Cara Mengeluarkan A European Invois Bagi Import Of US Services

Konsep VAT

Cukai Nilai Ditambah (VAT) - cukai nilai tambah (VAT) ialah satu bentuk digunakan secara meluas cukai di pelbagai negara ditambah semasa pengeluaran dan pengedaran nilai produk atau perkhidmatan. Jumlah cukai yang diterima oleh pengeluar (penjual) dibayar kepada bajet, tetapi tolak amaun cukai termasuk dalam harga barangan atau perkhidmatan yang dibeli olehnya sebelum ini. VAT adalah cukai tidak langsung, kerana jumlah cukai termasuk dalam kos barangan (perkhidmatan) dan dibayar semasa pembelian oleh pengguna kepada penjual, yang, seterusnya, membayar cukai ke negeri ini.

Malah, VAT US adalah sejenis surcaj atas kos barangan. Sebagai peraturan, perniagaan tidak membayarnya sendiri, tetapi mengeluarkan invois kepada pembeli akhir. Jumlah cukai dikira berdasarkan perbezaan antara kos barangan dan harga jualannya. Wang itu pergi ke Perbendaharaan di sepanjang rantai: dari peringkat awal pengeluaran ke jualan terakhir kepada pembeli.

Sejak selepas ini kita akan memberi tumpuan khusus kepada cukai nilai tambah di Kesatuan Eropah, singkatan VAT akan digunakan untuk menunjukkan ia untuk mencerminkan khusus VAT Eropah berbanding cukai tidak langsung sama (contohnya, VAT Rusia).

Majoriti syarikat yang menjalankan perniagaan di negara-negara EU, serta rakan-rakan mereka (pembekal, pelanggan, perantara) dari negara-negara lain, termasuk Rusia dan CIS, menghadapi nilai ditambah cukai dikenakan di Kesatuan Eropah. Pada masa yang sama, istilah dan pentadbiran peraturan yang berbeza daripada VAT Eropah, berbanding satu Rusia, menyebabkan kesukaran yang tidak dapat dielakkan, yang dalam beberapa kes adalah lebih baik untuk menyelesaikan dengan bantuan pakar Eropah dalam bidang percukaian dan perakaunan.

Walau bagaimanapun, prinsip umum untuk mengenakan VAT pada jenis biasa dengan transaksi komersial boleh difahami dengan melihat peruntukan arahan EU berkaitan. Artikel ini bercadang untuk mempertimbangkan kaedah-kaedah itu pada contoh operasi bagi penyediaan perkhidmatan.

peraturan EU VAT

Pada peringkat Kesatuan Eropah, terdapat satu sahaja (supranasional) peraturan prosedur untuk menubuhkan dan mengumpul cukai ini. Dokumen asas mengawal selia tatacara bagi cukai VAT di EU adalah Arahan 2006/112 / EC November 28, 2006 Pada sistem bersama cukai nilai tambah. Arahan ini mentakrifkan semua elemen penting dalam cukai VAT, kecuali kadar cukai yang ditetapkan oleh setiap negeri EU individu (dalam had yang ditubuhkan oleh arahan) dan beberapa isu lain.

Urus niaga yang boleh dikenakan cukai

Untuk tujuan VAT, terdapat 4 jenis urus niaga yang boleh dikenakan cukai:

1. Barang membekalkan;
2. Membeli barang-barang dalam Komuniti;
3. Penyediaan perkhidmatan;
4. Mengimport barangan.

Perkhidmatan yang diberikan oleh orang kena cukai untuk setiap lain dikenali sebagai perkhidmatan B2B. Perkhidmatan yang dibekalkan oleh orang kena cukai kepada orang tanpa cukai dirujuk sebagai Perkhidmatan B2C. perkhidmatan ini mempunyai peraturan yang berbeza untuk menentukan di mana mereka disediakan.

Penentuan tempat penyediaan perkhidmatan untuk tujuan VAT

Apabila ia datang kepada penyediaan perkhidmatan, tempat cukai adalah tempat di mana perkhidmatan ini disediakan (tempat di mana perkhidmatan ini disediakan). Walau bagaimanapun, untuk menentukan negara yang akan menjadi tempat penyediaan 9a perkhidmatan, masing-masing, kaedah-kaedah dan syarat untuk mengira dan membayar VAT), ia adalah perlu untuk mewujudkan:

• Menaip (kategori) perkhidmatan yang disediakan;
• Lokasi setiap pihak;
• status keusahawanan pelanggan (penerima) perkhidmatan - sama ada beliau adalah seorang usahawan dan VAT / pembayar cukai VAT atau tidak.

Mempertimbangkan peraturan yang ditetapkan oleh undang-undang EU untuk menentukan tempat pembekalan perkhidmatan untuk tujuan VAT, memberi perhatian kepada kes-kes peruntukan merentas sempadan perkhidmatan.

Tempat penyediaan perkhidmatan B2B

Sebagai peraturan umum, perkhidmatan B2B, iaitu, perkhidmatan yang disediakan oleh entiti perniagaan antara satu sama lain, adalah tertakluk kepada VAT di lokasi pelanggan (penerima) perkhidmatan.

Menurut kepada Seni. 44 arahan itu, tempat pembekalan perkhidmatan kepada orang kena cukai adalah lokasi orang ini (tempat di mana urusan orang ini ditubuhkan / terletak), iaitu, pelanggan perkhidmatan. Walau bagaimanapun, jika perkhidmatan tersebut diberikan kepada pertubuhan tetap seorang orang kena cukai yang terletak di tempat yang lain daripada kerusi, tempat pembekalan perkhidmatan itu akan menjadi lokasi perjawatan tetap.

Tempat penyediaan perkhidmatan B2C

Sebagai peraturan umum, perkhidmatan B2C, iaitu, perkhidmatan yang diberikan kepada orang perseorangan, adalah tertakluk kepada VAT di lokasi pembekal.

Menurut kepada Seni. 45 daripada arahan itu, tempat pembekalan perkhidmatan kepada orang tanpa cukai adalah lokasi pembekal (tempat di mana perniagaan pembekal ditubuhkan / terletak). Walau bagaimanapun, jika perkhidmatan tersebut disediakan oleh pertubuhan tetap pembekal, tempat pelaksanaan perkhidmatan itu akan menjadi lokasi perjawatan tetap.

contoh-contoh praktikal

Pertimbangkan beberapa contoh di mana syarikat British (syarikat sendirian berhad) atau perkongsian liabiliti terhad (LLP) menyediakan perundingan (dan juga undang-undang, perakaunan atau pengauditan) kepada syarikat-syarikat lain, kedua-dua penduduk dan bukan pemastautin dalam EU.

Consulting / undang-undang / perkhidmatan perakaunan / audit yang disediakan oleh sebuah syarikat Inggeris ke orang kena cukai lain yang terlibat dalam aktiviti-aktiviti keusahawanan (pemastautin dan bukan pemastautin daripada EU) diklasifikasikan sebagai B2B perkhidmatan.

Bagi perkhidmatan itu, peraturan umum of Art. 44 Arahan, mengikut mana penyediaan perkhidmatan B2B adalah tertakluk kepada VAT di lokasi pelanggan (penerima) perkhidmatan.

Contoh # 1.

Pembekal perkhidmatan ialah syarikat UK dan penerima perkhidmatan adalah syarikat dari sisi EU lain.

Pilihan A. penerima perkhidmatan adalah sebuah syarikat EU (selain daripada Bahasa Inggeris) dengan beberapa VAT. Sebagai contoh, perkhidmatan perundingan yang disediakan oleh sebuah syarikat Inggeris kepada syarikat Cyprus adalah tertakluk kepada VAT Cyprus (kerana lokasi penerima perkhidmatan adalah Cyprus).

Pada masa yang sama, VAT tidak termasuk dalam harga dengan pembekal perkhidmatan English (pada invois (invois) yang dikeluarkan kepada penerima, hanya nota yang mengandungi nombor VAT daripada rakan niaga dan tulisan caj balikan boleh dibuat, yang akan menunjukkan tanggungjawab penerima laporan VAT di negaranya). Dalam erti kata lain, kewajipan untuk laporan VAT dalam kes ini yang diberikan kepada syarikat yang menerima perkhidmatan (dengan syarat bahawa ia mempunyai beberapa VAT).

Pertukaran EUR hingga USD Termurah Tanpa Bayaran Tersembunyi

Tahukah anda bahawa anda boleh membuka akaun multicurrency dengan mudah di mana anda boleh menyimpan banyak mata wang, seperti antara lain EUR dan USD, dan menukar EUR anda menjadi USD atau USD anda menjadi EUR pada bila-bila masa dengan beberapa klik dan beberapa yang terendah di dunia yuran?

Pendaftaran percuma

Penerima perkhidmatan yang mengira VAT di bawah prosedur caj balikan. Sebaliknya cara prosedur caj bahawa pelanggan perkhidmatan, semasa mengemukakan pulangan VAT (VAT Return) di negaranya, yang meletakkan VAT tempatan untuk pembayaran dan pada masa yang sama meletakkan jumlah yang sama VAT untuk potongan. hasilnya adalah sifar, bermakna tiada cukai sebenarnya dibayar pada transaksi.

Walau bagaimanapun, untuk menggunakan peluang ini, penerima perkhidmatan yang perlu menjadi orang perniagaan yang relevan, iaitu: pertama, menjadi orang kena cukai dalam erti kata Art. 9 Arahan; kedua, ia perlu didaftarkan untuk VAT (mempunyai beberapa VAT) dalam Negara Anggota EU. Penerima perkhidmatan mesti terlebih dahulu memberitahu pembekal nombor pengenalan VAT individu, dan pembekal mesti memeriksa kesahihan nombor ini dan maklumat yang berkaitan tentang rakan niaga.

Pilihan B. penerima perkhidmatan adalah sebuah syarikat EU (selain daripada Bahasa Inggeris), tetapi tanpa nombor VAT.

Jika penerima perkhidmatan (syarikat EU) tidak mempunyai nombor VAT, VAT kemudian hendaklah dimasukkan ke dalam harga untuk penerima (invois mesti termasuk VAT) dan dibayar oleh pembekal di negaranya (dengan kemungkinan potongan tambahan ).

Contoh # 2.

Kedua-dua pembekal dan penerima perkhidmatan adalah syarikat-syarikat Inggeris dengan beberapa VAT.

Jika sebuah syarikat Inggeris menyediakan perkhidmatan kepada syarikat Inggeris, kemudian VAT termasuk dalam harga (invois dengan VAT), dan dibayar oleh pembekal (dengan kemungkinan potongan tambahan).

Contoh # 3

Pembekal perkhidmatan ialah syarikat UK dan penerima perkhidmatan adalah syarikat bukan EU.

Sebagai contoh, sebuah syarikat Inggeris menyediakan perkhidmatan undang-undang untuk sebuah syarikat Rusia (mengikut undang-Perkara 44 Arahan, Persekutuan Rusia dianggap tempat penyediaan perkhidmatan), Inggeris VAT tidak tertakluk kepada akruan (invois dikeluarkan tanpa PPN).

Dalam erti kata lain, jika penerima perkhidmatan adalah syarikat bukan EU dan tidak mempunyai nombor VAT, kemudian VAT tidak boleh termasuk dalam harga.

Walau bagaimanapun, ini hanya boleh dilakukan jika hubungan ini layak sebagai B2B, iaitu, penerima perkhidmatan yang semestinya perlu menjadi entiti perniagaan yang boleh dikenakan cukai, yang mesti mempunyai beberapa jenis pengesahan.

pembekal boleh mempertimbangkan pelanggan berdaftar di luar Kesatuan Eropah sebagai sebuah entiti perniagaan jika:

• Jika pembekal menerima dari sijil pelanggan (sijil) yang dikeluarkan oleh pihak berkuasa cukai yang kompeten negara pelanggan sebagai pengesahan bahawa pelanggan terlibat dalam aktiviti ekonomi; atau
• Jika pelanggan tidak mempunyai perakuan itu (sijil), tetapi pembekal tahu jumlah VAT, atau nombor yang sama yang diberikan kepada pelanggan dalam negara ini pendaftaran dan digunakan untuk mengenal pasti entiti perniagaan, atau apa-apa keterangan lain menunjukkan bahawa pelanggan adalah usahawan, dan dengan syarat bahawa pembekal telah mengesahkan munasabah ketepatan maklumat yang diberikan oleh pelanggan.

Dalam kes lain, jika tidak ada bukti bahawa subjek dan perkhidmatan (atau bukan pemastautin EU) mempunyai status keusahawanan di negaranya, urusniaga tersebut akan diklasifikasikan sebagai B2C, dan lokasi pembekal akan menjadi tempat cukai.

Oleh itu, jika status perniagaan penerima perkhidmatan yang tidak sepenuhnya jelas, maka pelanggan tersebut adalah (secara lalai) invois dengan VAT dan cukai yang dibayar oleh pembekal dalam negara mereka (dengan kemungkinan potongan tambahan).

Kaedah-kaedah bagi mengira dan membayar VAT (perkhidmatan B2B)

EU Service Provider - Mempunyai beberapa VAT. Pelanggan (penerima) perkhidmatan negara EU yang sama - Terdapat beberapa VAT

VAT termasuk dalam harga (invois dikeluarkan dengan VAT). Dibayar oleh pembekal pada kadar negara mereka (dengan kemungkinan potongan tambahan).

EU Service Provider - Mempunyai beberapa VAT. Satu lagi negara EU. Pelanggan (penerima) perkhidmatan - Terdapat beberapa VAT

VAT tidak termasuk dalam harga (invois dikeluarkan tanpa PPN). VAT sebenarnya tidak dibayar. Penerima laporan perkhidmatan pada VAT pada kadar / negara EU beliau ( caj balikan mekanisme).

EU Service Provider - Mempunyai beberapa VAT. Pelanggan (penerima) perkhidmatan lain negara EU - Tiada Nombor VAT

VAT termasuk dalam harga (invois dikeluarkan dengan VAT). Dibayar oleh pembekal pada kadar negara mereka (dengan kemungkinan potongan tambahan).

Bukan EU Service Provider - Tiada Nombor VAT. Pelanggan (penerima) perkhidmatan EU - Mempunyai beberapa VAT

VAT sebenarnya tidak dibayar. Penerima laporan perkhidmatan pada VAT pada kadar / negara EU beliau ( caj balikan mekanisme).

EU Service Provider - Mempunyai beberapa VAT. Pelanggan (penerima) perkhidmatan Tidak EU - Tiada Nombor VAT

VAT tidak termasuk dalam harga (invois dikeluarkan tanpa VAT) hanya dengan syarat yang telah disahkan status keusahawanan pelanggan bukan pemastautin EU. Jika tidak, invois dikeluarkan dengan VAT.

Soalan Yang Sering Ditanya

Apakah komponen utama yang dimasukkan dalam invois Eropah untuk mengimport perkhidmatan AS untuk memastikan pematuhan undang -undang?

Invois Eropah untuk import perkhidmatan AS harus memasukkan butiran seperti penerangan perkhidmatan, jumlah yang perlu dibayar, VAT jika berkenaan, mata wang (EUR atau USD), terma pembayaran, dan maklumat undang -undang mengenai kedua -dua penyedia perkhidmatan dan penerima.