Kuidas väljastama Euroopa Arve impordi US Teenused

Mõiste KM

Käibemaks (VAT) - käibemaks (VAT) on laialdaselt kasutatav maksustamine erinevates riikides lisatakse jooksul tootmise ja levitamise väärtus toodet või teenust. Maksusumma saanud tootja (müüja) makstakse eelarve, kuid miinus maksusumma hinnas sisalduvad kaupade või teenuste tema poolt ostetud varem. KM on kaudne maks, kuna maksusumma on lisatud kulu kauba (teenuse) ning soetamisel makstud tarbija müüjale, kes omakorda maksab tulumaksu riigile.

Tegelikult on käibemaksuga meie omamoodi lisatasu kaupade maksumusest. Reeglina ei maksa ettevõte seda ise, vaid väljastab lõpliku ostjale arve. Maksusumma arvutatakse kaupade maksumuse ja selle müügihinna erinevuse põhjal. Raha läheb riigikassale keti ääres: alates tootmise algsest etapist kuni lõppmüügini ostjani.

Kuna edaspidi keskendume konkreetselt käibemaksu Euroopa Liidu lühend KM kasutatakse, et tähistada seda, et kajastada spetsiifikat Euroopa KM võrreldes sarnaste kaudsete maksude (nt Venemaa käibemaksuga).

Enamik tegutsevate ettevõtete ELi riikides, samuti nende partnerite (tarnijad, kliendid, vahendajate) teistest riikidest, sealhulgas Venemaa ja SRÜ, näo kehtestatud käibemaks Euroopa Liidus. Samal ajal erinevaid termineid ja haldamise eeskirjad Euroopa KM võrreldes Venemaa üks, põhjustab vältimatu raskusi, mis mõnel juhul on soovitatav lahendada abiga Euroopa spetsialistide valdkonnas maksunduse ja raamatupidamise.

Kuid üldised põhimõtted käibemaksu kehtestamiseks levinumat äritehingute saab aru vaadates sätted asjakohaste ELi direktiividega. See artikkel teeb ettepaneku kaaluda selliste eeskirjade näitel operatsioone teenuste osutamist.

EL-i käibemaksu määrus

Tasandil Euroopa Liidus on ühe (riigiülene) reguleerimise korra kehtestamise ja kogumise seda maksu. Alusdokument, mis reguleerivad kord käibemaksu arvestama ELis on direktiivi 2006/112 / EÜ 28. novembri 2006 , mis käsitleb ühist käibemaksusüsteemi. Käesolev direktiiv määratleb kõik põhielemendid käibemaksu arvestama, välja arvatud maksu määrasid, mis on määratud iga ELi riik (piires direktiiviga kehtestatud) ja mõned muud küsimused.

maksustatavate tehingute

Käibemaksu seisukohalt on 4 tüüpi maksustatavate tehingute:

1. Kaubad tarnida;
2. Kaupade ost ühenduse piires;
3. Teenuste osutamine;
4. Kaupade sissevedu.

Osutatud teenuste maksukohustuslased omavahel nimetatakse B2B teenused. Teenused maksukohustuslastel mittemaksukohustuslastega nimetatakse B2C teenuste. Need teenused on erinevad eeskirjad kindlaks, kus nad on ette nähtud.

Koha kindlaksmääramine teenuste osutamise käibemaksukohustuslasena

Kui tegemist on teenuste osutamise maksustamise koha on koht, kus neid teenuseid (koht, kus neid teenuseid). Kuid selleks, et teha kindlaks, millise riigi on koht teenuse osutamise 9a, eeskirjad ja tingimused arvutamise ja maksmise käibemaksuta), on vaja kehtestada:

• Tüüp (kategooria) osutatava teenuse;
• Asukoht kumbki pool;
• Ettevõtlik kliendi staatusest (saaja) teenuse - kas ta on ettevõtja ja käibemaksu / käibemaksukohuslane või mitte.

Mõtle eeskirjad Euroopa Liidu õigusaktidega kehtestatud koha määramiseks teenuste osutamise käibemaksukohustuslasena, pöörates tähelepanu juhtudel piiriüleste teenuste osutamist.

Koht osutamise B2B teenuste

Üldreeglina, B2B teenuste, st teenuste majandusüksuste teineteist on käibemaksukohustuslased kohas kliendi (saaja) teenuste.

Art. Direktiivi 44 teenuste osutamise koht maksukohustuslase asukoht on selle isiku asukoht (koht, kus selle isiku äri on asutatud / asukoht), see tähendab teenuste klient. Kui sellised teenused osutatakse maksukohustuslase alalisele asutusele, mis asub muul kohas kui tema asukoht, on teenuste osutamise koht püsiva tegevuskoha asukoht.

B2C teenuste osutamise koht

Üldreeglina, B2C teenused, mis on eraisikutele osutatavad teenused käibemaksuga tarnija asukohas.

Art. Direktiivi 45 teenuste osutamise koht maksustatavatele isikutele on tarnija asukoht (koht, kus tarnija äri on asutatud / asub). Kui selliseid teenuseid pakuvad tarnija püsiv tegevuskoht, on selliste teenuste osutamise koht püsiva tegevuskoha asukoht.

Praktilised näited

Mõtle mõned näited, kus Briti ettevõte (osaühing) või piiratud vastutuse partnerlus (LLP) annab konsulteerimise (samuti õiguslike, raamatupidamis- või auditeerimine) teenuseid teistele ettevõtetele, nii elanikele kui ka mitteresidentidele.

Konsultatsioon / õigus- / raamatupidamis- / auditeerimisteenused, mida Inglise firma pakuvad teistele ettevõtlustegevusega tegelevatele maksukohustuslastele (nii elanikud kui ka ELi mitteresidendid) liigitatakse B2B teenused.

Selliste teenuste, üldreeglite jaoks. Direktiivi 44, mille kohaselt B2B teenuste osutamine kuulub käibemaksuga kliendi (saaja) asukohas (teenuse saaja).

Näide # 1.

Teenusepakkuja on Ühendkuningriigi firma ja teenuse saaja on teise ELi poole ettevõte.

Valik A. Teenuste saaja on ELi ettevõte (va inglise keel) käibemaksuga. Näiteks, konsultatsiooniteenused, mida Inglise firma Küprose Company kuuluvad Küprose käibemaksu (kuna teenuse saaja asukoht on Küpros).

Samal ajal ei kuulu käibemaksu inglise keele teenusepakkuja hinnaga (arvete (arved), mis on välja antud saajale, ainult märkus, mis sisaldab vastaspoole käibemaksu numbrit ja pealkirja tagurdustasu, mis näitab saaja kohustust oma riigis käibemaksu teatada). Teisisõnu, käibemaksu aruande kohustus käesoleval juhul määratakse teenuse saavale ettevõttele (tingimusel, et tal on käibemaksu number).

Odavaim EUR-i USD vahetamine ilma varjatud tasudeta

Kas teadsite, et saate hõlpsasti avada mitme valuutaga konto, millel saate hoida paljusid valuutasid, näiteks EUR ja USD, ning teisendada oma EUR USD-ks või USD-ks igal ajal mõne kliki ja mõne maailma madalaima valuutaga tasud?

Tasuta registreerimine

Teenuse saaja arvutab vastupidise tasu protseduuri alusel käibemaksu. Tagasipööratud tasu protseduur tähendab, et teenuse klient, kes esitab oma riigis käibemaksu tagasipöördumise (käibemaksu tagastamise) esitamisel oma riigis, paneb kohaliku käibemaksu tasumiseks ja samal ajal paneb samal ajal mahaarvamise summa. Tulemuseks on null, mis tähendab, et tehingu tegemist ei maksta.

Kuid selleks, et kasutada seda võimalust, saaja teenuse peab olema asjaomane ärimees, mis on: esiteks on maksukohustuslane mõttes kunsti. 9 Direktiivi; Teiseks peab see olema käibemaksu jaoks registreeritud (on käibemaksukohustuslase number) ELi liikmesriigis. Teenuse saaja peab kõigepealt teavitama tarnijat oma individuaalse käibemaksukohustuslasena registreerimise numbri ja tarnija peab kontrollima selle numbri kehtivust ja sellega seotud teavet vastaspoole kohta.

Võimalus B. Teenuste saaja on ELi ettevõte (va inglise keel), kuid ilma käibemaksuta.

Kui teenuse saaja (ELi äriühing) ei ole käibemaksu numbrit, siis käibemaks tuleb lisada hind saaja (arve peab sisaldama käibemaksu) ja maksab tarnija oma riigis (võimalusega edasise mahaarvamise võimalusega ).

Näide # 2.

Nii tarnija kui ka teenuse saaja on käibemaksuga inglise ettevõtted.

Kui inglise ettevõte pakub teenuseid teise inglise ettevõttele, siis käibemaks sisaldub hind (arve käibemaksuga), ja maksis tarnija (koos edasise mahaarvamise võimalusega).

Näide # 3

Teenusepakkuja on Ühendkuningriigi firma ja teenuse saaja on ELi mittekuuluva äriühing.

Näiteks Inglise äriühing annab Venemaa äriühingule õigusteenuseid (vastavalt direktiivi artikli 44 reeglile, peetakse Venemaa Föderatsiooni teenuste osutamise kohast), inglise käibemaksu ei kuulu tekkepõhisele (arved väljastatakse ilma Käibemaks).

Teisisõnu, kui teenuse saaja on ELi mittekuuluva äriühing ja tal ei ole käibemaksu numbrit, siis käibemaksu ei tohiks hinnata hinnaga.

Siiski on see võimalik ainult siis, kui need suhted kvalifitseeruvad B2B-le, st teenuse saaja peab tingimata olema maksustatav äriüksus, millel peab olema mingi kinnitus.

Tarnija võib kaaluda klienti väljaspool ELi kui äriüksus, kui:

• Kui tarnija saab kliendi poolt kinnitatud sertifikaadi (sertifikaat), mille on välja andnud kliendi riigi pädeva maksuhalduri poolt kinnituseks, et klient tegeleb majandustegevusega; või
• Kui Kliendil ei ole sellist sertifikaati (sertifikaat), kuid tarnija teab käibemaksu numbrit või sarnast arvu, mis on kinnitatud kliendile oma registreerimise riigis ja kasutatud äriüksuste tuvastamiseks või muudest tõendite kindlakstegemiseks, mis näitavad klienti on ettevõtja ja tingimusel, et tarnija on mõistlikult kontrollinud kliendi esitatud teabe õigsust.

Muudel juhtudel, kui ei ole tõendeid selle kohta, et teenuse saaja (mitte-ELi elanik) on tema riigis ettevõtlusalase staatus, liigitatakse tehing B2C-le ja tarnija asukoht on maksustamise koht.

Seega, kui teenuse saaja ärialasta staatus ei ole täiesti selge, on sellised kliendid (vaikimisi) käibemaksuga arve ja maksu makstakse tarnija oma riigis (edasise mahaarvamise võimalusega).

Käibemaksu arvutamise ja maksmise eeskirjad (B2B teenused)

ELi teenuseosutaja - on käibemaksu number. Teenuste klient (saaja) Sama ELi riik - on käibemaksu number

Käibemaks sisaldub hinnas (arved väljastatakse käibemaksuga). Maksis tarnija oma riigi määra alusel (edasise mahaarvamise võimalusega).

ELi teenuseosutaja - on käibemaksu number. Teine ELi riik. Teenuste kliendi (saaja) - on käibemaksu number

Käibemaks ei kuulu hinnaga (arved väljastatakse ilma käibemaksuta). Käibemaksu ei maksta tegelikult. Teenuse aruannete saaja käibemaksu kohta tema ELi riigi kiirusega (tagasikäik mehhanism).

ELi teenuseosutaja - on käibemaksu number. Klient (saaja) Teenuste teiste ELi riik - käibemaksu numbrit

Käibemaks sisaldub hinnas (arved väljastatakse käibemaksuga). Maksis tarnija oma riigi määra alusel (edasise mahaarvamise võimalusega).

Mitte-ELi teenuseosutaja - käibemaksu number. ELi teenuste kliendi (saaja) - on käibemaksu number

Käibemaksu ei maksta tegelikult. Teenuse aruannete saaja käibemaksu kohta tema ELi riigi kiirusega (tagasikäik mehhanism).

ELi Service Provider - Kas käibemaksukohustuslasena registreerimise numbri. Teenuste klient (saaja) Mitte-EL - käibemaksu number

Käibemaksu ei sisaldu hinnas (arvete väljastamise ilma käibemaksuta) ainult tingimusel kinnitatud ettevõtluse staatuse EL resident klient. Muidu arvete väljastamise käibemaks.

Korduma Kippuvad Küsimused

Millised on võtmekomponendid, mida lisada Euroopa arvele USA teenuste impordi jaoks, et tagada õigus vastavusse?

USA teenuste impordi Euroopa arve peaks sisaldama selliseid üksikasju nagu teenuse kirjeldus, kogusumma, kulutatav kogusumma, vajaduse korral, valuuta (EUR või USD), maksetingimused ja juriidiline teave nii teenusepakkuja kui ka saaja kohta.