How To Issue A European Invoice For The Ymportearje Of US Tsjinsten

It begryp BTW

Wearde Added Tax (BTW) - wearde tafoege belesting (BTW) is in soad brûkt foarm fan belestingheffing yn ferskillende lannen tafoege yn de produksje en distribúsje fan de wearde fan in produkt of tsjinst. It bedrach fan de belesting ûntfongen troch de fabrikant (ferkeaper) wurdt betelle mei de begrutting, mar minus it bedrach fan de belesting opnaam yn 'e prizen fan guod of tsjinsten oankocht troch him earder. BTW is in yndirekte belesting, sûnt it bedrach fan de belesting is opnaam yn 'e kosten fan guod (tsjinsten) en wurdt betelle op oankeap troch de konsumint oan de ferkeaper, dy't, yn de beurt, betellet de belesting oan de steat.

Eins is BTW US in soarte fan skets foar kosten fan guod. As regel betellet it bedriuw it sels net, mar problemen mei in faktuer oan 'e definitive keaper. It bedrach fan belesting wurdt berekkene op basis fan it ferskil tusken de kosten fan guod en syn ferkeappriis. It jild giet nei de skatkiste lâns de keatling: fan it earste etappe fan produksje nei de lêste ferkeap oan 'e keaper.

Sûnt hjirnei sille wy rjochtsje spesifyk op de wearde tafoege belesting yn de Europeeske Uny, de ôfkoarting btw sil brûkt wurde om te tsjutten it yn oarder te wjerspegelje de specifics fan it Europeeske btw ferliking mei ferlykbere yndirekte belestingen (bygelyks, Russysk BTW).

De mearderheid fan de bedriuwen saken dwaan yn de EU lannen, en ek harren partners (oanbieders, klanten, intermediaries) út oare lannen, wêrûnder Ruslân en it CIS, stean de wearde tafoege belesting heft yn 'e EU. Tagelyk, de ferskillende terminology en bestjoer regels fan it Europeesk btw, ferlike mei de Russyske iene, soarget net foar te kommen swierrichheden, dy't yn guon gefallen binne de foarkar boppe doel mei help fan Europeeske spesjalisten op it mêd fan belestingheffing en boekhâlding.

Lykwols, de algemiene útgongspunten foar levying btw op mienskiplike soarten kommersjele transaksjes kin begrepen troch nei it bepaalde yn 'e oanbelangjende EU rjochtlinen fêst. Dit artikel foarstelt om beskôgje sokke regels op it foarbyld fan operaasjes foar it oanbieden fan tsjinsten.

EU BTW feroardering

Op it nivo fan de Europeeske Uny, is der ien (boppenasjonale) regeljouwing fan de proseduere foar it oprjochtsjen fan en it sammeljen fan dizze belesting. De basis dokumint regeljen de proseduere foar btw belesting yn de EU is rjochtline 2006/112 / EG fan 28 novimber 2006 Op de mienskiplike regeling fan wearde tafoege belesting. Dizze rjochtline bepaalt alle wichtige eleminten fan de BTW belestingheffing, mei útsûndering fan de belestingtariven dy't ynsteld troch elke ôfsûnderlike EU steat (binnen de grinzen fêststeld troch de rjochtline) en guon oare saken.

belestber transaksjes

Foar BTW doelen, der binne 4 soarten belestber transaksjes:

1. Guod leverje;
2. Oankeap fan guod binnen de mienskip;
3. Oanbieden fan tsjinsten;
4. Ymportearje fan guod.

Tsjinsten rendered troch belestber persoanen oan elkoar wurde neamd B2B tsjinsten. Tsjinsten fersoarge troch belestber persoanen ta net-belestber persoanen wurde oantsjut as B2C tsjinsten. Dy tsjinsten hawwe ferskate regels foar it fêststellen fan wêr't se binne foarsjoen.

Bepaling fan it plak fan it oanbod fan tsjinsten foar BTW doelen

As it giet om it oanbieden fan tsjinsten, it plak fan belestingheffing is it plak dêr't dizze tsjinsten wurde foarsjoen (it plak dêr't dizze tsjinsten wurde foarsjoen). Lykwols, om te bepalen hokker lân sil wêze it plak fan it beskikber stellen fan 'e tsjinst 9a, respektyflik, de regels en betingsten foar it berekkenjen en beteljen BTW), is it nedich om fêst te stellen:

• Type (kategory) fan 'e tsjinst levere;
• Lokaasje fan eltse partij;
• Ûndernimmende status fan de klant (ûntfanger) fan 'e tsjinst - oft er is in ûndernimmer en in BTW / btw belestingbeteller of net.

Tink oan de regels fêststeld troch de EU wet foar it fêststellen fan it plak fan it oanbod fan tsjinsten foar BTW doelen, mei spesjaal omtinken foar gefallen fan cross-grins oanbieden fan tsjinsten.

Plak fan oanbieden fan B2B tsjinsten

As algemiene regel, B2B tsjinsten, dat is, tsjinsten fersoarge troch saaklike entiteiten oan elkoar, binne ûnder foarbehâld fan BTW op de lokaasje fan de klant (ûntfanger) fan 'e tsjinsten.

Neffens keunst. 44 fan 'e rjochtline, it plak fan oanbod fan tsjinsten oan in belestbere persoan is de lokaasje fan dizze persoan (it plak wêr't it bedriuw fan dizze persoan wurdt fêststeld / leit), dat is, de klant fan' e tsjinsten. As sokke tsjinsten lykwols wurde levere oan 'e permaninte festiging fan in belestbere persoan op in plak dan syn sit, dan sille it plak fan oanbod fan' e lokaasje de lokaasje wêze fan 'e permaninte festiging.

Plak fan foarsjenning fan B2C-tsjinsten

As algemiene regel, B2C-tsjinsten, dat is, tsjinsten levere oan partikuliere yndividuen, binne ûnder foarbehâld fan BTW op 'e lokaasje fan' e leveransier.

Neffens keunst. 45 fan 'e rjochtline, it plak fan oanbod fan tsjinsten oan net-belestbere persoanen is de lokaasje fan' e leveransier (it plak wêr't it bedriuw fan 'e leveransier is fêststeld / fêstige). As sokke tsjinsten lykwols wurde levere troch de permaninte festiging fan 'e leveransier, sille it plak fan' e prestaasjes fan sokke tsjinsten de lokaasje wêze fan 'e permaninte festiging.

Praktyske foarbylden

Betink in pear foarbylde wêr't in Britsk bedriuw (Privé beheindpartnerskip (LLP) biedt (LLP) biedt konsultaasje (lykas juridyske, audde) tsjinsten, sawol ynwenners en net-ynwenners fan 'e EU.

Consulting / legaal / accounting / audde tsjinsten levere troch in Ingelske bedriuw dy't dwaande binne mei ûnôfhinklike persoanen mei ûndernimmende aktiviteiten (sawol ynwenners as net-bewenners fan 'e EU) wurde klassifisearre as B2B tsjinsten.

Foar sokke tsjinsten, de algemiene regel fan keunst. 44 Fan 'e rjochtline, neffens de foarsjenning fan B2B-tsjinsten is ûnderwurpen oan Befiziging op' e lokaasje fan 'e klant (ûntfanger) fan' e tsjinsten.

Foarbyld # 1.

De tsjinstferliener is in UK-bedriuw en de ûntfanger fan 'e tsjinst is in bedriuw út in oare EU-kant.

Opsje A. De ûntfanger fan 'e tsjinsten is in EU-bedriuw (oars as Ingelsk) mei in BTW-nûmer. Bygelyks, konsultaasjetsjinsten levere troch in Ingelske bedriuw nei in Sypriotbedriuw binne ûnder foarbehâld fan Sypriot-BTW (om't de lokaasje fan 'e ûntfanger Syprus is.

Tagelyk is BTW is net opnommen yn 'e priis troch de Price troch de Ingelske tsjinstferliener (op faktueren) útjûn oan' e ûntfanger, allinich in notysje fan 'e tsjinpartij en de ynskripsje omkearde lading kin wurde makke Sil de ferplichting fan 'e ûntfanger oanjaan om te rapportearjen BTW yn syn lân). Mei oare wurden, de ferplichting om te melden BTW yn dit gefal wurdt tawiisd oan it bedriuw dat de tsjinst ûntfange (oanbean dat it in BTW-nûmer hat).

Goedkeapste EUR oant USD-útwikseling sûnder ferburgen fergoedingen

Wisten jo dat jo maklik in multyvaluta-akkount kinne iepenje wêrop jo in protte faluta kinne hâlde, lykas EUR en USD ûnder oaren, en jo EUR op elk momint nei USD of jo USD konvertearje mei in pear klikken en guon fan 'e leechste fan' e wrâld fergoedingen?

Fergese registraasje

De ûntfanger fan 'e tsjinst berekkent BTW ûnder de Reverse-kostenproseduere. De reverseduere receduere betsjuttet dat de klant fan 'e tsjinst, by it yntsjinjen fan in BTW-rendemint (Befettet) yn syn lân, set de pleatslike BEW foar betelling en tagelyk set itselde bedrach foar ôflûking. It resultaat is nul, betsjutting dat gjin belesting feitlik wurdt betelle op 'e transaksje.

Om dizze kâns te brûken, moat de ûntfanger fan 'e tsjinst lykwols in relevante saaklike persoan wêze, dat is: earst in belestber persoan wêze yn' e sin fan keunst. 9 rjochtlinen; Twad moat it registrearje wurde foar BTW (hawwe in BTW-nûmer) yn in EU-lidsteat. De ûntfanger fan 'e tsjinst moat de leveransier earst ynformearje oer syn yndividuen VAT-identifikaasjegummer, en de leveransier moat de jildigens fan dit nûmer kontrolearje en de byhearrende ynformaasje oer de tsjinpartij.

Opsje B. De ûntfanger fan 'e tsjinsten is in EU-bedriuw (oars dan Ingelsk), mar sûnder in BTW-nûmer.

As de ûntfanger fan 'e tsjinst (EU-bedriuw) gjin BTW-nûmer hat, moat BTW ynbegrepen wurde yn' e priis foar de ûntfanger (de faktuer moat BTW (mei de mooglikheid betelle yn syn lân (mei de mooglikheid fan fierdere ôflieding .

Foarbyld # 2.

Sawol de leveransier en de ûntfanger fan 'e tsjinsten binne Ingelske bedriuwen mei in btw nûmer.

As in Ingelsk bedriuw leveret tsjinsten oan in oare Ingelske bedriuw, dan btw is opnaam yn 'e priis (invoiced mei BTW), en betelle troch de leveransier (mei de mooglikheid fan fierdere ôftrek).

Foarbyld # 3

De tsjinstferliener is in UK-bedriuw en de tsjinstferfanging is in net-EU-bedriuw.

In Ingelske bedriuw biedt juridyske tsjinsten foar in Russyske tsjinsten (neffens de regel fan kêst 44 wurdt de Russyske Federaasje beskôge as it plak fan tsjinst), is net ûnder foarbehâld fan aanrual (faktueren wurde útjûn BTW).

Mei oare wurden, as de ûntfanger fan 'e tsjinst in net-EU-bedriuw is en hat gjin BTW-nûmer, dan soe BTW net moatte wurde opnommen yn' e priis.

Dit is lykwols allinich mooglik as dizze relaasjes kwalifisearje as B2B, dat is, de ûntfanger fan 'e tsjinst moat needsaaklik in belestbere saaklike entiteit wêze moat, wat in soarte fan befêstiging moat hawwe.

De leveransier kin beskôgje as in klant beskôge registrearre bûten de EU as in saaklike entiteit as:

• As de leveransier út 'e klant krijt, wurdt in sertifikaat útjûn troch de foechhawwende belestingautoriteit fan it lân fan' e klant as befêstiging dat de klant is dwaande mei ekonomyske aktiviteit; of
• As de klant net sa'n sertifikaat hat, mar de leveransier, mar de leveransier, as in soartgelikense nûmer tawiisd oan 'e klant yn it lân fan syn registraasje en brûkt om bedriuwen te identifisearjen, as in oar bewiis dat de klant demonstreart dat de klant is in ûndernimmer, en oanbean dat de leveransier ridlik de krektens hat kontroleare fan 'e levere ynformaasje troch de klant.

Yn oare gefallen, as d'r gjin bewiis is dat de ûntfanger fan 'e tsjinst (net-EU-ynwenner) hat yn syn lân, sil de transaksje wurde klassifisearre as B2C, en de lokaasje fan' e leveransier sil it plak fan belesting wêze.

Dêrom is as de saaklike status fan 'e ûntfanger fan' e tsjinst net folslein dúdlik is, dan binne sokke klanten (standert) faktureare mei BTW, en de belesting wurdt betelle troch de leveransier yn har lân (mei de mooglikheid fan fierdere ôflieding).

Regels foar berekkenjen en betelje fan BTW (B2B-tsjinsten)

EU SERVICE FROVIDER - hat in vatnûmer. Klant (ûntfanger) fan tsjinsten itselde EU-lân - d'r is in BTW-nûmer

BTW is opnaam yn 'e priis (faktueren wurde mei BTW útjûn). Betelle troch de leveransier by it taryf fan har lân (mei de mooglikheid fan fierdere ôflieding).

EU SERVICE FROVIDER - hat in vatnûmer. In oar EU-lân. Klant (Untfanger) fan tsjinsten - D'r is in BTW-nûmer

BTW is net opnommen yn 'e priis (faktueren wurde útjûn sûnder BTW). BTW is net eins betelle. De ûntfanger fan 'e tsjinstrapporten op BTW by it taryf fan syn / har EU-lân (Reverse lading Mechanism).

EU SERVICE FROVIDER - hat in vatnûmer. Klant (Untfanger) fan tsjinsten Oare EU-lân - gjin vatnûmer

BTW is opnaam yn 'e priis (faktueren wurde mei BTW útjûn). Betelle troch de leveransier by it taryf fan har lân (mei de mooglikheid fan fierdere ôflieding).

Net-EU-tsjinstferliener - gjin vatnûmer. Klant (Untfanger) fan EU-tsjinsten - hat in BTW-nûmer

BTW is net eins betelle. De ûntfanger fan 'e tsjinstrapporten op BTW by it taryf fan syn / har EU-lân (Reverse lading Mechanism).

EU SERVICE PROVIDER - hat in vatnûmer. Klant (Untfanger) fan tsjinsten Non-EU - gjin vat-nûmer

BTW is net opnommen yn 'e priis (faktueren wurde sûnder BTW) útjûn op tastân fan in befêstige ûndernimmende status fan in net-EU-ynwenner klant. Oars wurde faktueren útjûn mei BTW.

Faak Stelde Fragen

Wat binne de kaai komponinten om yn in Jeropeeske faktuer op te nimmen foar de ymport fan Amerikaanske tsjinsten om juridyske neilibjen te garandearjen?

In Jeropeeske faktuer foar de ymport fan Amerikaanske tsjinsten moatte details befetsje, lykas de tsjinst beskriuwing, BY BETALEN, BTW as tapassing, faluta (EUR of USD), Betellingsbedriuwen, en juridyske ynformaasje oer beide provider en de ûntfanger.