Како да му издаде европски Фактура за увоз на САД Услуги

Концептот на ДДВ

Данок на додадена вредност (ДДВ) - данок на додадена вредност (ДДВ), е широко се користат форма на оданочување во различни земји додадени во текот на производство и дистрибуција на вредноста на некој производ или услуга. Износот на данокот добиени од страна на производителот (продавачот) е уплатува на буџетот, но минус износот на данокот што се вклучени во цените на стоките или услугите купени од него порано. ДДВ е индиректен данок, со оглед на износот на данокот е вклучена во цената на стоки (услуги) и се плаќа по купувањето од страна на потрошувачот на продавачот, кој, пак, го плаќа данокот на државата.

Всушност, ДДВ САД е еден вид доплата на цената на стоките. Како по правило, бизнисот не го плаќа самиот, туку му издава фактура на конечниот купувач. Износот на данокот се пресметува врз основа на разликата помеѓу цената на стоката и нејзината продажна цена. Парите одат во Министерството за финансии по должината на ланецот: од почетната фаза на производство до конечната продажба до купувачот.

Бидејќи во натамошниот текст ќе се фокусира посебно на данокот на додадена вредност во Европската унија, кратенката ДДВ ќе се користи за да ја означи со цел да ја одрази на спецификите на Европската ДДВ, во споредба со други слични индиректните даноци (на пример, руски ДДВ).

Поголемиот дел од компаниите прават бизнис во земјите од ЕУ, како и нивните партнери (добавувачите, клиентите, посредници) од други земји, вклучувајќи ги Русија и ЗНД, се соочуваат со данокот на додадена вредност наплатени во ЕУ. Во исто време, на различни термини и администрација правилата на Европската ДДВ, во споредба со рускиот еден, неизбежно предизвикува тешкотии, што во некои случаи се препорачува да се реши со помош на европските специјалисти во областа на оданочувањето и сметководство.

Сепак, општите принципи за собирање на ДДВ за општи типови на комерцијални трансакции може да се разбере со разгледување на одредбите од релевантните директиви на ЕУ. Оваа статија предлага да се разгледа како правила на пример на операции за обезбедување на услуги.

регулативата на ЕУ за ДДВ

На ниво на Европската унија, постои еден (наднационални) регулирање на постапката за утврдување и наплата на овој данок. Основен документ за регулирање на постапката за оданочување на ДДВ во ЕУ Директивата 2006/112 / ЕЗ на Советот од 28 ноември 2006 година На заедничкиот систем на данокот на додадена вредност. Оваа директива ги дефинира сите клучни елементи од оданочување на ДДВ, со исклучок на даночните стапки кои се поставени од страна на секој поединец членка на ЕУ (во рамките на ограничувањата утврдени со Директивата) и некои други прашања.

оданочливи трансакции

За целите на ДДВ, постојат 4 видови на оданочување трансакции:

1. Набавка на стока;
2. Набавка на стоки во рамките на Заедницата;
3. Обезбедување на услуги;
4. Увоз на стоки.

изречена од страна на даночни обврзници кои едни на други услуги се нарекуваат B2B услуги. Услуги обезбедени од страна на даночни обврзници кои не се даночни обврзници кои се наведени како B2C услуги. Овие услуги имаат различни правила за утврдување каде што се предвидени.

Одредување на местото на обезбедување на услуги за целите на ДДВ

Кога станува збор за обезбедување на услуги, на местото на оданочување е местото каде што се обезбедуваат тие услуги (местото каде што се обезбедуваат тие услуги). Меѓутоа, со цел да се утврди која земја ќе биде местото на обезбедување на 9-службата, односно правилата и условите за пресметување и плаќање на ДДВ), потребно е да се утврди:

• Тип (категорија) на услугите;
• Локација на секоја страна;
• Претприемачки статус на клиентите (примател) на услугата - дали тој е претприемач и ДДВ / ДДВ обврзник или не.

Размислете правилата утврдени со правото на ЕУ за одредување на местото на промет на услуги за целите на ДДВ, обрнувајќи внимание на случаи на прекугранично давање на услуги.

Место за извршување на B2B услуги

Како општо правило, B2B услуги, односно услуги обезбедени од страна на деловните субјекти да се едни со други, се предмет на ДДВ на локацијата на клиентот (корисникот) на услуги.

Според чл. 44 од директивата, местото на промет на услуги на даночен обврзник е локацијата на ова лице (на местото каде што е регистриран бизнис на ова лице / наоѓа), што е, на корисникот на услугите. Меѓутоа, ако таквите услуги се доставува до постојана деловна единица на даночен обврзник кој се наоѓа на друго место освен своето седиште, за место на прометот на услуги ќе биде локацијата на постојана деловна единица.

Место за извршување на B2C услуги

Како општо правило, B2C услуги, односно услуги за приватни лица, се предмет на ДДВ на локацијата на добавувачот.

Според чл. 45 од директивата, за место на прометот на услуги кои не се даночни обврзници е локацијата на добавувачот (местото каде што е регистриран / наоѓа бизнис на добавувачот). Сепак, доколку таквите услуги се обезбедени од страна на постојана деловна единица на добавувачот, на местото на вршење на тие услуги ќе биде локацијата на постојаната деловна единица.

практични примери

Да разгледаме неколку примери каде што британски компанија (приватна компанија) или партнерство со ограничена одговорност (ЗПП) обезбедува консултации (како и на правни, сметководство и ревизија) услуги на други компании, резиденти и нерезиденти на ЕУ.

Консалтинг / правни / сметководство / ревизија услуги обезбедени од страна на англиски компанијата на други даночни обврзници кои се ангажирани во претприемачки активности (резиденти и нерезиденти на ЕУ) се класифицирани како B2B услуги.

За таквите услуги, општото правило на уметноста. 44 од Директивата, според која одредба на B2B услуги подлежи на ДДВ на локацијата на клиентот (корисникот) на услуги.

Пример # 1.

Давателот на услугата е компанија од Велика Британија и примателот на услугата е компанија од друга страна на ЕУ.

Опција А. примателот на услугите е едно претпријатие на ЕУ (освен на англиски), со број на ДДВ. На пример, консултантски услуги обезбедени од страна на англиски компанија на кипарската компанија се предмет на кипарските ДДВ (бидејќи локацијата на примателот на услугата е Кипар).

Во исто време, ДДВ не е вклучена во цената од страна на давателот на англиски сервис (на фактури (фактури) издадени на примачот, само белешка содржи број на ДДВ од другата договорна страна и натписот обратна задолжен може да се направи, што ќе се укаже на обврската на примателот на извештајот на ДДВ во неговата земја). Со други зборови, на обврската за пријавување на ДДВ во овој случај е доделен на компанијата добивањето на услуги (под услов да го има бројот на ДДВ).

Размена на најевтини евра до американски долари без скриени такси

Дали знаевте дека лесно можете да отворите мултивалутна сметка на која можете да држите многу валути, како што се ЕУР и УСД меѓу другото и да ги претворите вашите ЕУР во УСД или УСД во ЕУР во кое било време со неколку кликања и некои од најниските во светот такси?

Бесплатна регистрација

Примателот на услугата пресметува ДДВ во постапка на обратна наплата. обратна средства постапката обвинение дека на корисникот на услугата, при поднесување на поврат на ДДВ (ДДВ Врати) во неговата земја, го става на локалните ДДВ за исплата, а во исто време го става истиот износ на ДДВ за одбивање. Резултатот е нула, што значи дека без данок се всушност плаќа на трансакцијата.

Меѓутоа, со цел да ја користите оваа можност, на примателот на услугата мора да биде релевантни бизнис лице, и тоа: прво, да биде даночен обврзник во смисла на чл. 9 Извршувај; Второ, мора да бидат регистрирани за ДДВ (имате број на ДДВ) во земја членка на ЕУ. На примателот на услугата мора прво да ги информира снабдувач на неговата индивидуална идентификација број за ДДВ, а доставувачот мора да се провери валидноста на овој број и придружните информации за другата страна.

Опција Б Примателот на услуги е едно претпријатие на ЕУ (освен на англиски), но без ДДВ број.

Ако примателот на услугата (фирма ЕУ) нема ДДВ број, тогаш ДДВ мора да бидат вклучени во цената на примателот (фактурата мора да вклучуваат ДДВ) и платени од страна на добавувачот во својата земја (со можност за понатамошно намалување ).

Пример # 2.

И на снабдувачот и примачот на услугите се англиски компании со бројот на ДДВ.

Ако англиска компанија нуди услуги во друга англиска компанија, а потоа се со вклучен ДДВ во цената (фактурирани со ДДВ), и платени од страна на добавувачот (со можност за понатамошно намалување).

Пример # 3

Давателот на услугата е компанија од Велика Британија и примателот на услугата е компанија не се членки на ЕУ.

На пример, на англиски компанијата обезбедува правни услуги за руската компанија (во согласност со владеењето на член 44 од Директивата, Руската Федерација се смета за место на обезбедување на услуги), англиски ДДВ не е предмет на пресметковна (фактури се издаваат без ДДВ).

Со други зборови, ако примателот на услугата е една компанија не се членки на ЕУ и нема ДДВ број, тогаш ДДВ треба да бидат вклучени во цената.

Сепак, ова е можно само ако овие односи се квалификува како B2B, што е, на примателот на услугата нужно мора да биде оданочуваат деловен субјект, кој мора да има некој вид на потврда.

Доставувачот може да се разгледа на клиентите регистрирани надвор од ЕУ како бизнис лице, ако:

• Ако добавувачот добива од сертификатот на клиентот (сертификат) издадена од надлежниот даночен орган на земјата на клиентите, како потврда дека клиентот се занимава со економската активност; или
• Ако клиентот нема таков сертификат (сертификат), но на добавувачот знае бројот на ДДВ, или сличен број доделен на клиентите во земјата на регистрација и се користи за да се идентификуваат деловните субјекти, или кои било други докази покажуваат дека на клиентите е претприемач, и под услов дека добавувачот е разумно да се проверат точноста на информациите обезбедени од страна на клиентите.

Во други случаи, ако не постои доказ дека примателот на услугата (жител на не-ЕУ) има претприемачки статус во неговата земја, трансакцијата ќе бидат класифицирани како B2C, а локацијата на доставувачот ќе биде местото на оданочување.

Затоа, ако статусот на бизнисот на примателот на услугата не е сосема јасно, а потоа како клиенти се (по зададено) фактурирани со ДДВ и данокот се плаќа од страна на добавувачот во нивната земја (со можност за понатамошно намалување).

Правила за пресметување и плаќање на ДДВ (B2B услуги)

ЕУ провајдер на услуги - го има бројот на ДДВ. Клиентите (примател) на услугите на истата земја во ЕУ - Постои ДДВ број

ДДВ е вклучена во цена (се издаваат фактури со ДДВ). Платени од страна на добавувачот на стапката на нивната земја (со можност за понатамошно намалување).

ЕУ провајдер на услуги - го има бројот на ДДВ. Уште една земја на ЕУ. Клиентите (примател) на услуги - Постои ДДВ број

ДДВ не е вклучен во цената (фактури се издаваат без ДДВ). ДДВ не е вистински платена. Примателот на извештаите на услугата на ДДВ по стапка од неговата / нејзината земја на ЕУ ( обратна задолжен механизам).

ЕУ провајдер на услуги - го има бројот на ДДВ. Клиентите (примател) на услугите друга земја на ЕУ - Не даночен број

ДДВ е вклучена во цена (се издаваат фактури со ДДВ). Платени од страна на добавувачот на стапката на нивната земја (со можност за понатамошно намалување).

Провајдер не-ЕУ служба - Не број на ДДВ. Клиентите (примател) на услуги ЕУ - број на ДДВ

ДДВ не е вистински платена. Примателот на извештаите на услугата на ДДВ по стапка од неговата / нејзината земја на ЕУ ( обратна задолжен механизам).

ЕУ провајдер на услуги - го има бројот на ДДВ. Клиентите (примател) на услуги кои не се членки на ЕУ - Не даночен број

ДДВ не е вклучен во цената (фактури се издаваат без ДДВ), само под услов на претприемачки потврди статусот на жител на клиентите не се членки на ЕУ. Во спротивно, се издаваат фактури со ДДВ.

Честопати Поставувани Прашања

Кои се клучните компоненти што треба да се вклучат во европска фактура за увоз на американски услуги за да се обезбеди правна усогласеност?

Европска фактура за увоз на американски услуги треба да содржи детали како што се описот на услугата, вкупниот износ што се плаќа, ДДВ доколку е применливо, валута (ЕУР или УСД), услови за плаќање и правни информации за давателот на услугата и за примателот.