Jak wydać europejski fakturę za import usług w USA

Koncepcja VAT

Podatek od wartości dodanej (VAT) - podatek od wartości dodanej (VAT) jest powszechnie stosowaną formą opodatkowania w różnych krajach dodawane podczas produkcji i dystrybucji wartości produktu lub usługi. Kwota podatku otrzymane przez producenta (sprzedawcy) są przekazywane do budżetu, ale minus kwota podatku wliczone w ceny towarów lub usług nabytych przez niego wcześniej. VAT jest podatkiem pośrednim, ponieważ kwota podatku jest wliczone w cenę towarów (usług) i jest wypłacana po zakupie przez konsumenta do sprzedawcy, który z kolei płaci podatku do państwa.

W rzeczywistości VAT US jest rodzajem dopłaty do kosztów towarów. Z reguły firma nie spłaca go sama, ale wydaje fakturę ostatecznemu nabywcy. Kwota podatku oblicza się na podstawie różnicy między kosztem towarów a jego ceną sprzedaży. Pieniądze trafiają do skarbu wzdłuż łańcucha: od początkowego etapu produkcji do ostatecznej sprzedaży dla kupującego.

Od zwana skupimy się szczególnie na podatku od wartości dodanej w Unii Europejskiej, skrót „VAT” będzie używany do określenia go w celu odzwierciedlenia specyfiki europejskiego VAT w porównaniu do podobnych podatków pośrednich (na przykład, rosyjski VAT).

Większość firm prowadzących działalność w krajach UE, a także ich partnerzy (dostawcy, klienci, pośrednicy) z innych krajów, w tym Rosji i WNP, zmierzyć się z podatku od wartości dodanej zapłaconego w UE. W tym samym czasie, z różnych terminologii i administracyjne zasady europejskiego podatku VAT, w stosunku do jednego rosyjskiego, powoduje nieuniknione trudności, które w niektórych przypadkach są korzystne, aby rozwiązać z pomocą specjalistów europejskich w dziedzinie podatków i księgowości.

Jednak ogólne zasady dotyczące podatku VAT od popularnych typów transakcji handlowych można zrozumieć patrząc na postanowieniami odpowiednich dyrektyw UE. Ten artykuł proponuje rozważyć takie zasady na przykładzie działalności o świadczenie usług.

Rozporządzenie UE VAT

Na poziomie Unii Europejskiej, istnieje pojedynczy (ponadnarodowym) regulacja procedury zakładania i gromadzenia tego podatku. Podstawowym dokumentem regulującym procedurę opodatkowania VAT w UE jest Dyrektywa 2006/112 / WE z dnia 28 listopada 2006 roku „w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej”. Dyrektywa ta określa wszystkie kluczowe elementy opodatkowania VAT, z wyjątkiem stawek podatkowych, które są ustalane przez poszczególne państwa UE (w granicach określonych w dyrektywie) i kilka innych kwestii.

transakcje podlegające opodatkowaniu

Dla celów VAT istnieją 4 rodzaje czynności podlegających opodatkowaniu:

1. Towar dostarczamy;
2. Zakup towarów we Wspólnocie;
3. Prowizja za usługi;
4. Import towarów.

Usługi świadczone przez podatników do siebie są nazywane „Usługi B2B”. Usługi świadczone przez podatników na rzecz osób niebędących podatnikami są określane jako „usług B2C”. Usługi te mają różne zasady określające, gdzie są one świadczone.

Określenie miejsca świadczenia usług dla celów VAT

Jeśli chodzi o świadczenie usług, miejscem opodatkowania jest miejsce, gdzie usługi te są świadczone (miejsce, w którym są świadczone te usługi). Jednakże, w celu ustalenia, który kraj będzie miejscem świadczenia usług 9a, odpowiednio, zasady i warunki obliczania i płacenia podatku VAT), konieczne jest ustalenie:

• Typ (kategoria) świadczonej usługi;
• Położenie każdej ze stron;
• Stan przedsiębiorczy od klienta (odbiorcy) usługi - czy jest on przedsiębiorcą a VAT / VAT podatnik, czy nie.

Pod uwagę zasady ustanowione przez prawo UE do określenia miejsca świadczenia usług dla celów VAT, zwracając uwagę na przypadki transgranicznego świadczenia usług.

Miejscem świadczenia usług B2B

Zgodnie z ogólną zasadą, usług B2B, czyli usługi świadczone przez podmioty gospodarcze do siebie, podlegają VAT w lokalizacji klienta (odbiorcy) usług.

Zgodnie z art. 44 Dyrektywy, miejscem świadczenia usług dla osób podlegających opodatkowaniu jest lokalizacja tej osoby (miejsce, w którym firma tej osoby jest ustalona / zlokalizowana), czyli klientowi usług. Jednakże, jeśli takie usługi są dostarczane do stałego zakładu podatnika zlokalizowane w miejscu innym niż jego siedzibą, miejscem podania usług będzie lokalizacją stałego zakładu.

Miejsce świadczenia usług B2C

Zgodnie z ogólną zasadą, służby B2C, to znaczy, usługi świadczone osobom prywatnym, podlegają podatkowi VAT w miejscu dostawcy.

Zgodnie z art. 45 dyrektywy, miejsce dostaw usług dla osób niebędących podatnikami jest lokalizacja dostawcy (miejsce, w którym działalność dostawcy jest ustalona / zlokalizowana). Jednakże, jeśli takie usługi są dostarczane przez stały zakład dostawcy, miejsce wykonania takich usług będzie lokalizacja stałego zakładu.

Praktyczne przykłady

Rozważ kilka przykładów, w których brytyjska firma (prywatna firma) lub partnerstwo z ograniczoną odpowiedzialnością (LLP) zapewnia doradztwo (oraz usługi prawne, rachunkowe lub audytowe) do innych firm, zarówno mieszkańców, jak i nierezydentów UE.

Doradztwo / Usługi księgowe / Księgowość / Audytujące świadczone przez angielską firmę do innych osób podlegających opodatkowaniu zaangażowani w działalność przedsiębiorczością (zarówno mieszkańcy, jak i nierezydentów UE) są klasyfikowane jako usługi B2B.

W takich usługach ogólna zasada sztuki. 44 dyrektywy, zgodnie z którą świadczenie usług B2B podlega podatkowi VAT w lokalizacji klienta (odbiorcy) usług.

Przykład 1.

Usługodawcą jest brytyjską firmą i odbiorcą usługami jest firma z innej strony UE.

Opcja A. Odbiorca usług jest spółką UE (inną niż angielski) z numerem VAT. Na przykład usługi doradcze świadczone przez firmę angielską do firmy cypryjskiej podlegają cypryjskim VAT (ponieważ lokalizacja odbiorcy usługi jest Cypr).

Jednocześnie VAT nie jest wliczony w cenę przez dostawcę serwisu angielskiego (na fakturach (fakturach) wydanych do odbiorcy, tylko notatka zawierająca numer VAT kontrahenta i napis odwrotny ładunek można wykonać, co wskaże obowiązek odbiorcy do zgłoszenia VAT w swoim kraju). Innymi słowy, obowiązek zgłaszania VAT w tym przypadku jest przypisany do Spółki otrzymującej usługę (pod warunkiem, że ma numer VAT).

Najtańsza wymiana EUR na USD bez ukrytych opłat

Czy wiesz, że możesz łatwo otworzyć konto wielowalutowe, na którym możesz trzymać wiele walut, takich jak między innymi EUR i USD, i przekonwertować swoje EUR na USD lub USD na EUR w dowolnym momencie za pomocą kilku kliknięć i jednych z najniższych na świecie opłaty?

Darmowa rejestracja

Odbiorca usługi oblicza VAT w ramach procedury odwrotnej naładowania. Procedura obciążenia odwrotnego oznacza, że ​​Klient Usługi, składając zwrot podatku VAT (zwrot podatku VAT) w swoim kraju, stawia lokalny podatek VAT do zapłaty, a jednocześnie stawia taką samą kwotę podatku VAT do odliczenia. Rezultatem wynosi zero, co oznacza, że ​​żaden podatek nie jest faktycznie wypłacany w transakcji.

Jednak w celu wykorzystania tej okazji, odbiorca usługi musi być odpowiednią osobą biznesową, czyli: po pierwsze, być podatnikiem w sensie sztuki. 9 dyrektyw; Po drugie, musi być zarejestrowany dla VAT (mieć numer VAT) w państwie członkowskim UE. Odbiorca Usługi musi najpierw poinformować dostawcę swojego indywidualnego numeru identyfikacyjnego VAT, a dostawca musi sprawdzić ważność tego numeru i powiązane informacje o kontrahenta.

Opcja B. Odbiorca usług jest spółką UE (inną niż angielski), ale bez numeru VAT.

Jeśli odbiorca Usługi (spółka UE) nie ma numeru VAT, wtedy VAT musi być wliczony w cenę za odbiorcę (faktura musi zawierać VAT) i zapłacone przez Dostawcę w swoim kraju (z możliwością dalszego odliczenia ).

Przykład # 2.

Zarówno dostawca, jak i odbiorca usług to angielskie firmy z numerem VAT.

Jeśli firma angielska świadczy usługi innej angielskiej firmie, wtedy VAT jest wliczony w cenę (fakturowaną z VAT), i zapłacony przez Dostawcę (z możliwością dalszego odliczenia).

Przykład # 3.

Dostawca usług jest brytyjską firmą, a odbiorcą usług jest spółką spoza UE.

Na przykład angielska firma świadczy usługi prawne dla rosyjskiej spółki (zgodnie z zasadą art. 44 dyrektywy, Federacja Rosyjska jest uważana za miejsce świadczenia usług), angielski faktura VAT nie podlega naliczaniu (faktury są wydawane bez FAKTURA faktura VAT).

Innymi słowy, jeśli odbiorca usługi jest spółką spoza UE i nie ma numeru faktura VAT, wtedy nie należy włączać faktura VAT w cenę.

Jest to jednak możliwe tylko wtedy, gdy te relacje kwalifikują się jako B2B, czyli odbiorca Usługi musi koniecznie być podmiotem podatkowym, który musi mieć jakieś potwierdzenie.

Dostawca może rozważyć klient zarejestrowany poza UE jako jednostka gospodarczego, jeśli:

• Jeśli dostawca otrzymuje z klienta certyfikat (certyfikat) wydany przez właściwy organ podatkowy kraju Klienta jako potwierdzenie, że Klient jest zaangażowany w działalność gospodarczą; lub
• Jeśli klient nie ma takiego certyfikatu (certyfikatu), ale dostawca zna numer faktura VAT lub podobny numer przypisany do Klienta w kraju jego rejestracji i wykorzystywała do identyfikacji podmiotów gospodarczych lub wszelkich innych dowodów wykazujących, że klient jest przedsiębiorcą i pod warunkiem, że dostawca rozsądnie zweryfikował dokładność informacji dostarczonych przez Klienta.

W innych przypadkach, jeśli nie ma dowodów na to, że odbiorca usługi (rezydent spoza UE) ma status przedsiębiorczości w swoim kraju, transakcja zostanie sklasyfikowana jako B2C, a lokalizacja dostawcy będzie miejscem opodatkowania.

Dlatego, jeśli status biznesowy odbiorcy usługi nie jest całkowicie jasny, wówczas te klienci są (domyślnie) zafakturowani w podatku faktura VAT, a podatek jest wypłacany przez Dostawcę w swoim kraju (z możliwością dalszego odliczenia).

Zasady obliczania i płacenia podatku faktura VAT (usługi B2B)

Usługodawca UE - ma numer faktura VAT. Klient (odbiorca) usług Ten sam kraj UE - istnieje numer faktura VAT

faktura VAT jest wliczony w cenę (faktury są wydawane z faktura VAT). Zapłacony przez dostawcę w tempie ich kraju (z możliwością dalszego odliczenia).

Usługodawca UE - ma numer faktura VAT. Inny kraj UE. Klient (odbiorca) usług - istnieje numer faktura VAT

faktura VAT nie jest wliczony w cenę (faktury są wydawane bez faktura VAT). faktura VAT nie jest faktycznie płatny. Odbiorca raportów serwisowych na temat faktura VAT w tempie swojego kraju UE (mechanizm odwrotnej ładowania).

Usługodawca UE - ma numer faktura VAT. Klient (odbiorca) usług Inne kraj UE - Brak numeru faktura VAT

faktura VAT jest wliczony w cenę (faktury są wydawane z faktura VAT). Zapłacony przez dostawcę w tempie ich kraju (z możliwością dalszego odliczenia).

Dostawca usług spoza UE - brak numeru faktura VAT. Klient (odbiorca) usług UE - ma numer faktura VAT

faktura VAT nie jest faktycznie płatny. Odbiorca raportów serwisowych na temat faktura VAT w tempie swojego kraju UE (mechanizm odwrotnej ładowania).

Usługodawca UE - ma numer faktura VAT. Klient (odbiorca) usług NON-UE - NO Numer faktura VAT

faktura VAT nie jest wliczony w cenę (faktury są wydawane bez faktura VAT) tylko na stanie potwierdzonego statusu przedsiębiorczości klienta spoza UE. W przeciwnym razie wystawiane są faktury z faktura VAT.

Często Zadawane Pytania

Jakie są kluczowe elementy, które należy uwzględnić w europejskiej fakturze dla importu usług amerykańskich, aby zapewnić zgodność prawną?

Faktura europejska dla importu usług amerykańskich powinna zawierać szczegóły takie jak opis usługi, całkowita kwota płatna, VAT, jeśli dotyczy, waluta (EUR lub USD), warunki płatności i informacje prawne zarówno usługodawcy, jak i odbiorcy.