Kiel publikigi Eŭropa Fakturo por la importo de usona Servoj

La koncepto de VAT

Value Added Tax (AVI) - aldonvaloran imposton (AVI) estas vaste uzita formo de impostado en diversaj landoj aldonis dum la produktado kaj dissendo de la valoro de produkto aŭ servo. La kvanto de imposto ricevis por la fabrikanto (vendisto) estas pagita al la buĝeto, sed minus la kvanton de impostoj inkludita en la prezoj de varoj aŭ servoj aĉetis de li pli frue. VAT estas nerekta imposto, ĉar la kvanto de imposto estas inkluzivita en la kosto de varoj (servoj) kaj estas pagitaj sur aĉeto fare de la konsumanto al la vendisto, kiu, siavice, pagas la imposton al la ŝtato.

Fakte, VAT Usono estas speco de superpago pri la kosto de varoj. Kiel regulo, la komerco ne pagas ĝin mem, sed elsendas fakturon al la fina aĉetanto. La kvanto de imposto estas kalkulita surbaze de la diferenco inter la kosto de varoj kaj ĝia venda prezo. La mono iras al la trezorejo laŭ la ĉeno: de la komenca etapo de produktado ĝis la fina vendo al la aĉetanto.

Ekde cxi-poste ni enfokusigi specife en la aldonvaloran imposton en Eŭropa Unio, la mallongigo VAT estos uzata por signifi ŝin por pripensi la specifaj detaloj de la Eŭropa VAT kompare al simila nerektaj impostoj (ekzemple, rusa VAT).

La plimulto de kompanioj fari negocojn en la EU landoj, kaj ankaŭ iliaj partneroj (provizantoj, klientoj, intermediarios) el aliaj landoj, inkluzive de Rusio kaj la CIS, alfronti la aldonvaloran imposton pagigita en la EU. Samtempe, la malsamaj terminologio kaj administrado reguloj de la eŭropaj VAT, kompare al la rusa oni, kaŭzas neeviteblan malfacilaĵojn, kiuj en iuj kazoj estas preferinda al decido kun la helpo de eŭropaj specialistoj en la kampo de impostado kaj librotenado.

Tamen, la ĝeneralaj principoj por levying VAT de komunaj tipoj de komercaj transakcioj eblas komprenita de rigardante la provizaĵoj de la koncerna EU-direktivoj. Ĉi tiu artikolo proponas konsideri tiajn regulojn en la ekzemplo de operacioj por la provizo de servoj.

EU VAT reguligo

Je la nivelo de la Eŭropa Unio, estas sola (supernaciaj) reguligo de la proceduro por establi kaj kolekti tiun imposton. La baza dokumenton reguligi la proceduro por AVI impostado en la EU estas Direktivo 2006/112 / EC de novembro 28, 2006 Sur la komuna sistemo de aldonvaloran imposton. Tiu direktivo difinas ĉiujn ŝlosilajn elementojn de VAT impostado, escepte de impostoj kiuj starigis ĉiu individua EU-ŝtato (ene de la limoj establitaj de la directiva) kaj kelkaj aliaj aferoj.

imponible transakcioj

Por AVI celoj, ekzistas 4 specoj de imponible transakcioj:

1. Varoj provizi;
2. Aĉeti de varoj en la Komunumo;
3. Provizo de servoj;
4. Importi varojn.

Servoj pruntitaj de imponible personoj al la alia nomiĝas B2B servoj. Servoj havigita de imponible personojn al ne-imponible personoj estas nomata kiel B2C servoj. Ĉi tiuj servoj havas malsamajn regulojn por determini kie estas provizita.

Determino de la loko de provizo de servoj por AVI celoj

Kiam ĝi venas al la provizo de servoj, la loko de impostado estas la loko, kie tiuj servoj estas disponigitaj (la loko kie ĉi tiuj servoj estas provizita). Tamen, por determini kiu lando estos la loko de provizo de la servo 9a, respektive, la reguloj kaj kondiĉoj por la ŝtono kaj pagi AVI), estas necese establi:

• Tajpu (kategorio) de la servo provizita;
• Loko de ĉiu partio;
• Entrepreneurial statuso de la kliento (ricevanto) de la servo - ĉu li estas entreprenisto kaj AVI / VAT impostpagantoj aŭ ne.

Konsideru la reguloj establitaj de EU leĝon por determini la lokon de provizo de servoj por AVI celoj, fiksante al kazoj de translimaj provizo de servoj.

Loko de provizo de B2B servoj

Kiel ĝenerala regulo, B2B servoj, tio estas, servoj provizita de negoco entoj al la alia, estas submetitaj al AVI en la lokon de la kliento (ricevanto) de la servoj.

Laŭ arto. 44 De la direktivo, la loko de provizo de servoj al impostebla persono estas la loko de ĉi tiu persono (la loko, kie la komerco de ĉi tiu persono estas establita), te la kliento de la servoj. Tamen, se tiaj servoj estas provizitaj al la permanenta starigo de impostebla persono situanta ĉe alia loko ol ĝia sidloko, la loko de provizado de la servoj estos la loko de la permanenta establo.

Loko de provizo de B2C-servoj

Kiel ĝenerala regulo, B2C-servoj, tio estas, servoj donitaj al privataj individuoj, estas submetataj al VAT ĉe la loko de la provizanto.

Laŭ arto. 45 de la direktivo, la loko de provizado de servoj al ne-imposteblaj personoj estas la loko de la provizanto (la loko kie la negoco de la provizanto estas establita / lokita). Tamen, se tiaj servoj estas provizitaj per la permanenta starigo de la provizanto, la agado de tiaj servoj estos la loko de la permanenta establo.

Praktikaj ekzemploj

Konsideru kelkajn ekzemplojn, kie brita kompanio (privata limigita kompanio) aŭ limigita respondeco (LLP) provizas konsulton (same kiel laŭleĝaj, kontado aŭ revizio) al aliaj kompanioj, ambaŭ loĝantoj kaj ne-loĝantoj de la EU.

Konsultado / Laŭleĝaj / Kontado / Auditory-servoj provizitaj de angla kompanio al aliaj imposteblaj personoj okupitaj pri entreprenaj agadoj (ambaŭ loĝantoj kaj ne-loĝantoj de EU) estas klasifikitaj kiel B2B servoj.

Por tiaj servoj, la ĝenerala regulo de arto. 44 de la direktivo, laŭ kiu la provizo de B2B-servoj estas submetata al VAT ĉe la loko de la kliento (ricevanto) de la servoj.

Ekzemplo # 1.

La servo-provizanto estas UK-kompanio kaj la serva ricevanto estas kompanio de alia EU-flanko.

Opcio A. La ricevanto de la servoj estas EU-kompanio (krom la angla) kun VAT-numero. Ekzemple, konsultaj servoj provizitaj de angla kompanio al chipriota kompanio estas submetataj al chipriota VAT (ĉar la loko de la ricevanto de la servo estas Kipro).

Samtempe, VAT ne estas inkluzivita en la prezo de la angla servo-provizanto (pri fakturoj (fakturoj) elsendita al la ricevanto, nur noto enhavanta la VAT-numeron de la kontraŭpartio kaj la surskribo Inversa Ŝarĝo povas esti farita, kiu indikos la devon de la ricevanto raporti VAT en sia lando). Alivorte, la devo raporti VAT en ĉi tiu kazo estas asignita al la kompanio ricevanta la servon (kondiĉe ke ĝi havas VAT-numeron).

Plej malmultekosta Interŝanĝo EUR Al USD Sen Kaŝaj Kotizoj

Ĉu vi scias, ke vi povas facile malfermi multvalutan konton, sur kiu vi povas teni multajn valutojn, kiel EUR kaj USD inter aliaj, kaj konverti vian EUR al USD aŭ vian USD al EUR iam ajn per kelkaj klakoj kaj iuj el la plej malaltaj en la mondo kotizoj?

Senpaga aliĝo

La ricevanto de la servo kalkulas VAT sub la inversa ŝarĝa procedo. La inversa ŝarga procedo signifas, ke la kliento de la servo, kiam vi sendas VAT-revenon (VAT-reveno) en sia lando, metas la lokan VAT por pago kaj samtempe metas la saman kvanton de VAT por depreno. La rezulto estas nulo, kio signifas, ke neniu imposto efektive pagas la transakcion.

Tamen, por uzi ĉi tiun ŝancon, la ricevanto de la servo devas esti grava komerca persono, tio estas: unue, esti impostebla persono en la sento de arto. 9 Direktivoj; Due, ĝi devas esti registrita por VAT (havas VAT-numeron) en EU-membroŝtato. La ricevanto de la servo unue devas informi la provizanton de sia individua VAT-identiga numero, kaj la provizanto devas kontroli la validecon de ĉi tiu nombro kaj al la rilataj informoj pri la kontraŭparto.

Opcio B. La ricevanto de la servoj estas EU-kompanio (krom la angla), sed sen VAT-nombro.

Se la ricevanto de la servo (EU-kompanio) ne havas VAT-numeron, tiam VAT devas esti inkluzivita en la prezo por la ricevanto (la fakturo devas inkluzivi VAT) kaj pagitan de la provizanto en sia lando (kun la eblo de plia depreno.) ).

Ekzemplo # 2.

Ambaŭ la provizanto kaj la ricevanto de la servoj estas anglaj kompanioj kun VAT nombro.

Se angla entrepreno provizas servojn al alia angla entrepreno, do VAT estas inkluzivita en la prezo (fakturitaj kun VAT), kaj pagitaj de la provizanto (kun la ebleco de pliaj depreno).

Example # 3

La servo provizanto estas Britio kompanio kaj la servo ricevanto estas ne-EU-kompanio.

Ekzemple, angla entrepreno provizas leĝajn servojn por rusa kompanio (laŭ la regulo de Artikolo 44 de la direktivo, la Rusa Federacio estas konsiderita la loko de provizo de servoj), angla AVI ne obeas al accrual (fakturoj estas elsenditaj sen AVI).

Alivorte, se la ricevanto de la servo estas ne-EU-kompanio kaj ne havas AVI nombro, tiam AVI ne devus esti inkludita en la prezo.

Tamen, ĉi tiu estas nur ebla se tiuj rilatoj vere estas B2B, tio estas, la ricevanto de la servo devas nepre esti imponible negoco ento, kiu devas havi ian konfirmon.

La provizanto povas konsideri kliento registrita ekster EU kiel komerca ento se:

• Se la provizanto ricevas de la kliento registrita (atestilo) publikigita de la kompetentaj imposto aŭtoritaton de la kliento lando kiel konfirmon, ke la kliento estas engaĝita en ekonomia aktiveco; aŭ
• Se la kliento ne havas tian atestilon (atestilo), sed la provizanto konas la AVI nombro, aŭ similan numeron asignita al la kliento en la lando de ĝia registriĝo kaj uzis por identigi negoco estaĵoj, aŭ ajna alia evidenteco montrante, ke la kliento estas entreprenisto kaj kondiĉe ke ke la provizanto estas sufiĉe kontrolita la precizeco de la informo provizita de la kliento.

En aliaj kazoj, se ekzistas neniu indico ke la ricevonto de la servo (ne-EU-loĝanto) havas entreprenemaj statuso en sia lando, la transakcio estos klasifikita kiel B2C, kaj la lokon de la provizanto estos la loko de impostado.

Sekve, se la negoco statuso de la ricevanto de la servo ne estas tute klara, do tiaj klientoj estas (defaŭlte) fakturitaj kun AVI kaj la imposto estas pagita fare de la provizanto en ilia lando (kun la ebleco de pliaj depreno).

Reguloj por kalkulado kaj pagi AVI (B2B servoj)

EU Service Provider - Havas AVI nombro. Kliento (ricevanto) de servoj La sama EU lando - Estas AVI nombro

AVI estas inkluzivita en la prezo (fakturoj estas elsenditaj kun AVI). Pagitaj de la provizanto al kialo de sia lando (kun la ebleco de pliaj depreno).

EU Service Provider - Havas AVI nombro. Alia EU lando. Kliento (ricevanto) de servoj - Estas AVI nombro

AVI ne estas inkluzivita en la prezo (fakturoj estas elsenditaj sen AVI). AVI estas ne fakte pagita. La ricevanto de la servo raportojn pri AVI al kialo de lia / ŝia EU lando ( inversa zorge mekanismo).

EU Service Provider - Havas AVI nombro. Kliento (ricevanto) de servoj Aliaj EU lando - Neniu AVI nombro

AVI estas inkluzivita en la prezo (fakturoj estas elsenditaj kun AVI). Pagitaj de la provizanto al kialo de sia lando (kun la ebleco de pliaj depreno).

Ne-EU-Servo-Provizanton - Neniu AVI nombro. Kliento (ricevanto) de EU servoj - Havas AVI nombro

AVI estas ne fakte pagita. La ricevanto de la servo raportojn pri AVI al kialo de lia / ŝia EU lando ( inversa zorge mekanismo).

EU Service Provider - Havas AVI nombro. Kliento (ricevanto) de servoj Ne-EU - Neniu AVI nombro

AVI ne estas inkluzivita en la prezo (fakturoj estas elsenditaj sen AVI) nur kondiĉe de konfirmita entreprenemaj statuso de ne-EU-loĝanto kliento. Alie, fakturoj estas elsenditaj kun AVI.

Oftaj Demandoj

Kiuj estas la ŝlosilaj komponentoj por inkluzivi en eŭropa fakturo por la importado de usonaj servoj por certigi juran konformecon?

Eŭropa fakturo por la importado de usonaj servoj devas inkluzivi detalojn kiel la serva priskribo, totala sumo pagenda, VAT se aplikebla, monero (EUR aŭ USD), pagaj terminoj kaj juraj informoj pri la servo -provizanto kaj la ricevanto.