미국 서비스의 수입에 대한 유럽 송장을 발행하는 방법

부가가치세의 개념

부가가치세 (VAT) - 부가가치세 (VAT)는 제품이나 서비스의 가치의 생산 및 유통 중에 추가 여러 국가에서 과세 널리 사용되는 형태입니다. 제조자 (판매자)에 의해받은 세액은 예산에 지불하지만, 세액을 뺀 이전 그에 의해 구입 한 상품이나 서비스의 가격에 포함되어 있습니다. 세액이 제품 (서비스)의 비용에 포함되어 있으며, 차례로, 국가에 세금을 지불하는 판매자에 소비자가 구입시 지불되기 때문에 VAT는 간접적 인 세금입니다.

사실, Vat Us는 상품 비용에 대한 일종의 추가 요금입니다. 일반적으로 비즈니스는 자체적으로 지불하지 않고 최종 구매자에게 송장을 발행합니다. 세금 금액은 상품 비용과 판매 가격의 차이에 따라 계산됩니다. 돈은 체인을 따라 재무부로갑니다. 생산 초기 단계에서 최종 판매, 구매자에게.

이후 우리는 유럽 연합 (EU)의 부가가치세에 특별히 초점을 맞출 것이다 때문에 약어 VAT는유사한 간접세 (예를 들어, 러시아어 VAT)에 비해 유럽 부가가치세의 특성을 반영하기 위해 그것을 나타내는 데 사용됩니다.

다음은 EU 국가에서 사업을하는 기업의 대부분뿐만 아니라 러시아와 CIS를 포함한 다른 나라에서 파트너 (공급 업체, 고객, 중개인), 추가 세금 유럽 연합 (EU)에 부과되는 값에 직면하고 있습니다. 동시에, 유럽 VAT의 다른 용어 및 관리 규칙, 러시아 일에 비해, 어떤 경우에는 세금과 회계 분야의 유럽 전문가의 도움으로 해결하는 것이 바람직하다 피할 수없는 어려움을 야기한다.

그러나 상업 거래의 일반적인 유형에 VAT를 부과하기위한 일반 원칙은 관련 EU 지침의 규정을 보면 이해 될 수있다. 이 문서에서는 서비스 제공을위한 작업의 예에서와 같은 규칙을 고려 제안한다.

EU VAT 규정

유럽 ​​연합 (EU)의 수준에서 설정하고이 세금을 수집하기위한 절차의 하나 (초 국가) 규정이있다. 유럽 ​​연합 (EU)의 부가가치세 과세 절차를 규제하는 기본 문서 2006 / 112 / EC 부가가치세의 일반적인 시스템에서2006년 11월 28일의 지침이다. 이 지침은 일부 다른 문제 (지시어가 설정 한 한도 내에서) 각 유럽 연합 (EU) 상태로 설정 세율을 제외하고 부가가치세 과세의 모든 핵심 요소를 정의합니다.

과세 대상 거래

VAT 목적, 과세 거래의 4 종류가 있습니다 :

1. 제품은 공급;
2. 커뮤니티 내에서 제품의 구입;
3. 서비스의 제공;
4. 물품의 수입.

서로에 대한 과세 사람에 의해 렌더링 서비스는 B2B 서비스라고합니다. 비과세 사람에게 과세 사람에 의해 제공되는 서비스는 B2C 서비스라고합니다. 이러한 서비스는 제공되는 위치를 결정하기위한 다른 규칙이있다.

VAT 목적으로 서비스 제공의 장소 결정

이 서비스의 제공에 관해서, 과세 장소는 이러한 서비스가 제공되는 장소 (이러한 서비스가 제공되는 곳)이다. 그러나, 서비스 9A의 제공의 장소가 될 것이다 국가 결정하기 위해, 각각 규칙과) 계산 VAT를 지불 조건, 확립 할 필요가있다 :

• (카테고리) 제공하는 서비스의 종류;
• 각 당사자의 위치;
• 서비스의 고객 (받는 사람)의 기업가 상태 - 그는 기업가 및 부가가치세 / VAT 납세자 여부를인지.

, VAT 목적으로 서비스의 공급 장소를 결정하는 서비스의 국경 간 지급의 경우에주의를 지불하기위한 유럽 연합 (EU)의 법률에 의해 설립 된 규칙을 고려하십시오.

B2B 서비스의 제공의 장소

이다 일반적, B2B 서비스로서, 서로 사업체가 제공하는 서비스는 서비스의 고객 (받는 사람)의 위치에 부가가치세 적용됩니다.

예술에 따르면. 지침서의 44, 과세 대상자에게 서비스 공급 장소는이 사람의 위치 (이 사람의 사업가 설립 / 위치), 즉 서비스 고객의 위치입니다. 그러나 이러한 서비스가 자리가 아닌 다른 장소에있는 과세 인물의 영구적 인 설립에 제공되는 경우, 서비스의 공급 장소는 영구적 인 시설의 위치가 될 것입니다.

B2C 서비스의 제공 장소

일반적으로 B2C 서비스, 즉 사설 개인에게 제공되는 서비스는 공급 업체의 위치에서 VAT의 대상이됩니다.

예술에 따르면. 45 지침의 45 번 과세 인원에게 서비스 공급 장소는 공급자의 위치 (공급 업체의 사업가 설립 / 위치)의 위치입니다. 그러나 이러한 서비스가 공급 업체의 영구 설립에 의해 제공되는 경우 그러한 서비스의 성과의 장소는 영구적 인 시설의 위치가 될 것입니다.

실용적인 예

브리티시 회사 ​​(개인 유한 회사) 또는 유한 책임 파트너십 (LLP)이 다른 회사에 대한 컨설팅 (뿐만 아니라 법률, 회계 또는 감사) 서비스와 EU의 거주자 모두에게 컨설팅 (뿐만 아니라 법률, 회계 또는 감사) 서비스를 제공합니다.

영어 회사가 기업가 적 활동에 종사하는 다른 과세 인원이 제공하는 컨설팅 / 법률 / 회계 / 감사 서비스 (EU 거주자 모두 모두)는 B2B서비스로 분류됩니다.

이러한 서비스를 위해서는 일반적인 예술 규칙. 이 지침의 44는 B2B 서비스의 제공이 서비스의 고객 (받는 사람)의 위치에서 VAT의 적용을받습니다.

예 # 1.

서비스 제공 업체는 영국 회사이며 서비스 수령인은 다른 EU 측면의 회사입니다.

옵션 A. 서비스 수신자는 VAT 번호가있는 EU 회사 (영어 이외)입니다. 예를 들어, 영어 회사가 제공하는 컨설팅 서비스는 키프로스 회사의 Cypriot VAT의 적용을받습니다 (서비스 수령인의 위치는 키프로스의 위치).

동시에, VAT는 수신자에게 발행 된 영어 서비스 제공자 (인보이스)의 가격에 가격에 포함되어 있지 않으며, 상대방의 VAT 번호와 비문 역전 비문을 포함하는 메모만이 만들어 질 수 있습니다. 그의 국가에서 VAT를보고 할 수있는 수령자의 의무를 나타냅니다). 즉,이 경우 VAT를보고 할 의무가 서비스를받는 회사에 할당됩니다 (VAT 번호가있는 경우).

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무료 등록

서비스 수신자는 역전 절차에서 VAT를 계산합니다. 역전 절차는 그의 국가의 VAT 리턴 (VAT RETURN)을 제출할 때 서비스 고객이 로컬 VAT를 지불하고 동시에 공제를 위해 동일한 양의 VAT를 넣는 것을 의미합니다. 결과는 0이므로 실제로 거래에서 세금이 부과되지 않습니다.

그러나이 기회를 사용하기 위해서는 서비스의 수령인이 관련 비즈니스 사람이어야합니다. 즉, 첫째, 예술 감각에서 과세 대상자가 되십시오. 9 지침; 둘째, EU 회원국에서 VAT (VAT 번호가 있음)에 등록되어야합니다. 서비스 수령인은 먼저 개별 VAT 식별 번호 공급 업체에게 알려야하며 공급자는이 번호의 유효성과 상대방에 대한 관련 정보를 확인해야합니다.

옵션 B. 서비스의 수신자는 EU 회사 (영어 이외의)이지만 VAT 번호가없는 서비스입니다.

서비스 (EU Company)의받는 사람에게는 VAT 번호가없는 경우 수신자 (송장에 VAT가 포함되어야 함) 및 그의 국가의 공급 업체가 지불 한 가격에 VAT가 포함되어야합니다 (추가 공제 가능성 ~의

예 # 2.

공급자와 서비스 수령인은 VAT 번호가있는 영어 회사입니다.

영어 회사가 다른 영어 회사에 서비스를 제공하는 경우 VAT는 가격 (VAT가있는 인보이스)에 포함되어 있으며 공급자가 지불합니다 (추가 공제 가능성).

예 # 3.

서비스 제공 업체는 영국 회사이며 서비스 수령인은 비 EU 회사입니다.

예를 들어, 영어 회사는 러시아 회사의 법률 서비스를 제공합니다 (지침 제 44 조의 규칙에 따라 러시아 연방은 서비스 제공 장소로 간주됩니다), 영어 부양가는 발생할 수 없습니다 (송장이 발행되지 않음 큰 통).

즉, 서비스의 수령인이 비 EU 회사이고 큰 통 번호가없는 경우 큰 통는 가격에 포함되어서는 안됩니다.

그러나 이러한 관계가 B2B로 자격을 갖춘 경우 서비스 수령인이 반드시 이러한 일종의 확인이 있어야합니다.

공급 업체는 다음 경우에 EU 밖에서 EU 밖에서 고객이 등록 된 고객을 고려할 수 있습니다.

• 공급자가 고객이 고객이 경제 활동에 종사하고 있는지 확인한 확인으로 고객의 국가의 유능한 세금 기관에 의해 발행 된 인증서 (인증서)를 고객으로부터받는 경우; 또는
• 고객에게 인증서 (인증서)가 없지만 공급자가 등록 국가의 큰 통 번호 또는 고객에게 할당 된 유사한 번호를 알고 비즈니스 엔티티를 식별하는 데 사용되거나 고객이 고객을 보여주는 기타 증거 이 공급자가 고객이 제공 한 정보의 정확성을 합리적으로 검증했음을 제공한다는 사실을 제공합니다.

다른 경우, 서비스의 수령인 (비 EU 거주자)이 그의 나라의 기업가 자격이 있다는 증거가 없으면 거래가 B2C로 분류 될 것이며 공급자의 위치는 과세 장소가 될 것입니다.

따라서 서비스 수령인의 비즈니스 상태가 완전히 명확하지 않은 경우, 그러한 고객은 큰 통로 인보이스 (기본적으로) 부가가치세로 송장되며, 세금은 해당 국가의 공급 업체가 공급 업체가 지불합니다 (추가 공제 가능성).

큰 통 계산 및 지불 규칙 (B2B 서비스)

EU 서비스 제공 업체 - 큰 통 번호가 있습니다. 고객 (받는 사람) 서비스의 동일한 EU 국가 - 큰 통 번호가 있습니다.

큰 통는 가격에 포함되어 있습니다 (송장은 큰 통로 발급됩니다). 그들의 나라의 비율로 공급 업체가 지불합니다 (추가 공제 가능성).

EU 서비스 제공 업체 - 큰 통 번호가 있습니다. 다른 EU 국가. 서비스의 고객 (받는 사람) - 큰 통 번호가 있습니다.

큰 통는 가격에 포함되어 있지 않습니다 (송장은 큰 통없이 발급됩니다). 부가가치세는 실제로 지불되지 않습니다. 서비스 수령인은 EU 국가의 비율로 큰 통에 관한 보고서 ( 역 충전메커니즘)를보고합니다.

EU 서비스 제공 업체 - 큰 통 번호가 있습니다. 서비스의 고객 (받는 사람) 다른 EU 국가 - vat 번호 없음

큰 통는 가격에 포함되어 있습니다 (송장은 큰 통로 발급됩니다). 그들의 나라의 비율로 공급 업체가 지불합니다 (추가 공제 가능성).

비 EU 서비스 제공 업체 - 큰 통 번호가 없습니다. EU 서비스의 고객 (받는 사람) - 큰 통 번호가 있습니다.

부가가치세는 실제로 지불되지 않습니다. 서비스 수령인은 EU 국가의 비율로 큰 통에 관한 보고서 ( 역 충전메커니즘)를보고합니다.

EU 서비스 제공 업체 - 큰 통 번호가 있습니다. 서비스 비 EU의 고객 (받는 사람) - vat 번호 없음

큰 통는 비 EU 거주자 고객의 확정 된 기업 자격 상태의 상태에서만 가격에 포함되어 있지 않습니다. 그렇지 않으면 송장이 큰 통로 발급됩니다.

자주 묻는 질문

법적 준수를 보장하기 위해 미국 서비스 수입을위한 유럽 송장에 포함시킬 주요 구성 요소는 무엇입니까?

미국 서비스 수입에 대한 유럽 송장에는 서비스 설명, 총 지불 가능한 금액, 해당되는 경우 VAT, 통화 (EUR 또는 USD), 서비스 제공 업체 및 수령인 모두에 대한 법적 정보와 같은 세부 정보가 포함되어야합니다.