკის შესახებ.

ვარიანტი B. მომსახურების მიმღები არის ევროკავშირის კომპანია (გარდა ინგლისური), მაგრამ დღგ-ს გარეშე.

თუ მომსახურების მიმღები (ევროკავშირის კომპანია) არ გააჩნია დღგ-ს რიცხვი, მაშინ დღგ-ს უნდა შევიდეს მიმღების ფასი (ინვოისი უნდა შეიცავდეს დღგ-ს) და მის ქვეყანაში მიმწოდებლის მიერ გადახდილი თანხის გადახდა (შემდგომი გამოქვითვის ).

მაგალითი # 2.

როგორც მიმწოდებელი და მომსახურების მიმღები არის ინგლისური კომპანიები დღგ-ით.

თუ ინგლისური კომპანია უზრუნველყოფს სხვა ინგლისურ კომპანიას, მაშინ დღგ-ს შედის ფასი (შოტლანდიის დღგ-ით) და მიმწოდებლის მიერ გადახდილი (შემდგომი გამოქვითვის შესაძლებლობით).

მაგალითი # 3

სერვისის პროვაიდერი არის ბრიტანული კომპანია და მომსახურების მიმღები არის ევროკავშირის კომპანია.

მაგალითად, ინგლისური კომპანია უზრუნველყოფს იურიდიულ მომსახურებას რუსული კომპანია (წესით 44-ე მუხლის დირექტივა, რომ რუსეთის ფედერაცია ითვლება ადგილი, მომსახურების გაწევის), ინგლისური დღგ არ ექვემდებარება დარიცხვის (ანგარიშფაქტურების გაცემა გარეშე დღგ).

სხვა სიტყვებით, თუ მომსახურების მიმღების არის არასამთავრობო ევროკავშირის კომპანია და არ აქვს დღგ ნომერი, მაშინ დღგ-ს არ უნდა იყოს ჩართული ამ ფასად.

თუმცა, ეს შესაძლებელია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ამ ურთიერთობების ისარგებლოს, როგორც B2B, რომ არის, მომსახურების მიმღების აუცილებლად უნდა იყოს დასაბეგრი ბიზნეს პირი, რომელიც უნდა ჰქონდეს რაიმე სახის დადასტურება.

მიმწოდებელი შეიძლება განიხილოს მომხმარებელს რეგისტრირებული ევროკავშირის ფარგლებს გარეთ, როგორც ბიზნეს პირი, თუ:

• იმ შემთხვევაში, თუ მიმწოდებელი იღებს მომხმარებელს მოწმობა (სერტიფიკატი) მიერ გაცემული შესაბამისი საგადასახადო ორგანო დამკვეთის ქვეყანაში, როგორც დასტური, რომ მომხმარებელს ეწევა ეკონომიკურ საქმიანობას; ან
• იმ შემთხვევაში, თუ მომხმარებელს არ აქვს ასეთი მოწმობა (სერტიფიკატი), მაგრამ მიმწოდებელი იცის დღგ ნომერი, ან მსგავსი ნომერი ენიჭება მომხმარებელს ქვეყანაში მისი რეგისტრაციის და გამოიყენება იდენტიფიცირება ბიზნეს სუბიექტების, ან სხვა მტკიცებულება, რომ მომხმარებელს არის მეწარმე, და იმ პირობით, რომ, რომ მიმწოდებელმა გონივრულად დავადგინე სიზუსტეს მიერ მოწოდებული ინფორმაციის მომხმარებელს.

სხვა შემთხვევაში, თუ არ არსებობს მტკიცებულება, რომ მომსახურების მიმღების (არაევროკავშირის რეზიდენტი) აქვს სამეწარმეო სტატუსი თავის ქვეყანაში, გარიგება იქნება კლასიფიცირდება როგორც B2C და მდებარეობა მიმწოდებელი იქნება ადგილი, დაბეგვრის.

ამიტომ, თუ ბიზნესის სტატუსის მომსახურების მიმღების არ არის სრულიად ნათელია, მაშინ ასეთი მომხმარებელს (ძირითადად) ინვოისის დღგ და გადასახადების გადაუხდელობის მიმწოდებლის მიერ საკუთარ ქვეყანაში (ერთად შესაძლებლობა შემდგომი გამოქვითვა).

წესები გაანგარიშების და გადახდის დღგ (B2B მომსახურება)

ევროკავშირის პროვაიდერ - აქვს დღგ-ს ნომერი. დამკვეთი (მიმღები) მომსახურების იგივე ევროკავშირის ქვეყანაში - არის დღგ-ს ნომერი

დღგ შედის ფასში (ინვოისები გაიცემა დღგ). ფასიანი მიმწოდებლის მიერ კურსით თავიანთი ქვეყნის (ერთად შესაძლებლობა შემდგომი გამოქვითვა).

ევროკავშირის პროვაიდერ - აქვს დღგ-ს ნომერი. ევროკავშირის სხვა ქვეყნებში. დამკვეთი (მიმღები) მომსახურება - არის დღგ-ს ნომერი

დღგ არ შედის ფასი (ანგარიშფაქტურების გაცემა დღგ-ს გარეშე). დღგ არ არის რეალურად გადახდილი. მიმღები ანგარიშების დღგ კურსით / და მისი წევრი ქვეყნის ( უკუდაბეგვრას მექანიზმი).

ევროკავშირის პროვაიდერ - აქვს დღგ-ს ნომერი. დამკვეთი (მიმღები) მომსახურების ევროკავშირის სხვა ქვეყანაში - არ დღგ-ს ნომერი

დღგ შედის ფასში (ინვოისები გაიცემა დღგ). ფასიანი მიმწოდებლის მიერ კურსით თავიანთი ქვეყნის (ერთად შესაძლებლობა შემდგომი გამოქვითვა).

არასამთავრობო ევროკავშირის პროვაიდერ - არ დღგ ნომერი. დამკვეთი (მიმღები) ევროკავშირის მომსახურება - აქვს დღგ-ს ნომერი

დღგ არ არის რეალურად გადახდილი. მიმღები ანგარიშების დღგ კურსით / და მისი წევრი ქვეყნის ( უკუდაბეგვრას მექანიზმი).

ევროკავშირის პროვაიდერ - აქვს დღგ-ს ნომერი. დამკვეთი (მიმღები) მომსახურების არაევროპელი - არ დღგ-ს ნომერი

დღგ არ შედის ფასი (ანგარიშფაქტურების გაცემა დღგ-ს გარეშე) მხოლოდ მდგომარეობის დაადასტურა სამეწარმეო სტატუსის არასამთავრობო ევროკავშირის რეზიდენტი მომხმარებელს. წინააღმდეგ შემთხვევაში, ანგარიშფაქტურების გაცემა დღგ-ს.

ხშირად დასმული კითხვები

რა არის ძირითადი კომპონენტები, რომლებიც უნდა შეიცავდეს ევროპულ ინვოისს აშშ -ს სერვისების იმპორტისთვის, იურიდიული შესაბამისობის უზრუნველსაყოფად?

აშშ -ს სერვისების იმპორტის ევროპული ინვოისი უნდა შეიცავდეს დეტალებს, როგორიცაა მომსახურების აღწერილობა, გადასახდელი ჯამური თანხა, დღგ, თუ ეს შესაძლებელია, ვალუტა (ევრო ან აშშ დოლარი), გადახდის პირობები და იურიდიული ინფორმაცია როგორც მომსახურების მიმწოდებლის, ისე მიმღების შესახებ.