Sut i Cyhoeddi A Anfoneb Ewropeaidd Ar Gyfer Y Mewnforio O Wasanaethau Unol Daleithiau

Mae'r cysyniad o TAW

Treth ar Werth (TAW) - treth ar werth (TAW) yn fath a ddefnyddir yn eang o drethiant mewn gwahanol wledydd hychwanegu yn ystod y cynhyrchu a dosbarthu o werth cynnyrch neu wasanaeth. Mae faint o dreth a dderbyniwyd gan y gwneuthurwr (gwerthwr) yn cael ei dalu i'r gyllideb, ond llai swm y dreth a gynhwysir yn y prisiau nwyddau neu wasanaethau a brynwyd ganddo yn gynharach. Mae TAW yn dreth anuniongyrchol, gan fod y swm y dreth yn cael ei chynnwys yn y gost o nwyddau (gwasanaethau) ac yn cael ei dalu ar brynu gan y defnyddiwr i'r gwerthwr, sydd, yn ei dro, yn talu'r dreth i'r wladwriaeth.

Mewn gwirionedd, mae TAW Us yn fath o ordal ar gost nwyddau. Fel rheol, nid yw'r busnes yn ei dalu ei hun, ond yn cyhoeddi anfoneb i'r prynwr terfynol. Cyfrifir swm y dreth yn seiliedig ar y gwahaniaeth rhwng cost nwyddau a'i bris gwerthu. Mae'r arian yn mynd i'r Trysorlys ar hyd y gadwyn: o gam cychwynnol y cynhyrchiad i'r gwerthiant terfynol i'r prynwr.

Ers ati yma wedi hyn y byddwn yn canolbwyntio'n benodol ar y dreth gwerth ychwanegol yn yr Undeb Ewropeaidd, bydd y byrfodd TAW yn cael ei ddefnyddio i ddynodi ei fod er mwyn adlewyrchu manylion y TAW Ewropeaidd o gymharu â drethi anuniongyrchol tebyg (er enghraifft, TAW Rwseg).

Mae'r rhan fwyaf o gwmnïau yn gwneud busnes yn yr wledydd yr UE, yn ogystal â'u partneriaid (cyflenwyr, cwsmeriaid, cyfryngwyr) o wledydd eraill, gan gynnwys Rwsia a'r CIS, yn wynebu y dreth ar werth a godir yn yr UE. Ar yr un pryd, mae'r gwahanol derminoleg a gweinyddiaeth rheolau'r TAW Ewropeaidd, o'i gymharu â'r un Rwseg, yn achosi anawsterau anochel, sydd mewn rhai achosion yn well na datrys gyda chymorth arbenigwyr Ewropeaidd ym maes trethiant a rhoi cyfrif.

Fodd bynnag, gall yr egwyddorion cyffredinol ar gyfer codi TAW ar fathau cyffredin o drafodion masnachol yn cael eu deall gan edrych ar y darpariaethau cyfarwyddebau perthnasol yr UE. Mae'r erthygl hon yn cynnig i ystyried rheolau o'r fath ar yr enghraifft o weithrediadau ar gyfer darparu gwasanaethau.

rheoleiddio TAW yr UE

Ar lefel yr Undeb Ewropeaidd, mae sengl (goruwchgenedlaethol) rheoleiddio y weithdrefn ar gyfer sefydlu a chasglu dreth hon. Mae'r ddogfen sylfaenol rheoleiddio y weithdrefn ar gyfer trethiant TAW yn yr UE yn Cyfarwyddeb 2006/112 / EC 28 Tachwedd, 2006 Ar y system gyffredin o dreth ar werth. Mae'r Gyfarwyddeb hon yn diffinio'r holl elfennau allweddol o drethiant TAW, ac eithrio cyfraddau treth sy'n cael eu gosod gan bob wladwriaeth unigol yr UE (o fewn y terfynau a sefydlwyd gan y gyfarwyddeb) a rhai materion eraill.

trafodion trethadwy

At ddibenion TAW, mae 4 math o drafodion trethadwy:

1. Nwyddau cyflenwi;
2. Prynu nwyddau o fewn y Gymuned;
3. Darparu gwasanaethau;
4. Mewnforio nwyddau.

Gelwir gwasanaethau a roddwyd gan bersonau trethadwy i'w gilydd yn cael eu gwasanaethau B2B. Gwasanaethau a ddarperir gan bersonau trethadwy i bobl nad ydynt yn drethadwy yn cael eu cyfeirio atynt fel gwasanaethau B2C. Mae'r gwasanaethau hyn yn cael rheolau gwahanol ar gyfer penderfynu lle maent yn cael eu darparu.

Penderfynu ar y man darparu gwasanaethau at ddibenion TAW

Pan ddaw at ddarparu gwasanaethau, lle'r trethi yw'r man lle mae'r gwasanaethau hyn yn cael eu darparu (y man lle mae'r gwasanaethau hyn yn cael eu darparu). Fodd bynnag, er mwyn penderfynu a fydd gwlad yn lle darpariaeth y gwasanaeth 9a, yn y drefn honno, y rheolau a'r amodau ar gyfer cyfrifo a thalu TAW), mae angen i sefydlu:

• Teipiwch (categori) y gwasanaeth a ddarperir;
• Lleoliad o bob plaid;
• statws Entrepreneuraidd y cwsmer (derbynnydd) y gwasanaeth - a yw ef yn entrepreneur a TAW / trethdalwr TAW ai peidio.

Ystyriwch y rheolau a sefydlwyd gan y gyfraith yr UE ar gyfer penderfynu ar y man cyflenwi gwasanaethau at ddibenion TAW, gan roi sylw i achosion o ddarpariaeth drawsffiniol o wasanaethau.

Man darparu gwasanaethau B2B

Fel rheol gyffredinol, gwasanaethau B2B, hynny yw, gwasanaethau a ddarperir gan endidau busnes at ei gilydd, yn ddarostyngedig i TAW ar y lleoliad y cwsmer (derbynnydd) y gwasanaethau.

Yn ôl celf. 44 o'r Gyfarwyddeb, lle cyflenwi gwasanaethau i berson trethadwy yw lleoliad y person hwn (y man lle mae busnes y person hwn yn cael ei sefydlu / lleoli), hynny yw, cwsmer y gwasanaethau. Fodd bynnag, os darperir gwasanaethau o'r fath i sefydliad parhaol person trethadwy mewn lle heblaw ei sedd, bydd lleoliad y gwasanaethau yn lleoliad y sefydliad parhaol.

Man Darparu Gwasanaethau B2C

Fel rheol gyffredinol, mae gwasanaethau B2C, hynny yw, mae gwasanaethau a ddarperir i unigolion preifat, yn ddarostyngedig i TAW yn lleoliad y cyflenwr.

Yn ôl celf. 45 o'r Gyfarwyddeb, man cyflenwi gwasanaethau i bersonau nad ydynt yn drethadwy yw lleoliad y cyflenwr (y man lle mae busnes y cyflenwr yn cael ei sefydlu / lleoli). Fodd bynnag, os darperir gwasanaethau o'r fath gan sefydliad parhaol y cyflenwr, y lleoliad o wasanaethau o'r fath fydd lleoliad y sefydliad parhaol.

Enghreifftiau ymarferol

Ystyriwch ychydig o enghreifftiau lle mae cwmni Prydeinig (cwmni cyfyngedig preifat) neu Bartneriaeth Atebolrwydd Cyfyngedig (PAC) yn darparu gwasanaethau ymgynghori (yn ogystal â chyfreithiol, cyfrifyddu neu archwilio) i gwmnïau eraill, preswylwyr a phobl nad ydynt yn breswylwyr yr UE.

Mae gwasanaethau ymgynghori / cyfreithiol / cyfrifyddu / archwilio a ddarperir gan gwmni Saesneg i bersonau trethadwy eraill sy'n ymwneud â gweithgareddau entrepreneuraidd (preswylwyr a phobl nad ydynt yn drigolion yr UE) yn cael eu dosbarthu fel gwasanaethau B2B.

Ar gyfer gwasanaethau o'r fath, y rheol gref gyffredinol. 44 o'r Gyfarwyddeb, yn ôl y mae darparu gwasanaethau B2B yn ddarostyngedig i TAW yn lleoliad y cwsmer (derbynnydd) o'r gwasanaethau.

Enghraifft # 1.

Mae'r darparwr gwasanaeth yn gwmni yn y DU ac mae'r derbynnydd gwasanaeth yn gwmni o ochr arall yr UE.

Opsiwn A. Mae derbynnydd y gwasanaethau yn gwmni UE (heblaw Saesneg) gyda rhif TAW. Er enghraifft, mae gwasanaethau ymgynghori a ddarperir gan gwmni Saesneg i gwmni Cyprus yn ddarostyngedig i TAW Cyprus (oherwydd lleoliad y gwasanaeth yn Cyprus).

Ar yr un pryd, nid yw TAW wedi'i gynnwys yn y pris gan y darparwr gwasanaeth Saesneg (ar anfonebau (anfonebau) a roddwyd i'r derbynnydd, dim ond nodyn sy'n cynnwys rhif TAW y gwrthbartïon a'r arysgrif Tâl Gwrthdroi y gellir ei wneud, sydd yn nodi rhwymedigaeth y derbynnydd i adrodd am TAW yn ei wlad). Hynny yw, mae'r rhwymedigaeth i adrodd am TAW yn yr achos hwn yn cael ei neilltuo i'r cwmni sy'n derbyn y gwasanaeth (ar yr amod bod ganddo rif TAW).

Cyfnewid EUR rhataf I USD Heb Dim Ffioedd Cudd

Oeddech chi'n gwybod y gallwch chi agor cyfrif aml-arian yn hawdd lle gallwch ddal llawer o arian, fel EUR ac USD ymhlith eraill, a throsi eich EUR i USD neu'ch USD i EUR ar unrhyw adeg gydag ychydig o gliciau a rhai o isaf y byd ffioedd?

Cofrestru am ddim

Mae derbynnydd y gwasanaeth yn cyfrifo TAW o dan y weithdrefn tâl cefn. Mae'r weithdrefn tâl cefn yn golygu bod cwsmer y gwasanaeth, wrth gyflwyno ffurflen TAW (ffurflen TAW) yn ei wlad, yn rhoi'r TAW lleol ar gyfer talu ac ar yr un pryd yn rhoi'r un faint o TAW ar gyfer didyniad. Y canlyniad yw sero, sy'n golygu na chaiff treth ei thalu mewn gwirionedd ar y trafodiad.

Fodd bynnag, er mwyn defnyddio'r cyfle hwn, rhaid i dderbynnydd y gwasanaeth fod yn berson busnes perthnasol, hynny yw: yn gyntaf, fod yn berson trethadwy yn yr ymdeimlad o gelf. 9 cyfarwyddeb; Yn ail, rhaid iddo gael ei gofrestru ar gyfer TAW (â rhif TAW) mewn Aelod-wladwriaeth yr UE. Rhaid i dderbynnydd y gwasanaeth roi gwybod i gyflenwr ei rif adnabod TAW yn gyntaf, a rhaid i'r cyflenwr wirio dilysrwydd y rhif hwn a'r wybodaeth gysylltiedig am y gwrthbarti.

Opsiwn B. Mae derbynnydd y gwasanaethau yn gwmni UE (heblaw Saesneg), ond heb rif TAW.

Os nad oes gan dderbynnydd y gwasanaeth (cwmni UE) rif TAW, yna rhaid cynnwys TAW yn y pris ar gyfer y derbynnydd (rhaid i'r anfoneb gynnwys TAW) a'i dalu gan y cyflenwr yn ei wlad (gyda'r posibilrwydd o ddidyniad pellach ).

Enghraifft # 2.

Mae'r cyflenwr a derbynnydd y gwasanaethau yn gwmnïau Saesneg gyda rhif TAW.

Os yw cwmni yn Lloegr yn darparu gwasanaethau i gwmni arall yn Lloegr, yna mae TAW wedi'i gynnwys yn y pris (a anfonebwyd gyda TAW), a'i dalu gan y cyflenwr (gyda'r posibilrwydd o ddidyniad pellach).

Enghraifft # 3

Mae'r darparwr gwasanaeth yn gwmni yn y DU a'r derbynnydd gwasanaeth yn gwmni tu allan i'r UE.

Er enghraifft, cwmni Saesneg yn darparu gwasanaethau cyfreithiol ar gyfer cwmni o Rwseg (yn ôl y rheol Erthygl 44 o'r Gyfarwyddeb, y Ffederasiwn Rwseg yn cael ei ystyried y man darparu gwasanaethau), nad Saesneg yw TAW yn ddarostyngedig i croniad (anfonebau yn cael eu cyhoeddi heb TAW).

Mewn geiriau eraill, os yw'r sawl sy'n derbyn y gwasanaeth yn gwmni tu allan i'r UE ac nad oes gennych rif TAW, yna TAW ni ddylid eu cynnwys yn y pris.

Fodd bynnag, mae hyn yn bosib dim ond os perthnasau hyn yn gymwys fel B2B, hynny yw, mae'n rhaid i'r sawl sy'n derbyn y gwasanaeth o reidrwydd yn endid busnes trethadwy, y mae'n rhaid iddo gael rhyw fath o gadarnhad.

Efallai y bydd y cyflenwr yn ystyried gwsmer cofrestru y tu allan i'r UE fel endid busnes os:

• Os yw'r cyflenwr yn ei dderbyn gan y dystysgrif cwsmer (tystysgrif) a gyhoeddwyd gan yr awdurdod treth cymwys o wlad y cwsmer fel cadarnhad bod y cwsmer yn cymryd rhan mewn gweithgarwch economaidd; neu
• Os nad oes gan y cwsmer tystysgrif o'r fath (tystysgrif), ond y cyflenwr yn gwybod y rhif TAW, neu nifer tebyg neilltuo i'r cwsmer yn y wlad ei gofrestru a defnyddio i nodi endidau busnes, neu unrhyw dystiolaeth arall sy'n dangos bod y cwsmer yn entrepreneur, ac ar yr amod bod y cyflenwr yn rhesymol wedi gwirio cywirdeb y wybodaeth a ddarparwyd gan y cwsmer.

Mewn achosion eraill, os nad oes tystiolaeth bod y sawl sy'n derbyn y gwasanaeth (preswyl tu allan i'r UE) yn cael statws entrepreneuraidd yn ei wlad, y trafodiad yn cael ei dosbarthu fel B2C, a bydd lleoliad y cyflenwr yn y lle y trethi.

Felly, os nad y statws busnes y sawl sy'n derbyn y gwasanaeth yn glir yn gyfan gwbl, yna cwsmeriaid o'r fath yn (yn ddiofyn) anfonebwyd â TAW, ac mae'r dreth yn cael ei dalu gan y cyflenwr yn eu gwlad (gyda'r posibilrwydd o didyniad pellach).

Rheolau ar gyfer cyfrifo a thalu TAW (gwasanaethau B2B)

Darparwr Gwasanaeth UE - A oes rhif TAW. Cwsmeriaid (derbynnydd) y gwasanaethau yr un wlad yn yr UE - Mae rhif TAW

TAW yn cael ei gynnwys yn y pris (anfonebau yn cael eu cyhoeddi gyda TAW). A dalwyd gan y cyflenwr ar gyfradd eu gwlad (gyda'r posibilrwydd o didyniad pellach).

Darparwr Gwasanaeth UE - A oes rhif TAW. wledydd eraill yr UE. Cwsmeriaid (derbynnydd) o wasanaethau - Mae rhif TAW

Nid yw TAW yn cael ei gynnwys yn y pris (anfonebau yn cael eu cyhoeddi heb TAW). Nid yw TAW yn cael ei dalu mewn gwirionedd. Mae'r sawl sy'n derbyn y gwasanaeth yn adrodd ar TAW ar y gyfradd o ei h / gwlad yr UE ( tâl gwrthdro mecanwaith).

Darparwr Gwasanaeth UE - A oes rhif TAW. Cwsmeriaid (derbynnydd) o wasanaethau gwledig eraill yr UE - rhif TAW Dim

TAW yn cael ei gynnwys yn y pris (anfonebau yn cael eu cyhoeddi gyda TAW). A dalwyd gan y cyflenwr ar gyfradd eu gwlad (gyda'r posibilrwydd o didyniad pellach).

Darparwr tu allan i'r UE Gwasanaeth - Dim rhif TAW. Cwsmeriaid (derbynnydd) o wasanaethau UE - A oes rhif TAW

Nid yw TAW yn cael ei dalu mewn gwirionedd. Mae'r sawl sy'n derbyn y gwasanaeth yn adrodd ar TAW ar y gyfradd o ei h / gwlad yr UE ( tâl gwrthdro mecanwaith).

Darparwr Gwasanaeth UE - A oes rhif TAW. Cwsmeriaid (derbynnydd) o wasanaethau nad ydynt yn yr UE - Dim rhif TAW

Nid yw TAW yn cael ei gynnwys yn y pris (anfonebau yn cael eu cyhoeddi heb TAW) Dim ond ar yr amod o gadarnhau statws entrepreneuraidd o gwsmer preswyl tu allan i'r UE. Fel arall, anfonebau yn cael eu cyhoeddi gyda TAW.

Cwestiynau Cyffredin

Beth yw'r cydrannau allweddol i'w cynnwys mewn anfoneb Ewropeaidd ar gyfer mewnforio gwasanaethau'r UD i sicrhau cydymffurfiad cyfreithiol?

Dylai anfoneb Ewropeaidd ar gyfer mewnforio gwasanaethau'r UD gynnwys manylion fel y disgrifiad gwasanaeth, cyfanswm sy'n daladwy, TAW os yw'n berthnasol, arian cyfred (EUR neu USD), telerau talu, a gwybodaeth gyfreithiol am y darparwr gwasanaeth a'r derbynnydd.