Како дати Европску фактуре за увоз нама услуге

Концепт ПДВ-а

Порез на додату вредност (ПДВ) - Порез на додату вредност (ПДВ) је у широкој употреби облик опорезивања у разним земљама додају током производње и дистрибуције вредности производа или услуге. Износ пореза примио произвођача (продавца) се уплаћује у буџет, али минус износ пореза укључен у цену робе или услуга раније купљене од њега. ПДВ је индиректних пореза, јер је износ пореза је укључен у цену робе (услуга) и плаћа се приликом куповине од стране потрошача за продавца, који је, са своје стране, плаћа порез држави.

У ствари, ПДВ нам је врста доплата по цени робе. По правилу, посао то не плаћа, већ и издаје фактуру коначном купцу. Износ пореза израчунава се на основу разлике између трошкова робе и њене продајне цене. Новац иде у ризницу дуж ланца: од почетне фазе производње до коначне продаје купцу.

Пошто у даљем тексту ћемо посебно фокусирати на порезу на додату вредност у Европској унији, скраћеница ПДВ ће се користити да се означи како би се одразио специфичности европског ПДВ у односу на сличне индиректних пореза (на пример, руски ПДВ).

Већина компанија које послују у земљама ЕУ, као и њихови партнери (добављачи, купци, посредници) из других земаља, укључујући Русију и ЗНД, суочавају се са порез на додату вредност наплаћивати у ЕУ. Истовремено, различите терминологије и администрације правила Европске ПДВ, у односу на руском, изазива неизбежне тешкоће, које у неким случајевима су боље да реше уз помоћ европских стручњака у области опорезивања и рачуноводства.

Међутим, општи принципи за обрачунавање ПДВ-а на заједничким врсте комерцијалних трансакција може се схватити гледајући одредбама релевантним директивама ЕУ. Овај чланак предлаже да се размотри таква правила на примеру операције за пружање услуга.

Регулатива ЕУ ПДВ

На нивоу Европске уније, постоји један (наднационалне) регулисање поступка за утврђивање и прикупљање овог пореза. Основни документ који регулише поступак за опорезивање ПДВ-а у ЕУ је Директива 2006/112 / ЕЦ од 28. новембра 2006. године о заједничком систему пореза на додату вриједност. Ова директива дефинише све кључне елементе опорезивања ПДВ-а, са изузетком пореских стопа које су постављени од стране сваке појединачне државе ЕУ (у границама утврђених директива) и неким другим питањима.

oporezive трансакције

За сврху ПДВ-а, постоје 4 врсте опорезивих трансакција:

1. Роба снабдевање;
2. Купити робе у оквиру Заједнице;
3. Пружање услуга;
4. Увоз робе.

Услуге које опорезивог лица за међусобно називају Б2Б услуге. Услуге које пружа опорезивог лица за неопорезивог лица се називају Б2Ц услуга. Ове услуге имају различита правила за одређивање где им се пружа.

Одређивање места пружања услуга за сврху ПДВ-а

Када је у питању пружање услуга мјесто опорезивања је, место где се пружају ове услуге (место где се пружају ове услуге). Међутим, да би се утврдило која земља ће бити место пружања услуга 9а, односно, правила и услови за обрачунавање и плаћање ПДВ-а), потребно је утврдити:

• Типе (категорија) пружене услуге;
• Локација сваке стране;
• Предузетнички статус купца (примаоца) сервиса - да ли је предузетник и ПДВ / обвезник ПДВ-а или не.

Размислите правила утврђених законом ЕУ за одређивање мјеста промета услуга за сврху ПДВ-а, обраћајући пажњу на случајеве прекограничне пружања услуга.

Место пружања услуга Б2Б

Као опште правило, Б2Б услуга, односно, услуге које пружају пословних субјеката међусобно, подлежу ПДВ на локацији купца (примаоца) услуга.

Према уметности. 44 Директиве, место снабдевања услугама пореском лицу је локација ове особе (место где је успостављен / лоциран посао), односно купац услуга. Међутим, ако се такве услуге пружају трајно оснивање пореске особе која се налази на месту које није место, место снабдевања услугама биће локација трајног објекта.

Место пружања Б2Ц услуга

Као опште правило, Б2Ц услуге, односно услуге које се пружају приватним појединцима, подлежу ПДВ-у на локацији добављача.

Према уметности. 45 Директиве, место снабдевања услугама неспорабилним особама је локација добављача (место где се успостави посао добављача). Међутим, ако такве услуге пружају трајно успостављање добављача, место извршења таквих услуга биће локација сталног оснивања.

Практични примери

Размотрите неколико примера у којима је британска компанија (приватна ограничена компанија) или партнерство са ограниченом одговорношћу (ЛЛП) пружа консултације (као и правне, рачуноводствене или ревизијске) услуге другим компанијама, и становницима и нерезидентима ЕУ.

Консултантске / правне / рачуноводствене / ревизорске услуге које пружа енглеска компанија на друге опорезиваве особе које се баве предузетницима (оба становника и нерезидената ЕУ) класификују се као Б2Б услуге.

За такве услуге, опште правило уметности. 44 Директиве, према којој је пружање Б2Б услуга подложно ПДВ-у на локацији купца (примаоца) услуга.

Пример бр. 1.

Провајдер сервиса је компанија у Великој Британији и прималац услуга је компанија са друге стране ЕУ.

Опција А. Прималац услуга је компанија ЕУ (осим енглеског) са бројем ПДВ-а. На пример, консултантске услуге које је дао енглеска компанија у кипарски компанији подлежу кипарском ПДВ-у (јер је локација примаоца услуге Кипар).

Истовремено, ПДВ није укључен у цену провајдера енглеског језика (на фактурама (фактурама) издатим примаоцу, само белешка која садржи број ПДВ-а и натпис Обрнуто набој, који Назначиће обавезу примаоца да пријави ПДВ у својој земљи). Другим речима, обавеза да се извештава о ПДВ-у у овом случају додељена је компанији која прима услугу (под условом да има број ПДВ-а).

Најјефтинија размена ЕУР за УСД без скривених накнада

Да ли сте знали да лако можете отворити рачун у више валута на којем можете држати многе валуте, као што су ЕУР и УСД између осталог, и у било ком тренутку претворити свој ЕУР у УСД или УСД у ЕУР са неколико кликова и неке од најнижих на свету накнаде?

Бесплатна регистрација

Прималац услуге израчунава ПДВ према поступку обрнутог набоја. Поступак обрнутог набоја значи да је купац услуге, при подношењу повратка ПДВ-а (ПДВ поврат) у својој земљи, ставља локални ПДВ за плаћање и истовремено ставља исту количину ПДВ-а за одбитак. Резултат је нула, што значи да се не плаћа порез на трансакцију.

Међутим, како би се користила ова прилика, прималац услуге мора бити релевантна пословна особа, односно: прво, бити опорезива особа у смислу уметности. 9 директива; Друго, мора се регистровати за ПДВ (имати број ПДВ-а) у држави чланици ЕУ. Прималац услуге прво мора да обавести добављача свог појединог идентификационог броја ПДВ-а, а добављач мора да провери валидност овог броја и повезаних информација о придруженој страни.

Опција Б. Прималац услуга је компанија ЕУ (осим енглеског), али без броја ПДВ-а.

Ако прималац услуге (компанија ЕУ) нема број ПДВ-а, тада мора бити укључен у цену за примаоца (фактура мора да садржи ПДВ) и плаћа добављач у својој земљи (са могућношћу даљих одбитка) ).

Пример бр. 2.

И добављач и прималац услуга су енглеске компаније са бројем ПДВ-а.

Ако енглеска компанија пружа услуге другој енглеској компанији, тада је ПДВ укључена у цену (фактурисана са ПДВ-ом), а плаћа га добављач (са могућношћу даљег одбитка).

Пример # 3

Провајдер сервиса је компанија Велике Британије и прималац услуга је компанија која није ЕУ.

На пример, енглеска компанија пружа правне услуге за руску компанију (према владавини члана 44. Директиве, Руска Федерација се сматра местома пружања услуга), енглески ПДВ не подлеже обрачунавању (фактуре се не издају без ПДВ).

Другим речима, ако је прималац услуге компанија која није ЕУ и нема број ПДВ-а, онда не треба укључити ПДВ у цену.

Међутим, то је могуће само ако се ови односи квалификују као Б2Б, односно прималац услуге мора нужно бити опорезиви пословни субјект, који мора имати неку врсту потврде.

Добављач може размотрити купца регистрован изван ЕУ као пословног субјекта ако:

• Ако добављач добије од купца потврда (сертификат) коју је издала надлежни порески орган државе купца као потврда да је купац укључен у економску активност; или
• Ако купац нема такав сертификат (сертификат), али добављач познаје број ПДВ-а или је сличан број додељен купцу у земљи његове регистрације и користи се за идентификацију пословних субјеката или било којег другог доказа који показују да је купац је предузетник и под условом да је добављач разумно потврдио тачност информација које је дао купац.

У другим случајевима, ако нема доказа да прималац услуге (нерезидент не ЕУ) има предузетнички статус у својој земљи, трансакција ће се класификовати као Б2Ц, а локација добављача ће бити место опорезивања.

Стога, ако пословни статус примаоца услуга није у потпуности јасан, тада су такви купци (подразумевано) фактурисани са ПДВ-ом, а порез плаћа добављач у својој земљи (са могућношћу даљња одбитка).

Правила за израчунавање и плаћања ПДВ-а (Б2Б услуге)

Добављач услуга ЕУ - има број ПДВ-а. Купац (прималац) услуга исте земље ЕУ - постоји број ПДВ-а

ПДВ је укључен у цену (фактуре се издају са ПДВ-ом). Коју је добављач плаћао по стопи своје земље (са могућношћу даљег одбитка).

Добављач услуга ЕУ - има број ПДВ-а. Још једна земља ЕУ. Купац (прималац) услуга - постоји број ПДВ-а

ПДВ није укључен у цену (фактуре се издају без ПДВ-а). ПДВ се заправо није плаћено. Прималац извештаја о услугама о ПДВ-у по стопи своје земље ЕУ (Реверзне пуњење механизам).

Добављач услуга ЕУ - има број ПДВ-а. Купац (прималац) услуга Остала држава ЕУ - без броја ПДВ-а

ПДВ је укључен у цену (фактуре се издају са ПДВ-ом). Коју је добављач плаћао по стопи своје земље (са могућношћу даљег одбитка).

Провајдер не-ЕУ - без броја ПДВ-а. Купац (прималац) ЕУ услуга - има број ПДВ-а

ПДВ се заправо није плаћено. Прималац извештаја о услугама о ПДВ-у по стопи своје земље ЕУ (Реверзне пуњење механизам).

Добављач услуга ЕУ - има број ПДВ-а. Купац (прималац) од услуга које нису чланице ЕУ - без ПДВ-а број

ПДВ није укључен у цену (фактуре издају без ПДВ-а) само под условом да потврђени предузетничких статус резидента клијента која није чланица ЕУ. У супротном, фактуре издају са ПДВ-ом.

Често Постављана Питања

Које су кључне компоненте које укључују у европску фактуру за увоз америчких услуга како би се осигурало правно усаглашавање?

Европска фактура за увоз америчких услуга требало би да садржи детаље попут описа услуге, уплатив износ, ПДВ, ако је применљиво, валута (ЕУР или УСД), услови плаћања и правне информације о добављачу услуга и примаоцу.