የአሜሪካ አገልግሎቶች አስመጣ ያህል አንድ የአውሮፓ ደረሰኝ ጉዳይ እንዴት

የቫት የሚለው ጽንሰ-ሐሳብ

ተጨማሪ እሴት ታክስ (ተ.እ.ታ) - እሴት ታክስ (ተ.እ.ታ) አንድ ምርት ወይም አገልግሎት ዋጋ የማምረት እና ስርጭት ወቅት ታክሏል በተለያዩ አገሮች የግብር አንድ በሰፊው ጥቅም ላይ ዓይነት ነው. አምራቹ (ሻጭ) ሲቀበል ታክስ መጠን በጀት የተከፈለ, ነገር ግን የግብር መጠን ሲቀነስ ቀደም በእርሱ የተገዙ እቃዎች ወይም አገልግሎቶች ዋጋ ላይ ተካትቷል. የግብር መጠን እቃዎች (አገልግሎቶች) ዋጋ ውስጥ የተካተተ ሲሆን, በምላሹ, ግዛት ወደ ግብር ይከፍላል ማን ሻጩ, ወደ ሸማች በ ግዢ ላይ የሚከፈል በመሆኑ የተጨማሪ እሴት ታክስ, አንድ በተዘዋዋሪ ግብር ነው.

በእውነቱ, ተ.እ.ታ. የተ.እ.ታ. እንደ ደንብ, ንግዱ እራሱን አይከፍለውም, ግን በመጨረሻው ገ yer ላይ የክፍያ መጠየቂያ ደረሰኝ ይደረግበታል. የግብር መጠን በሸቀጦች ወጪ እና በመሸጥ ዋጋው መካከል ባለው ልዩነት ላይ ይሰላል. ገንዘቡ በሰንሰለት ላይ ወደ ግምጃ ቤት ይሄዳል-ከምርት የመጀመሪያ ደረጃ እስከ መጨረሻው ሽያጭ ድረስ.

ከዚህ በኋላ እኛ በአውሮፓ ህብረት ውስጥ ያለውን እሴት ታክስ ላይ በተለይ ትኩረት ያደርጋል ጀምሮ, ምህጻረ ተእታ ተመሳሳይ ቀጥተኛ ግብር (ለምሳሌ, የሩሲያ እሴት ታክስ) ጋር ሲነጻጸር በአውሮፓ የቫት ያለውን ዝርዝር ለማንጸባረቅ እንዲቻል ውስጥ ለማሳየት ጥቅም ላይ ይውላል.

የ በአውሮፓ ህብረት አገሮች ውስጥ ንግድ ሲያካሂዱ ኩባንያዎች መካከል አብዛኞቹ, እንዲሁም ራሽያ እና ሲ አይ ጨምሮ ከሌሎች አገሮች የመጡ ያላቸውን አጋሮች (አቅራቢዎች, ደንበኞች, 'አማላጆች), ታክስ ህብረት ውስጥ የጣለውን ዋጋ ያጋጥማቸዋል. በተመሳሳይ ጊዜ, በአውሮፓ የቫት የተለያዩ ቃላት እና አስተዳደር ደንቦች, የሩሲያ ሰው ጋር ሲነጻጸር, በአንዳንድ ሁኔታዎች ውስጥ በግብር እና የሂሳብ መስክ ውስጥ የአውሮፓ ባለሞያዎች እርዳታ ቁርጥ ዘንድ ይመረጣል የሆኑ የማይቀር ችግሮች, ያስከትላል.

ይሁን እንጂ, የንግድ ግብይቶች የተለመዱ ዓይነቶች ላይ እሴት ታክስ levying አጠቃላይ መርሆዎች ተዛማጅነት የአውሮፓ ህብረት መመሪያ ድንጋጌዎች በመመልከት መረዳት ይቻላል. ይህ ርዕስ አገልግሎቶች አቅርቦት ለማግኘት ስራዎች ምሳሌ ላይ ያሉ ደንቦች ከግምት ይታቀዳል.

የአውሮፓ ህብረት ተ.እ.ታ ደንብ

የአውሮፓ ህብረት ደረጃ ላይ በማቋቋም እና ለዚህ ግብር ለመሰብሰብ አሠራር አንድ ነጠላ (supranational) ደንብ አለ. በአውሮፓ ህብረት ውስጥ የተጨማሪ እሴት ታክስ በግብር ለማግኘት አሠራር ደንብ መሠረታዊ ሰነድ 2006/112 / EC »እሴት ታክስ ላይ የጋራ ሥርዓት ላይ ህዳር 28, 2006 መመሪያ ነው. ይህ መመሪያ እና ሌሎች አንዳንድ ጉዳዮች (መመሪያ ለተቋቋመው ገደብ ውስጥ) እያንዳንዱ ግለሰብ የአውሮፓ ህብረት ሁኔታ የተዋቀሩ ናቸው የግብር ተመኖች በስተቀር ጋር የተጨማሪ እሴት በግብር ሁሉ ቁልፍ ንጥረ ነገሮች ያስቀምጣል.

ግብር የሚከፈልበት ግብይት

የተጨማሪ እሴት ታክስ ዓላማዎች የሚከፈልባቸውን ግብይቶች 4 አይነቶች አሉ:

1. ዕቃዎች ማቅረብ;
2. የማህበረሰብ ውስጥ ዕቃዎች መግዛት;
3. አገልግሎቶች አቅርቦት;
4. ዕቃዎች ያስመጡ.

እርስ በእርስ ታክስ ግለሰቦች የተተረጎመው አገልግሎቶች B2B አገልግሎቶች» ተብለው ነው. ያልሆኑ ታክስ ሰዎች ወደ ታክስ ሰዎች የሚሰጡ አገልግሎቶች B2C አገልግሎቶች» ተብለው ተጠርተዋል. እነዚህ አገልግሎቶች እነሱ የቀረቡ ናቸው የት ለመወሰን የተለያዩ ደንቦች አላቸው.

የተጨማሪ እሴት ታክስ ዓላማዎች አገልግሎቶች አቅርቦት ቦታ መወሰኛ

ይህ አገልግሎቶች አቅርቦት ጋር በተያያዘ, በግብር ስፍራ እነዚህን አገልግሎቶች የሚቀርቡት ቦታ (እነዚህ አገልግሎቶች የሚቀርቡት ስፍራ) ነው. ይሁን እንጂ የአገልግሎት 9a አቅርቦት ስፍራ ይሆናል የትኛው አገር ለመወሰን እንዲቻል, በቅደም ተከተል, ደንቦች እና) በማስላት እና የተጨማሪ እሴት ታክስ ለመክፈል ሁኔታዎች, ይህን ማቋቋም አስፈላጊ ነው:

• (ምድብ) በቀረበው አገልግሎት ተይብ;
• እያንዳንዱ ወገን አካባቢ;
• አገልግሎት ደንበኛው (ተቀባይ) መካከል የኢንተርፕረነርሺፕ ሁኔታ - እሱ አፍስሰህ እና የተጨማሪ እሴት ታክስ / እሴት ታክስ ከፋይ ወይም አይደለም አይደለም ይሁን.

, የተጨማሪ እሴት ታክስ ዓላማዎች አገልግሎቶች አቅርቦት ቦታ በመወሰን አገልግሎቶች ድንበር ተሻጋሪ ደንቡን ጉዳዮች ትኩረት በመስጠት ለ የአውሮፓ ህብረት በህግ የተቋቋመ ደንቦች እንመልከት.

የ B2B አገልግሎቶች አቅርቦት ቦታ

የሆነ አጠቃላይ ደንብ, የ B2B አገልግሎቶች, እንደ እርስ በእርስ የንግድ አካላት የቀረቡ አገልግሎቶች አገልግሎቶች ደንበኛው (ተቀባይ) ቦታ ላይ የተጨማሪ እሴት ተገዢ ናቸው.

ጥበብ መሠረት. መመሪያ መካከል 44 አንድ የሚከፈልበት ሰው አገልግሎቶች አቅርቦት ስፍራ: አገልግሎቶች ደንበኛው እንደሆነ የዚህ ሰው አካባቢ (የዚህ ሰው ንግዱ የሚገኝበት / ተቋቁሟል ቦታ) ነው. እንዲህ ያሉ አገልግሎቶች በውስጡ ወንበር ሌላ ቦታ ላይ የሚገኙ አንድ የሚከፈልበት ሰው ቋሚ ከተቋቋመበት የሚሰጡ ከሆነ ይሁን እንጂ, አገልግሎቶች አቅርቦት ቦታ ቋሚ ከተቋቋመበት አካባቢ ይሆናል.

B2C አገልግሎቶች አቅርቦት ቦታ

የሆነ አጠቃላይ ደንብ, B2C አገልግሎቶች, እንደ የግል ግለሰቦች አገልግሎቶች, አቅራቢው አካባቢ ላይ የተጨማሪ እሴት ተገዢ ናቸው.

ጥበብ መሠረት. መመሪያ 45, ያልሆኑ ታክስ ሰዎች ወደ አገልግሎቶች አቅርቦት ስፍራ በአቅራቢው አካባቢ (የአቅራቢውን ንግድ / ተቋቁሟል የሚገኝበት ቦታ) ነው. እንዲህ ያሉ አገልግሎቶች አቅራቢ ቋሚ ከተቋቋመበት የቀረበ ከሆነ ይሁን እንጂ, እንዲህ ያሉ አገልግሎቶች አፈጻጸም ቦታ ቋሚ ከተቋቋመበት አካባቢ ይሆናል.

ተግባራዊ ምሳሌዎች

ከሌሎች ኩባንያዎች ጋር ጥቂት አንድ የብሪታንያ ኩባንያ (ኃላፊነቱ የተወሰነ የግል ኩባንያ) ወይም በተወሰነ ተጠያቂነት ሽርክና (LLP) በማማከር ይሰጣል የት ምሳሌዎች (እንዲሁም ሕጋዊ, በኢኮኖሚክስ ወይም ለኦዲት) አገልግሎቶች, ነዋሪዎች እና የአውሮፓ የማይመለስ ነዋሪዎች ሁለቱንም እንመልከት.

ኮንሰልቲንግ / ሌሎች ታክስ ሰዎች አንድ የእንግሊዝኛ ኩባንያ የቀረቡ ሕጋዊ / የሂሳብ / ለኦዲት አገልግሎት B2B አገልግሎቶች ሆነው የተመደቡ ናቸው ፈጣሪነት እንቅስቃሴዎች (ነዋሪዎች እና የአውሮፓ የማይመለስ ነዋሪዎች በሁለቱም) ላይ የተሰማሩ.

እንዲህ ያሉ አገልግሎቶች, የስነጥበብ አጠቃላይ ደንብ ለ. የ መመሪያ 44, ይህም እንደ የ B2B አገልግሎቶች አቅርቦት አገልግሎቶች ደንበኛው (ተቀባይ) ቦታ ላይ የተጨማሪ እሴት ታክስ ተገዢ ነው.

ምሳሌ # 1.

የአገልግሎት አቅራቢ ኪንግደም ኩባንያ ነው እና አገልግሎት ተቀባይ ሌላ የአውሮፓ ህብረት በኩል የሆነ ኩባንያ ነው.

አማራጭ ሀ አገልግሎቶች ተቀባይ የሆነ የቫት ቁጥር ጋር (ከእንግሊዝኛ ሌላ) አንድ የአውሮፓ ኩባንያ ነው. (አገልግሎት ተቀባዩ ቦታ ቆጵሮስ ስለሆነ) ለምሳሌ ያህል, አንድ የቆጵሮሳውያን ኩባንያ አንድ የእንግሊዝኛ ኩባንያ የቀረቡ በማማከር አገልግሎቶች የቆጵሮሳውያን የቫት ተገዢ ናቸው.

በተመሳሳይ ጊዜ, እሴት ታክስ ደረሰኞች ተቀባዩ ወደ የተሰጠ (ደረሰኞች) ላይ, ወደ counterparty እና የተቀረጸው በግልባጭ ክስ ያለውን እሴት ታክስ ቁጥር የያዘ ብቻ ማስታወሻ, ሊሆን ይችላል (የእንግሊዝኛ አገልግሎት አቅራቢ ዋጋ ውስጥ አልተካተተም ነው ) በአገሩ ሪፖርት እሴት ታክስ ወደ የተቀባዩን ግዴታ ያመለክታል. በሌላ አነጋገር, በዚህ ሁኔታ ውስጥ ሪፖርት እሴት ታክስ ግዴታ (አንድ እሴት ታክስ ቁጥር እንዳለው የቀረበ) አገልግሎት መቀበል ኩባንያው ተመድቧል.

ያለ ስውር ክፍያ በጣም ርካሽ ዩሮ ወደ ዶላር ልውውጥ

እንደ ዩሮ እና እንደ ሌሎች ያሉ ብዙ ገንዘቦችን የሚይዙበት እና በጥቂት ጠቅ ማድረጎች እና በአንዳንድ ዝቅተኛ ዓለምዎች በማንኛውም ጊዜ ዩሮዎን ወደ ዶላር ወይም ዶላርዎን ወደ ዩሮ የሚቀይሩበት የብዙ-ገንዘብ መለያ በቀላሉ መክፈት እንደሚችሉ ያውቃሉ ክፍያዎች?

ነፃ ምዝገባ

አገልግሎት ተቀባዩ በግልባጭ ክፍያ ሂደት ስር ተእታ ያሰላል. የእርሱ አገር ውስጥ የቫት መመለስ (የቫት ተመለስ) በማስገባት ጊዜ አገልግሎት ደንበኛ, ተቀናሽ የሚሆን እሴት ታክስ ተመሳሳይ መጠን ክፍያ ለማግኘት እና በተመሳሳይ ጊዜ ያምናል ላይ በአካባቢው እሴት ታክስ የሚያኖር የሚለው በግልባጭ ክስ ሂደት ማለት ነው. ውጤቱ ምንም ግብር በትክክል ግብይት ላይ የሚከፈልባቸው መሆኑን ትርጉም, ዜሮ ነው.

በመጀመሪያ, አርት ስሜት ውስጥ ታክስ ሰው ይሆናል; ይሁን እንጂ, ይህንን አጋጣሚ ለመጠቀም, ወደ አገልግሎት ተቀባይ የሆነ ተገቢ የሆኑ የንግድ ሰው መሆን አለበት. 9 መመሪያዎች; በሁለተኛ ደረጃ: አንድ የአውሮፓ ህብረት አባል ስቴት ውስጥ እሴት ታክስ (ሀ የቫት ቁጥር ያላቸው) የተመዘገቡ መሆን አለባቸው. አገልግሎት ተቀባይ አስቀድሞ ግለሰብ የቫት መታወቂያ ቁጥር አቅራቢ ማሳወቅ አለባቸው, እና አቅራቢው በዚህ ቁጥር እና counterparty ስለ ተጓዳኝ መረጃ ትክክለኛነት ማረጋገጥ አለብን.

አገልግሎቶች አማራጭ ለ ተቀባይ (ከእንግሊዝኛ ሌላ) አንድ የአውሮፓ ኩባንያ ነው, ነገር ግን አንድ የቫት ቁጥር የሌለው.

አገልግሎት (የአውሮፓ ህብረት ኩባንያ ተቀባዩ) አንድ እሴት ታክስ ቁጥር ከሌለው, ከዚያ የቫት ተቀባዩ (ደረሰኝ ተ.እ.ታን ያካትታሉ አለበት) ዋጋ ውስጥ መካተት አለበት እና ተጨማሪ ተቀናሽ አጋጣሚ ጋር (በአገሩ በአቅራቢው የሚከፈል ).

ምሳሌ # 2.

አቅራቢው እና አገልግሎቶች ለተቀባዩ ሁለቱም አንድ የቫት ቁጥር ጋር በእንግሊዝኛ ኩባንያዎች ናቸው.

አንድ የእንግሊዝኛ ኩባንያ ሌላ የእንግሊዝኛ ኩባንያ አገልግሎቶችን የሚሰጥ ከሆነ, የተጨማሪ እሴት ታክስ (ተ.እ.ታ ጋር መጠየቂያ) በዋጋው ውስጥ መካተት ነው, እና (ተጨማሪ ተቀናሽ አጋጣሚ ጋር) በአቅራቢው ከፍሏል.

ምሳሌ # 3

የአገልግሎት አቅራቢ ኪንግደም ኩባንያ ነው እና አገልግሎት ተቀባዩ ያልሆነ የአውሮፓ ኩባንያ ነው.

ለምሳሌ ያህል, አንድ የእንግሊዝኛ ኩባንያ አንድ የሩሲያ ኩባንያ ሕጋዊ አገልግሎቶችን ይሰጣል (የ መመሪያ አንቀጽ 44 አገዛዝ መሠረት, የሩሲያ ፌዴሬሽን አገልግሎቶች አቅርቦት ስፍራ ተደርጎ ነው), እንግሊዝኛ የቫት Accrual ተገዢ አይደለም (ደረሰኞች ያለ የተሰጠ ነው ተእታ).

አገልግሎት ተቀባዩ ያልሆነ-የአውሮፓ ኩባንያ ነው እና የቫት ቁጥር ከሌለው በሌላ አነጋገር, ከዚያም ተእታ ዋጋ ውስጥ መካተት የለባቸውም.

እነዚህን ዝምድናዎች, B2B እንደ ብቁ ነው, የአገልግሎት ተቀባይ የግድ ማረጋገጫ አንዳንድ ዓይነት መሆን አለበት ይህም የሚከፈልበት የንግድ አካል መሆን አለበት ይሁን እንጂ ይህ ብቻ የሚቻል ነው.

አቅራቢው የንግድ አካል ከሆነ እንደ ከአውሮፓ ህብረት ውጭ የተመዘገበ አንድ ደንበኛ ከግምት ይችላል:

• አቅራቢው ደንበኛ የኢኮኖሚ እንቅስቃሴ ላይ የተሰማሩ መሆኑን ማረጋገጫ እንደ ደንበኛው ሀገር ያለውን ብቃት የግብር ባለስልጣን የተሰጠ የደንበኛ የዕውቅና ማረጋገጫ (ምስክር ወረቀት) ከ የሚቀበለው ከሆነ; ወይም
• ደንበኛው እንደዚህ ያለ የእውቅና ማረጋገጫ (ምስክር ወረቀት) የለውም, ነገር ግን አቅራቢው የቫት ቁጥር, ወይም የምዝገባ አገር ውስጥ ደንበኛ የተመደበ እና የንግድ አካላት ለመለየት ጥቅም ላይ ተመሳሳይ ቁጥር, ወይም ወደ ደንበኛው መሆኑን ለማሳየት ማንኛውም ሌላ ማስረጃ የሚያውቅ ከሆነ አፍስሰህ ነው, እና የተሰጠው አቅራቢው ምክንያታዊ ደንበኛው ከቀረበው መረጃ ትክክለኛነት የተረጋገጠ መሆኑን ነው.

አገልግሎት (ያልሆኑ የአውሮፓ ህብረት ነዋሪ ተቀባዩ) የእርሱ አገር ውስጥ ፈጣሪነት ሁኔታ እንዳለው ምንም ማስረጃ የለም ከሆነ በሌሎች ሁኔታዎች, ግብይቱ B2C እንደ ይመደባል, እና አቅራቢዎች መካከል ያለውን የአካባቢ የግብር ስፍራ ይሆናል.

ስለዚህ አገልግሎት ተቀባዩ የንግድ ሁኔታ ሙሉ ለሙሉ ለማጥራት አይደለም ከሆነ, ከዚያም እንዲህ ደንበኞች የቫት ጋር መጠየቂያ (በነባሪ) ናቸው, እና ግብር (ተጨማሪ ተቀናሽ አጋጣሚ ጋር) በአገራቸው ውስጥ በአቅራቢው የሚከፈል ነው.

በማስላት እና የተጨማሪ እሴት ታክስ ለመክፈል ደንቦች (B2B አገልግሎት)

የአውሮፓ አገልግሎት ሰጪ - አንድ እሴት ታክስ ቁጥር አለው. አገልግሎቶች የደንበኛ (ተቀባይ) ተመሳሳይ የአውሮፓ አገር - አንድ እሴት ታክስ ቁጥር አለ

የቫት ዋጋ (ደረሰኞች እሴት ታክስ ጋር የተሰጠ ናቸው) ውስጥ የተካተተ ነው. (ተጨማሪ ተቀናሽ አጋጣሚ ጋር) የአገራቸውን መጠን አቅራቢው የሚከፈልበት.

የአውሮፓ አገልግሎት ሰጪ - አንድ እሴት ታክስ ቁጥር አለው. ሌላ የአውሮፓ አገር. አገልግሎቶች የደንበኛ (ተቀባይ) - አንድ እሴት ታክስ ቁጥር አለ

የቫት ዋጋ (ደረሰኞች እሴት ታክስ ያለ የተሰጠ ናቸው) ውስጥ አልተካተተም ነው. የተጨማሪ እሴት በእርግጥ የሚከፈል አይደለም. እሱ / እሷ የአውሮፓ አገር ፍጥነት ላይ እሴት ታክስ ላይ ያለውን የአገልግሎት ሪፖርቶች ተቀባይ ( በግልባጭ ክፍያ» ዘዴ).

የአውሮፓ አገልግሎት ሰጪ - አንድ እሴት ታክስ ቁጥር አለው. አገልግሎቶች የደንበኛ (ተቀባይ) ሌላ የአውሮፓ አገር - ምንም ተእታ ቁጥር

የቫት ዋጋ (ደረሰኞች እሴት ታክስ ጋር የተሰጠ ናቸው) ውስጥ የተካተተ ነው. (ተጨማሪ ተቀናሽ አጋጣሚ ጋር) የአገራቸውን መጠን አቅራቢው የሚከፈልበት.

ያልሆነ የአውሮፓ አገልግሎት ሰጪ - ምንም እሴት ታክስ ቁጥር. የደንበኛ የአውሮፓ ህብረት አገልግሎቶች (ተቀባይ) - አንድ እሴት ታክስ ቁጥር አለው

የተጨማሪ እሴት በእርግጥ የሚከፈል አይደለም. እሱ / እሷ የአውሮፓ አገር ፍጥነት ላይ እሴት ታክስ ላይ ያለውን የአገልግሎት ሪፖርቶች ተቀባይ ( በግልባጭ ክፍያ» ዘዴ).

የአውሮፓ አገልግሎት ሰጪ - አንድ እሴት ታክስ ቁጥር አለው. አገልግሎቶች ያልሆኑ ህብረት ውስጥ የደንበኛ (ተቀባይ) - ምንም እሴት ታክስ ቁጥር

የተጨማሪ እሴት ብቻ ሁኔታ ላይ ዋጋ (ደረሰኞች እሴት ታክስ ያለ የተሰጠ ናቸው) ውስጥ አይካተትም ያልሆነ የአውሮፓ ህብረት ነዋሪ ደንበኛ ውስጥ ፈጣሪነት ሁኔታ አረጋግጧል. አለበለዚያ, ደረሰኞች እሴት ታክስ ጋር የተሰጠ ነው.

ተዘውትረው የሚጠየቁ ጥያቄዎች

የሕጋዊ ማበረታቻ ለማረጋገጥ በአውሮፓውያን የክፍያ መጠየቂያ ውስጥ ለአሜሪካ አገልግሎቶች ማስመጣት ምን ለማቅረብ ቁልፍ አካላት ምንድ ናቸው?

የአሜሪካ አገልግሎቶችን ለማስመጣት የሚያስችል የአውሮፓ የክፍያ መጠየቂያ ደረሰኝ እንደ የአገልጋይ መግለጫ ዝርዝሮችን ማካተት አለበት, የተከፈለበት አጠቃላይ መጠን, ዋጋ ያለው መጠን, የክፍያ ውሎች እና ስለአገልግሎቱ አቅራቢ እና ስለ ተቀባዩ የሕግ መረጃ.