Jak vydat evropskou fakturu pro dovoz USA služby

Koncepce DPH

Daň z přidané hodnoty (DPH) - daň z přidané hodnoty (DPH) je široce používaná forma zdanění v různých zemích přidaných během výroby a distribuce hodnoty produktu nebo služby. Množství daně přijaté výrobcem (prodávajícím) je vyplacena rozpočtu, ale mínus výši daně uvedené v cenách zboží nebo služeb nakoupených jej dříve. DPH je nepřímé daň, protože výše daně je zahrnuta v nákladech na zboží (služby) a je zaplacena při nákupu spotřebitelem prodávajícímu, který zase platí daň státu.

Ve skutečnosti nás DPH je druh příplatek o nákladech na zboží. Podnik to zpravidla neplatí sám, ale vydává fakturu konečnému kupujícímu. Částka daně se počítá na základě rozdílu mezi náklady na zboží a jeho prodejní cenou. Peníze jdou do pokladny podél řetězu: od počáteční fáze výroby po konečný prodej kupujícímu.

Od té doby se zaměříme zejména na daň z přidané hodnoty v Evropské unii, zkratka DPH bude použita k označení, aby se zohlednila specifika Evropské DPH ve srovnání s podobnými nepřímými daněmi (např. Ruská DPH).

Většina společností podnikání v zemích EU, jakož i jejich partnery (dodavatelé, zákazníci, zprostředkovatele) z jiných zemí, včetně Ruska a CIS, čelí daně z přidané hodnoty vybírané v EU. Současně různá pravidla terminologie a správy Evropské DPH ve srovnání s ruskou, způsobuje nevyhnutelné potíže, které v některých případech je vhodnější vyřešit s pomocí evropských specialistů v oblasti daní a účetnictví.

Obecné zásady vybírání DPH o společných typech obchodních transakcí však lze pochopit při pohledu na ustanovení příslušných směrnic EU. Tento článek navrhuje zvážit taková pravidla týkající se příkladu operací pro poskytování služeb.

Nařízení EU o DPH

Na úrovni Evropské unie existuje jediná (nadnárodní) regulace postupu pro stanovení a shromažďování této daně. Základním dokumentem upravujícímu řízení zdanění DPH v EU je směrnice 2006/112 / ES ze dne 28. listopadu 2006 na společném systému daně z přidané hodnoty. Tato směrnice vymezuje všechny klíčové prvky daně z DPH, s výjimkou daňových sazeb, které stanoví každý jednotlivý stát EU (v mezích stanovených směrnicí) a některé další otázky.

Zdanitelné transakce

Pro účely DPH existují 4 typy daňových transakcí:

1. Dodávka zboží;
2. Nákup zboží v rámci Společenství;
3. Poskytování služeb;
4. Dovoz zboží.

Služby poskytované osobami povinným k dani k sobě se nazývají B2B služby. Služby poskytované osobami povinnými k dani na osoby, které nejsou zdanitelné, jsou označovány jako B2C služby. Tyto služby mají různá pravidla pro určení, kde jsou poskytovány.

Stanovení místa poskytování služeb pro účely DPH

Pokud jde o poskytování služeb, místo zdanění je místem, kde jsou tyto služby poskytovány (místo, kde jsou tyto služby poskytovány). Aby však bylo možné určit, která země bude místem poskytování služby 9a, resp. Pravidla a podmínky pro výpočet a placení DPH), je nutné stanovit: \ t

• Typ (kategorie) poskytnuté služby;
• Umístění každé strany;
• Podnikatelský stav zákazníka (příjemce) služby - zda je podnikatel a DPH / DPH daňový poplatník nebo ne.

Zvažte pravidla stanovená zákonem EU pro stanovení místa poskytování služeb pro účely DPH, věnovat pozornost případům přeshraničního poskytování služeb.

Místo poskytování služeb B2B

Jako obecné pravidlo, služeb B2B, to znamená služby poskytované podnikatelskými subjekty navzájem, jsou předmětem DPH v místě zákazníka (příjemce) služeb.

Podle umění. 44 směrnice, místo dodávek služeb na osobu povinné k dani je umístění této osoby (místo, kde je podnik této osoby zavedeno / umístěno), tj. Zákazníkem služeb. Pokud jsou však tyto služby poskytovány stálé provozovně daně, která se nachází na jiném místě, než je jeho sedadlo, místo dodávek služeb bude umístěna stálé provozovny.

Místo poskytování služeb B2C

Obecně platí, že služby B2C, to znamená, že služby poskytované soukromým osobám podléhají DPH na místě dodavatele.

Podle umění. 45 směrnice, místo dodávek služeb osobám, které nemají zdanitelné osoby, je umístění dodavatele (místo, kde je založena / umístěna podnikatele dodavatele). Pokud však tyto služby poskytují stálé usazování dodavatele, místo plnění těchto služeb bude umístěna stálé provozovny.

Praktické příklady

Zvažte několik příkladů, kde britská společnost (společnost s ručením omezeným) nebo s ručením omezeným partnerství (LLP) poskytuje poradenství (stejně jako právní, účetní nebo auditory) služeb ostatním společnostem, obyvatelům a nerezidentům EU.

Poradenství / Právní / účetní / Auditorské služby poskytované anglickou společností na jiné osoby povinné k dani zabývajícím se podnikatelskými činnostmi (obyvatelé i nerezidenti EU) jsou klasifikovány jako B2B služby.

Pro tyto služby obecné pravidlo umění. 44 ze směrnice, podle kterého poskytování služeb B2B podléhá DPH na místě zákazníka (příjemce) služeb.

Příklad # 1.

Poskytovatelem služeb je britská společnost a služba příjemce je společnost z jiné strany EU.

Možnost A. Příjemce služeb je společnost EU (jiná než angličtina) s číslem DPH. Například poradenské služby poskytované anglickou společností na kyperské společnosti podléhají kyperské DPH (protože umístění příjemce služby je Kypr).

Současně, DPH není zahrnuta v ceně od poskytovatele služeb anglického servisu (na fakturách (fakturách) vydaném příjemci, může být provedena pouze poznámka obsahující číslo DPH protistrany a nápis Reverse charge oznámí povinnost příjemce hlásit DPH ve své zemi). Jinými slovy, povinnost hlásit DPH v tomto případě je přiřazena Společnosti, která má službu (za předpokladu, že má číslo DPH).

Nejlevnější směnný kurz EUR k USD bez skrytých poplatků

Věděli jste, že si můžete snadno otevřít účet s více měnami, na kterém můžete držet mnoho měn, například EUR a USD, a můžete kdykoli převést své EUR na USD nebo USD na EUR pomocí několika kliknutí a nejnižších světových poplatky?

Registrace zdarma

Příjemce služby vypočítá DPH pod postupem zpětného nabíjení. Postup zpětného nabíjení znamená, že zákazník služby, při odesílání návratu DPH (návrat DPH) ve své zemi, položí místní DPH za platbu a zároveň klade stejné množství DPH pro odpočet. Výsledkem je nula, což znamená, že na transakci není skutečně zaplacena žádná daň.

Za účelem využití této příležitosti musí být příjemcem služby relevantním podnikatelem, to je: Za prvé, být osoba povinná k dani ve smyslu umění. 9 směrnic; Za druhé, musí být zapsána pro DPH (mít číslo DPH) v členském státě EU. Příjemce služby musí nejprve informovat dodavatele svého individuálního identifikačního čísla DPH a dodavatel musí zkontrolovat platnost tohoto počtu a související informace o protistraně.

Možnost B. Příjemce služeb je společnost EU (jiná než angličtina), ale bez čísla DPH.

Pokud příjemce služby (společnost EU) nemá číslo DPH, musí být DPH zahrnuta v ceně příjemce (faktura musí obsahovat DPH) a zaplaceno Dodavatelem ve své zemi (s možností dalšího odpočtu ).

Příklad # 2.

Dodavatel i příjemce služeb jsou anglicky společnosti s číslem DPH.

Pokud angličtina poskytuje služby jiné anglické společnosti, pak je DPH zahrnuta v ceně (fakturované DPH) a placené dodavatelem (s možností dalšího odpočtu).

Příklad # 3.

Poskytovatelem služeb je britská společnost a služba příjemce je společnost mimo EU.

Například anglická společnost poskytuje právní služby pro ruskou společnost (podle článku 44 směrnice pravidla, Ruská federace je považována za místo poskytování služeb), anglická DPH nepodléhá akruálnímu (faktury byly vydány bez KÁĎ).

Jinými slovy, v případě, že příjemce služby je společnost non-EU a nemá číslo DIČ, pak se DPH by neměla být zahrnuta v ceně.

To je však možné pouze tehdy, pokud se tyto vztahy kvalifikovat jako B2B, což znamená, že příjemce služby musí být nutně zdanitelným podnikatelský subjekt, který musí mít nějaké potvrzení.

Dodavatel může zvážit zákazníka registrovaného mimo EU jako podnikatelský subjekt, pokud:

• V případě, že dodavatel získá z certifikátu zákazníkovi (certifikát), vydaného příslušným daňovým úřadem země zákazníka jako potvrzení, že zákazník se zabývá hospodářskou činnost; nebo
• V případě, že zákazník nemá takové osvědčení (certifikát), ale dodavatel zná číslo DPH, nebo podobné číslo přidělené zákazníkovi v zemi její registrace a slouží k identifikaci podnikatelských subjektů nebo jakýkoli jiný důkaz o tom, že zákazník je podnikatelem, a za předpokladu, že se dodavatel rozumně ověří správnost údajů poskytnutých zákazníkem.

V ostatních případech, pokud neexistuje žádný důkaz, že příjemce služby (non-EU rezidentní) má podnikatelský stav ve své zemi, transakce bude klasifikována jako B2C a umístění dodavatele bude místem zdanění.

Proto v případě, že obchodní postavení příjemce služby není zcela jasné, pak tito zákazníci jsou (standardně) fakturována s DPH, a daň se platí od dodavatele ve své zemi (s možností dalšího odpočtu).

Pravidla pro výpočet a platbu DPH (B2B služby)

Poskytovatel služeb v EU - má číslo DPH. Zákazník (příjemce) služeb jedné země EU - Existuje celá řada DPH

DPH je zahrnuta v ceně (faktury jsou vydávány s DPH). Hradí dodavatel ve výši jejich země (s možností dalšího odpočtu).

Poskytovatel služeb v EU - má číslo DPH. Jiná země EU. Zákazník (příjemce) služeb - Existuje celá řada DPH

DPH není zahrnuta v ceně (faktury jsou vydávány bez DPH). DPH není ve skutečnosti zaplaceno. Příjemce zprávy služeb na DPH ve výši jeho / její země EU ( „reverse charge“ mechanismu).

Poskytovatel služeb v EU - má číslo DPH. Zákazník (příjemce) služeb Ostatní země EU - žádné číslo DPH

DPH je zahrnuta v ceně (faktury jsou vydávány s DPH). Hradí dodavatel ve výši jejich země (s možností dalšího odpočtu).

Poskytovatel mimounijní Service - Žádné číslo DPH. Zákazník (příjemce) služeb v EU - má číslo DPH

DPH není ve skutečnosti zaplaceno. Příjemce zprávy služeb na DPH ve výši jeho / její země EU ( „reverse charge“ mechanismu).

Poskytovatel služeb v EU - má číslo DPH. Zákazník (příjemce) ze služeb ze zemí mimo EU - žádné číslo DPH

DPH není zahrnuta v ceně (faktury jsou vydávány bez DPH) pouze za podmínky potvrzené podnikatelského status rezidenta zákazníkovi mimo EU. V opačném případě, faktury jsou vydávány s DPH.

Často Kladené Otázky

Jaké jsou klíčové komponenty, které mají zahrnout do evropské faktury pro dovoz amerických služeb, aby zajistily právní dodržování předpisů?

Evropská faktura pro dovoz amerických služeb by měla zahrnovat podrobnosti, jako je popis služby, celková částka splatné, pokud je to použitelné, měna (EUR nebo USD), platební podmínky a právní informace o poskytovateli služeb i příjemci.