Как да издаде европейска фактура за внос на САЩ Услуги

Концепцията за ДДС

Данък добавена стойност (ДДС) - данък върху добавената стойност (ДДС) е широко използвана форма на данъчно облагане в различни страни добавени по време на производството и разпространението на стойността на даден продукт или услуга. Размерът на данъка, получена от производителя (продавача) се внася в бюджета, но минус сумата на данъка, включен в цените на стоки и услуги, закупени от него по-рано. ДДС е косвен данък, тъй като размерът на данъка е включена в цената на стоките (услуги) и се заплаща при покупка от потребителя до продавача, който, от своя страна, плаща данък на държавата.

Всъщност, ДДС ни е вид доплащане за цената на стоките. По правило бизнесът не го плаща, а издава фактура на окончателния купувач. Размерът на данъка се изчислява въз основа на разликата между цената на стоките и продажната му цена. Парите отиват в Министерството на финансите по веригата: от началния етап на производство до окончателната продажба до купувача.

Тъй като по-нататък ние ще отдели специално внимание на данъка върху добавената стойност в Европейския съюз, съкращението ДДС ще бъде използван, за да го означаваме с цел да се отрази спецификата на Европейския ДДС в сравнение с други подобни косвени данъци (например, руски ДДС).

По-голямата част от компаниите, които работят в страните от ЕС, както и техните партньори (доставчици, клиенти, посредници) от други страни, включително Русия и страните от ОНД, се сблъскват с данъка върху добавената стойност, налагана в ЕС. В същото време, различните терминология и административни правила на Европейския ДДС, в сравнение с руската, причини неизбежните трудности, които в някои случаи са за предпочитане пред решителност, с помощта на европейски специалисти в областта на данъчното облагане и отчитане.

Въпреки това, на общите принципи за облагане с ДДС на често срещаните видове търговски сделки могат да бъдат разбрани, като погледнете в разпоредбите на съответните директиви на ЕС. Тази статия предлага да се помисли за такива правила по примера на операции за предоставяне на услуги.

регулиране на ЕС за ДДС

На равнището на Европейския съюз, има само един (наднационално) регулиране на процедурата за установяване и събиране на този данък. Основният документ, регламентиращ реда на облагане с ДДС в ЕС е Директива 2006/112 / ЕО на Съвета от 28 Ноември, 2006 относно общата система на данъка върху добавената стойност. Настоящата директива определя всички ключови елементи на облагане с ДДС, с изключение на данъчните ставки, които се определят от всяка отделна държава в ЕС (в границите, установени от директивата) и някои други въпроси.

Облагаеми сделки

За целите на ДДС има 4 типа на облагаеми сделки:

1. Доставка на стоки;
2. Покупка на стоки в рамките на Общността;
3. Предоставяне на услуги;
4. Внос на стоки.

извършени от данъчнозадължени лица, един до друг на услугите се наричат ​​B2B услуги. Услугите, предоставяни от данъчнозадължени лица, на данъчно незадължени лица са посочени като B2C услуги. Тези услуги имат различни правила за определяне, когато те са предоставени.

Определяне на мястото на предоставяне на услуги за целите на ДДС

Когато става въпрос за предоставяне на услуги, мястото на облагане е мястото, където се предоставят тези услуги (мястото, където се предоставят тези услуги). Все пак, за да се определи коя страна ще бъде на мястото на предоставяне на 9а услуга, съответно, на правилата и условията за изчисляване и плащане на ДДС), е необходимо да се установи:

• Тип (категория) на предоставяната услуга;
• Местоположение на всяка от страните;
• Предприемчив статус на клиента (получател) на услугата - дали той е предприемач и ДДС / ДДС данъкоплатец или не.

Обърнете внимание на правилата, установени от правото на ЕС за определяне на мястото на доставка на услуги за целите на ДДС, като се обръща внимание на случаите на трансгранично предоставяне на услуги.

Място на предоставяне на B2B услуги

Като общо правило, B2B услуги, т.е. услуги, предоставяни от стопански субекти един до друг, са обект на облагане с ДДС на мястото на клиента (получател) на услугите.

Съгласно чл. 44 от директивата, на мястото на доставка на услуги на данъчно задължено лице, е мястото на този човек (мястото, където се е установил дейността на този човек / в центъра), което означава, че клиентът на услугите. Въпреки това, ако тези услуги се предоставят на постоянен обект на данъчно задължено лице, разположен на място, различно от мястото му, на мястото на доставка на услугите, ще бъде на мястото на мястото на стопанска дейност.

Място на предоставяне на услуги, B2C

Като общо правило, B2C услуги, т.е. услуги, предоставяни на физически лица, които подлежат на облагане с ДДС на мястото на доставчика.

Съгласно чл. 45 от директивата, на мястото на доставка на услуги на данъчно незадължени лица е местоположението на доставчика (на мястото, където е установен / намира фирмата на доставчика). Въпреки това, ако тези услуги се предоставят от постоянен обект на доставчика, на мястото на изпълнение на тези услуги ще бъде на мястото на мястото на стопанска дейност.

Практически примери

Разполагате с няколко примера, в които британската компания (дружество с ограничена отговорност) или дружество с ограничена отговорност (LLP) предоставя консултации (както и правни, счетоводни и одит) услуги на други компании, жители, така и на чуждестранни лица на ЕС.

Консултации / правни / счетоводство / одит услуги, предоставяни от английска компания на други данъчнозадължени лица, ангажирани в предприемачески дейности (както местните, така и чуждестранните лица на ЕС) са класифицирани като B2B услуги.

За такива услуги, общото правило на чл. 44 от директивата, според която предоставянето на B2B услуги подлежи на облагане с ДДС на мястото на клиента (получател) на услугите.

Example # 1.

Доставчикът на услуги е компания, Великобритания и получателят на услугата да е компания от друга страна от ЕС.

Вариант А. получателят на услугите е компания от ЕС (с изключение на английски език) с номер по ДДС. Например, консултантски услуги, предоставяни от английска компания на кипърската компания са предмет на кипърската ДДС (защото местоположението на получателя на услугата е Кипър).

В същото време, ДДС не е включено в цената от доставчика на английски услуга (на фактури (фактури), издадени на получателя, само бележка, съдържаща номера по ДДС на контрагента и надпис самоначисляване може да се направи, което ще покаже, задължение на получателя на отчитане на ДДС в неговата страна). С други думи, на задължението за отчитане на ДДС в този случай се определя на дружеството, което получава услугата (при условие, че тя има номер по ДДС).

Най-евтината размяна от EUR към USD без скрити такси

Знаете ли, че можете лесно да отворите мултивалутна сметка, на която можете да държите много валути, като EUR и USD, между другото, и да конвертирате вашите EUR в USD или вашите USD в EUR по всяко време с няколко щраквания и някои от най-ниските такси?

Безплатна регистрация

Получателят на услугата изчислява ДДС в рамките на процедурата за самоначисляване. обратната означава процедурата заряд, че клиентът на услугата, при подаване на декларация по ДДС (ДДС Return) в неговата страна, поставя местната ДДС за плащане и в същото време поставя една и съща сума на ДДС за приспадане. Резултатът е нула, което означава, че няма данък действително е платена по сделката.

Все пак, за да се използва тази възможност, получателят на услугата трябва да е подходяща фирмена човек, който е: на първо място, е данъчно задължено лице по смисъла на чл. 9 директиви; На второ място, той трябва да бъде регистриран по ДДС (има номер по ДДС) в държава-членка на ЕС. Получателят на услугата, трябва първо да информира доставчика на идентификационния си номер по ДДС и доставчикът е длъжен да провери валидността на този номер и на съответната информация за контрагента.

Вариант Б. получателят на услугите е компания от ЕС (с изключение на английски език), но без номер по ДДС.

Ако получателят на услугата (фирма ЕС) не разполага с номер по ДДС, а след това ДДС трябва да бъде включено в цената за получателя (фактурата трябва да включва ДДС) и се заплаща от доставчика в неговата страна (с възможност за допълнително приспадане ).

Example # 2.

И двата доставчика и на получателя на услугите, които са на английски фирми с номер по ДДС.

Ако английска компания предоставя услуги на друг английски компания, а след това ДДС е включено в цената (фактурирани с ДДС), и се изплаща от доставчика (с възможност за допълнително намаление).

Пример # 3.

Доставчикът на услуги е фирма във Великобритания и получателят на услугата е компания извън ЕС.

Например, английско дружество предоставя правни услуги за руска компания (съгласно член 44 на правилото на директивата Руската федерация се счита за място на предоставяне на услуги), английският ДДС не подлежи на начисляване (фактурите се издават без ДДС).

С други думи, ако получателят на услугата е компания извън ЕС и няма номер на ДДС, тогава ДДС не трябва да се включва в цената.

Това обаче е възможно само ако тези взаимоотношения се квалифицират като B2B, т.е. получателят на услугата трябва непременно да бъде данъчнозадължено предприятие, което трябва да има някакво потвърждение.

Доставчикът може да разгледа клиент, регистриран извън ЕС като бизнес субект, ако: \ t

• Ако доставчикът получи от клиента сертификат (сертификат), издаден от компетентния данъчен орган на страната на клиента като потвърждение, че клиентът се занимава с икономическа дейност; или
• Ако клиентът няма такъв сертификат (сертификат), но доставчикът знае номера на ДДС или подобен номер, присвоен на клиента в страната на регистрацията и използва за идентифициране на стопански субекти, или други доказателства, които доказват, че клиентът е предприемач и при условие, че доставчикът разумно е проверил точността на предоставената от клиента информация.

В други случаи, ако няма доказателства, че получателят на услугата (нерезидент извън ЕС) има предприемачески статут в своята страна, сделката ще бъде класифицирана като B2C, а местоположението на доставчика ще бъде мястото на данъчно облагане.

Ето защо, ако бизнесът на получателя на получателя не е съвсем ясно, такива клиенти са (по подразбиране), фактурирани с ДДС, а данъкът се изплаща от доставчика в тяхната страна (с възможност за по-нататъшно приспадане).

Правила за изчисляване и плащане на ДДС (B2B услуги)

Доставчикът на услуги на ЕС - има номер по ДДС. Клиент (получател) на услугите на една и съща държава от ЕС - има номер по ДДС

ДДС е включен в цената (фактури се издават с ДДС). Платени от доставчика в размер на тяхната страна (с възможност за по-нататъшно приспадане).

Доставчикът на услуги на ЕС - има номер по ДДС. Друга държава от ЕС. Клиент (получател) на услугите - има номер по ДДС

ДДС не е включен в цената (фактурите се издават без ДДС). ДДС не е действително платен. Получателят на обслужващите доклади за ДДС по размер на неговата държава от ЕС (механизъм за зареждане ).

Доставчикът на услуги на ЕС - има номер по ДДС. Клиент (получател) на услугите Други държави от ЕС - без номер по ДДС

ДДС е включен в цената (фактури се издават с ДДС). Платени от доставчика в размер на тяхната страна (с възможност за по-нататъшно приспадане).

Доставчик на услуги извън ЕС - без номер по ДДС. Клиент (получател) на услугите на ЕС - има номер по ДДС

ДДС не е действително платен. Получателят на обслужващите доклади за ДДС по размер на неговата държава от ЕС (механизъм за зареждане ).

Доставчикът на услуги на ЕС - има номер по ДДС. Клиент (получател) на услуги извън ЕС - без номер по ДДС

ДДС не е включен в цената (фактурите се издават без ДДС) само при условие на потвърден предприемачески статус на пребиваващ клиент извън ЕС. В противен случай фактурите се издават с ДДС.

Често Задавани Въпроси

Кои са основните компоненти, които трябва да се включат в европейска фактура за вноса на американските услуги, за да се гарантира законното спазване?

Европейската фактура за внос на американски услуги трябва да включва подробности като описанието на услугата, общата дължима сума, ДДС, ако е приложима, валута (EUR или USD), условия за плащане и правна информация както за доставчика на услуги, така и за получателя.