Miten voi antaa eurooppalaisen Lasku tuontia varten Yhdysvaltain Palvelut

Käsite alv

Arvonlisävero (ALV) - arvonlisävero (alv) on laajalti käytetty verotuksen muotoa eri maissa aikana lisätään tuotantoa ja jakelua arvosta tuotteen tai palvelun. Veron määrä saama valmistaja (myyjä) maksetaan budjetin, mutta miinus veron hintoihin sisältyvä tavaroiden tai palvelujen ostanut ne aiemmin. Arvonlisävero on välillistä verotusta, koska veron sisältyy kustannuksia tavaroiden (palvelut) ja maksetaan oston kuluttajan myyjälle, joka puolestaan ​​maksaa veroa valtiolle.

Itse asiassa arvonlisävero meille on eräänlainen lisämaksu tavaroiden kustannuksista. Yritys ei yleensä maksa sitä itse, vaan antaa laskun lopulliselle ostajalle. Veron määrä lasketaan tavaroiden kustannusten ja sen myyntihinnan välisen eron perusteella. Rahat menevät kassaan ketjun varrella: tuotannon alkuvaiheesta lopulliseen myyntiin ostajalle.

Koska jäljempänä keskitymme nimenomaan arvonlisävero Euroopan unionissa, lyhennettä ”alv” käytetään tarkoittamaan sitä, jotta ne vastaisivat erityispiirteet Euroopan alv verrattuna vastaavat välilliset verot (esimerkiksi Venäjän alv).

Suurin osa yritysten liiketoimintaa EU-maiden sekä niiden kumppaneiden (toimittajat, asiakkaat, välittäjät) muista maista, mukaan lukien Venäjä ja IVY, kasvot arvonlisävero kannetaan EU: ssa. Samaan aikaan erilaisia ​​termejä ja hallinnon sääntöjä Euroopan arvonlisäveron verrattuna Venäjän yhteen, aiheuttaa väistämättä ongelmia, jotka joissakin tapauksissa ovat edullisia ratkaista avulla Euroopan asiantuntijoita verotuksen ja kirjanpidon.

Kuitenkin yleiset periaatteet kantanut arvonlisäveroa yleisimpiä liiketoimintaa voidaan ymmärtää tarkastelemalla asiaa koskevien EU-direktiivien mukaisesti. Tämä artikkeli ehdottaa käsittelemään tällaiset säännöt esimerkki toiminnoista palvelujen tarjoamiseen.

EU: n alv sääntely

Tasolla Euroopan unionin, on vain yksi (ylikansallinen) sääntely sekä menettely ja keräämällä tätä veroa. Perusasiakirja säänelelevät alv verotuksen EU: ssa on direktiivin 2006/112 / EY 28. marraskuuta 2006 yhteisestä arvonlisäverojärjestelmästä. Tässä direktiivissä määritellään kaikki keskeiset elementit arvonlisäverotuksessa, lukuun ottamatta verokantojen jotka on asetettu kunkin yksittäisen EU-valtion (asettamissa rajoissa direktiivissä) ja joitakin muita asioita.

Verolliset liiketoimet

Arvonlisäverotuksessa, on olemassa 4 eri verolliset liiketoimet:

1. Tavarat toimittaa;
2. Ostaa tavaroita yhteisön sisällä;
3. Palvelujen tarjoaminen;
4. Tuoda tavaroita.

Palveluista, joita verovelvollisten toisilleen kutsutaan ”B2B palveluja”. Palvelut verovelvollisten muille kuin verovelvollisille kutsutaan ”B2C palveluja”. Nämä palvelut ovat erilaisia ​​sääntöjä siitä, missä niitä tarjotaan.

Määrittäminen paikka palvelujen arvonlisäverotuksen kannalta

Kun kyse on palvelujen, verotuspaikka on paikka, jossa näitä palveluja tarjotaan (paikka, jossa näitä palveluja tarjotaan). Kuitenkin jotta voidaan määrittää, mikä maa on paikka palvelun tarjoamisen 9a vastaavasti säännöt ja ehdot laskentaa ja maksua alv), on tarpeen vahvistaa:

• Tyyppi (luokka) tarjotun palvelun;
• Sijainti kummankin osapuolen
• Entrepreneurial asiakkaan asema (vastaanottaja) palvelun - onko hän on yrittäjä ja ALV / arvonlisäverovelvollinen vai ei.

Huomioon säännöt EU-lainsäädännöllä perustetun määrittämiseksi paikan palvelujen arvonlisäverotuksen kannalta huomioiden tapauksia rajat ylittävien palvelujen tarjoamista.

Paikka tarjoamisen B2B palvelujen

Pääsääntöisesti, B2B palveluja, toisin sanoen palvelut liiketoimintayksiköissä toisiinsa, ovat arvonlisäveron alaisia ​​paikassa asiakkaan (vastaanottaja) palvelujen.

Taidetaiteen mukaan. Direktiivin 44 osalta palvelujen toimittamispaikka verovelvolliselle on tämän henkilön sijainti (paikka, jossa tämän henkilön liiketoiminta on perustettu / Sijaitsee), toisin sanoen palveluiden asiakas. Jos tällaiset palvelut tarjotaan verovelvollisen pysyvälle toimipaikalle, joka sijaitsee muussa paikassa kuin sen istuimella, palvelujen toimipaikka on pysyvän toimipaikan sijainti.

B2C-palvelujen tarjoamisen paikka

Yleisesti ottaen B2C-palvelut, toisin sanoen yksityishenkilöille tarjotut palvelut, ovat arvonlisäveron alaisia ​​toimittajan sijainnissa.

Taidetaiteen mukaan. Direktiivin 45 osalta palvelujen toimittamispaikka ei-verovelvollisille on toimittajan sijainti (paikka, jossa toimittajan liiketoiminta perustetaan / sijaitsee). Jos tällaiset palvelut toimittaen toimittajan pysyvä toimipaikka, tällaisten palvelujen suorituspaikka on pysyvän toimipaikan sijainti.

Käytännön esimerkkejä

Harkitse muutamia esimerkkejä, joissa brittiläinen yritys (yksityinen osakeyhtiö) tai osakeyhtiö (LLP) tarjoaa konsultointia (sekä laillista, kirjanpitoa tai tilintarkastusta) palveluille muille yrityksille sekä EU: n asukkaille että ulkomailla asuville.

Konsultointi / oikeudellinen / kirjanpito / tilintarkastuspalvelut englantilaisen yrityksen tarjoamilla muille verovelvollisille, jotka harjoittavat yrittäjyyttä (sekä EU: n asukkaat että ulkomailla asuvat), luokitellaan B2B -palveluksiksi.

Tällaisille palveluille yleinen taidesääntö. Direktiivin 44, jonka mukaan B2B-palveluiden tarjoaminen on arvonlisäveroa asiakkaan sijainnissa (vastaanottaja).

Esimerkki # 1.

Palveluntarjoaja on Yhdistyneen kuningaskunnan yritys ja palvelun vastaanottaja on toinen EU: n puolelta.

Vaihtoehto A. Palvelujen vastaanottaja on EU: n yritys (muu kuin englanti), jolla on alv-numero. Esimerkiksi englantilaisen yrityksen toimittamat konsultointipalvelut ovat Kyproksen arvonlisävero (koska palvelun vastaanottajan sijainti on Kypros).

Samanaikaisesti arvonlisäveroa ei sisälly englantilaisen palveluntarjoajan hintaan (vastaanottajalle myönnetyt laskut (laskut), vain vastapuolen arvonlisäveron numero ja merkintä käänteinen maksu, joka ilmaisee vastaanottajan velvollisuus ilmoittaa arvonlisäverosta maassaan). Toisin sanoen velvollisuus raportoida arvonlisäveroa tässä tapauksessa, osoitetaan palvelun vastaanottavalle yritykselle (edellyttäen, että sillä on arvonlisäveron numero).

Halvin EUR - USD vaihto ilman piilotettuja maksuja

Tiesitkö, että voit helposti avata monivaluuttatilin, jolla voit pitää useita valuuttoja, kuten EUR ja USD, muuntaa EUR: n USD: ksi tai USD: si milloin tahansa muutamalla napsautuksella ja jotkut maailman alhaisimmista palkkiot?

Ilmainen rekisteröinti

Palvelun vastaanottaja laskee arvonlisäveron käänteisen latausmenettelyn mukaisesti. Käänteinen latausmenetelmä tarkoittaa, että palvelun asiakas, kun lähetetään alv-paluu (alv paluu) hänen maassaan, asettaa paikallisen arvonlisäveron maksuun ja samalla asettaa saman määrän vähennystä. Tulos on nolla, mikä tarkoittaa, että liiketoimi ei tosiasiallisesti makseta.

Tämän tilaisuuden käyttämiseksi palvelun vastaanottajan on kuitenkin oltava asiaankuuluva yritysmies, eli: Ensinnäkin olla verollisesti taiteen tunnetta. 9 direktiivejä; Toiseksi on rekisteröitävä arvonlisäveroa varten (alv-numero) EU: n jäsenvaltiossa. Palvelun vastaanottajan on ensin ilmoitettava yksittäisen arvonlisäverotunnuksensa toimittajalle ja toimittajan on tarkistettava tämän numeron pätevyys ja siihen liittyvä tieto vastapuolesta.

Vaihtoehto B. Palvelujen vastaanottaja on EU: n yritys (muu kuin englanti), mutta ilman arvonlisäveroa.

Jos palvelun vastaanottajalla ei ole arvonlisäveron numeroa, arvonlisävero on sisällytettävä vastaanottajan hintaan (laskun on sisällettävä arvonlisävero) ja maksettava toimittaja maassaan (mahdollisuus lisä vähennykseen ).).

Esimerkki # 2.

Sekä toimittaja ja vastaanottaja palvelut ovat Englanti yritykset, joilla on ALV-numero.

Jos Englanti yhtiö tarjoaa palveluita toiselle Englanti yritys, niin arvonlisävero sisältyy hintaan (laskutetaan alv), ja maksaa toimittajalle (ja mahdollisuus Toinen vähennys).

Esimerkki # 3

Palvelun tarjoaja on brittiläinen yhtiö ja palvelun vastaanottajan on EU: n ulkopuolinen yritys.

Esimerkiksi Englanti yritys tarjoaa lakipalvelut venäläinen yhtiö (säännön mukaan 44 artiklan direktiivin Venäjän katsotaan paikka, jossa palveluja tarjotaan), Englanti alv ei kuulu suoriteperusteinen (laskujen lähettämistä ilman ARVONLISÄVERO).

Toisin sanoen, jos palvelun vastaanottaja on EU: n ulkopuolinen yritys ja ei ole ALV-numero ja ALV ei pitäisi sisällyttää hintaan.

Tämä on kuitenkin mahdollista vain, jos näitä suhteita luokitella B2B, eli palvelun vastaanottaja on välttämättä oltava verollista toimintayksikössä, jossa on oltava jonkinlainen vahvistusta.

Toimittaja voi harkita asiakkaan rekisteröity EU: n ulkopuolella kuin toimintayksikössä, jos:

• Jos toimittaja saa asiakkaalta todistus (todistus) on antanut toimivaltainen veroviranomainen asiakkaan maassa vahvistuksena sille, että asiakas harjoittaa taloudellista toimintaa; tai
• Jos asiakkaalla ei ole tällaista todistusta (todistus), mutta toimittaja tietää alv-numero tai muu vastaava numero asiakkaalle maassa rekisteröintiä ja niitä käytettiin tunnistamaan liiketoimintayksiköitä tai muita todisteita, jotka osoittavat, että asiakas on yrittäjä, ja jos kyseinen toimittaja on kohtuullisesti varmistettu tarkkuutta antamat tiedot asiakkaan.

Muissa tapauksissa, jos ei ole näyttöä siitä, että palvelun vastaanottaja (ei-EU: ssa sijaitseva) on yrittäjyyden asema maansa kauppa luokitellaan B2C, ja sijainti toimittajan tulee verotuspaikka.

Siksi, jos liiketoiminta tila palvelun vastaanottajan ei ole täysin selvä, niin tällaiset asiakkaat ovat (oletuksena) laskutettu arvonlisäveroa, ja vero maksetaan toimittaja omassa maassa (ja mahdollisuus Toinen vähennys).

Säännöt laskentaa ja maksua ALV (B2B palvelut)

EU Palveluntarjoaja - Onko alv-numero. Asiakas (vastaanottaja) Palvelujen Samat EU-maasta - On arvonlisäveronumeroa

ALV sisältyy hintaan (laadita laskuja alv). Maksamat toimittajan nopeudella maansa (ja mahdollisuus Toinen vähennys).

EU Palveluntarjoaja - Onko alv-numero. Toisessa EU-maassa. Asiakas (vastaanottaja) Palvelujen - On arvonlisäveronumeroa

ALV ei sisälly hintaan (laskujen ilman arvonlisäveroa). ALV jää maksamatta. Vastaanottaja palvelun raportteja arvonlisäveron nopeudella hänen / hänen EU-maassa ( ”käännetyn verovelvollisuuden” mekanismi).

EU Palveluntarjoaja - Onko alv-numero. Asiakas (vastaanottaja) Palvelujen Muut EU-maat - Ei arvonlisäverotunniste

ALV sisältyy hintaan (laadita laskuja alv). Maksamat toimittajan nopeudella maansa (ja mahdollisuus Toinen vähennys).

EU: n ulkopuolisten Palveluntarjoaja - Ei alv-numero. Asiakas (vastaanottaja) EU palvelut - Onko alv-numero

ALV jää maksamatta. Vastaanottaja palvelun raportteja arvonlisäveron nopeudella hänen / hänen EU-maassa ( ”käännetyn verovelvollisuuden” mekanismi).

EU Palveluntarjoaja - Onko alv-numero. Asiakas (vastaanottaja) palveluiden kuin EU - Ei alv-numero

ALV ei sisälly hintaan (laskujen ilman arvonlisäveroa) vain sillä ehdolla Vahvistetun yrittäjyyden asema EU: n ulkopuolisen asuva asiakas. Muuten laadita laskuja arvonlisäveron.

Usein Kysyttyjä Kysymyksiä

Mitkä ovat avainkomponentit, jotka sisällytetään eurooppalaiseen laskuun Yhdysvaltain palvelujen tuontiin laillisen noudattamisen varmistamiseksi?

Eurooppalaisen laskun yhdysvaltalaisten palvelujen tuontiin tulisi sisältää yksityiskohdat, kuten palvelun kuvaus, kokonaismäärä maksettava, arvonlisävero, tarvittaessa, valuutta (EUR tai USD), maksuehdot ja juridiset tiedot sekä palveluntarjoajasta että vastaanottajasta.