Ako vydať európsky faktúra pre dovoz amerického Services

Predstava o DPH

Daň z pridanej hodnoty (DPH) - daň z pridanej hodnoty (DPH) je široko používanou formou zdanenia v rôznych krajinách pridané pri výrobe a distribúcii hodnoty výrobku alebo služby. Výška dane dostane výrobca (predajca) sa prevedú na rozpočet, ale po odpočítaní výšky dane zahrnuté v cenách tovarov a služieb zakúpené od neho skôr. DPH je nepriama daň, lebo výška dane je zahrnutá v cene tovaru (služieb) a platí pri nákupe spotrebiteľom predajcovia, ktorí na oplátku zaplatí daň štátu.

V skutočnosti je DPH Us akýmsi príplatom za náklady na tovar. Podnikanie to spravidla neplatí, ale vydáva faktúru konečnému kupujúcemu. Suma dane sa vypočíta na základe rozdielu medzi nákladmi na tovar a jeho predajnou cenou. Peniaze idú do štátnej pokladnice pozdĺž reťazca: od počiatočnej fázy výroby po konečný predaj kupujúcemu.

Vzhľadom k tomu, ďalej zameriame konkrétne na dani z pridanej hodnoty v Európskej únii, bude skratka DPH byť používaný naznačovať to, aby sa zohľadnila špecifiká európskeho DPH v porovnaní s podobnými nepriamych daní (napríklad ruský DPH).

Väčšina spoločností, ktoré podnikajú v krajinách Európskej únie, rovnako ako ich partneri (dodávatelia, odberatelia, sprostredkovatelia) z iných krajín, vrátane Ruska a Spoločenstva nezávislých štátov, čelí dane z pridanej hodnoty vyberanej v rámci EÚ. V rovnakej dobe, rôzne terminológie a administratívne pravidlá Európskej DPH v porovnaní s ruskou jeden spôsobí nevyhnutné ťažkosti, ktoré v niektorých prípadoch sú vhodnejšie na vyriešenie s pomocou európskych odborníkov v oblasti daní a účtovníctva.

Avšak, všeobecné zásady pre vyberanie DPH z bežných typov obchodných transakcií, môžu byť chápané pri pohľade na ustanovenia príslušných smerníc EÚ. Tento článok navrhuje zvážiť tieto pravidlá na príklade operácií na poskytovanie služieb.

Nariadenie EÚ DPH

Na úrovni Európskej únie, tam je jediný (nadnárodná) úprava postupu na stanovenie a vyberanie tejto dane. Základným dokumentom upravujúce postup pri zdaňovaní DPH v EÚ je smernica 2006/112 / ES z 28. novembra 2006 o spoločnom systéme dane z pridanej hodnoty. Táto smernica definuje všetky kľúčové prvky zdanenia DPH, s výnimkou daňových sadzieb, ktoré sú nastavené podľa každého jednotlivého štátu EÚ (v rámci limitov stanovených v smernici) a niektoré ďalšie otázky.

zdaniteľné plnenia

Na účely DPH sú 4 typy zdaniteľných plnení:

1. Tovar dodať;
2. Nákup tovaru v rámci spoločenstva;
3. Poskytovanie služieb;
4. Dovážať tovar.

Služby poskytované zdaniteľným osobám navzájom sa nazývajú B2B služby. Služby poskytované zdaniteľným osobám nezdaniteľným osobám, sa označujú ako B2C služieb. Tieto služby majú rôzne pravidlá pre určenie, kde sú k dispozícii.

Určenie miesta poskytovania služieb na účely DPH

Pokiaľ ide o poskytovanie služieb, je miestom zdanenia je miesto, kde sú poskytované tieto služby (miesto, kde sú poskytované tieto služby). Avšak, za účelom zistenia, ktoré krajinu bude miesto poskytovania služieb 9a, v uvedenom poradí, sú pravidlá a podmienky pre výpočet a platbu DPH), je potrebné stanoviť:

• Typu (kategória) poskytované služby;
• Umiestnenie každej strany;
• Podnikateľská status zákazníka (príjemcu) služby - či už je podnikateľom a DPH / platcom DPH alebo nie.

Zohľadnia požiadavky ustanovené právnymi predpismi EÚ pre určenie miesta poskytovania služieb na účely DPH, pozor na prípady cezhraničného poskytovania služieb.

Miesto poskytovania služieb B2B

Ako všeobecné pravidlo, služieb B2B, to znamená služby poskytované podnikateľskými subjektmi navzájom, sú predmetom DPH v mieste zákazníka (príjemcu) služieb.

Podľa článku. 44 uvedenej smernice, že sa miesto poskytovania služieb zdaniteľnej osobe je umiestnenie tejto osoby (miesto, kde je činnosť tejto osoby je stanovená / nachádza), čo znamená, že zákazník služieb. Avšak, ak sú tieto služby poskytované zdaniteľnej osobe má stálej prevádzkarne umiestnenej v inom ako vo svojom sídle mieste, miesto poskytovania služieb bude umiestnenie stálej prevádzkarne.

Miesto poskytovania služieb B2C

Ako všeobecné pravidlo, B2C služby, to znamená služby poskytované súkromným osobám, podliehajú dani z pridanej hodnoty v mieste dodávateľa.

Podľa článku. 45 uvedenej smernice, že sa miesto poskytovania služieb osobám nepodliehajúcim dani je miesto dodávateľa (miesto, kde je podnikanie dodávateľa so sídlom / umiestnený). Avšak, ak sú tieto služby poskytované stálej prevádzke dodávateľa, je miestom plnenia takýchto služieb bude miesto stálej prevádzkarne.

praktické príklady

Zoberme si niekoľko príkladov, kedy britská spoločnosť (s ručením obmedzeným), alebo partnerstvo s ručením obmedzeným (LLP) poskytuje poradenstvo (rovnako ako právne, účtovné alebo kontrola) služby iným spoločnostiam, rezidentmi a nerezidentmi EÚ.

Konzultácii / Právo / účtovníctvo / revízny služby poskytované prostredníctvom spoločnosti anglického iným zdaniteľným osobám, zaoberajúca sa podnikateľských aktivít (rezidentov a nerezidentov EÚ) sú klasifikované ako B2B služby.

Pre takéto služby všeobecného pravidla čl. 44 smernice, podľa ktorého poskytovanie služieb B2B je predmetom DPH v mieste zákazníka (príjemcu) služieb.

Príklad 1.

Poskytovateľ služby je britská spoločnosť a príjemca služby je spoločnosť z inej strany EÚ.

Variant A. Príjemca služby je spoločnosť z EÚ (okrem angličtiny) s číslom DPH. Napríklad, poradenské služby poskytované prostredníctvom spoločnosti anglického do cyperskej spoločnosti podliehajú cyperskej DPH (z dôvodu umiestnenia príjemcom služby je Cyprus).

V rovnakej dobe, DPH nie je zahrnutá v cene poskytovateľom anglický služby (faktúr (faktúry) vystavenej k príjemcovi, môžu byť vykonané len poznámku obsahuje číslo DPH protistrany a nápisom reverse charge, ktorý uvedie povinnosť príjemca na správu DPH vo svojej krajine). Inými slovami, povinnosť hlásiť sa DPH v tomto prípade je priradený k spoločnosti prijímajúcej službu (za predpokladu, že má číslo platcu DPH).

Najlacnejšia výmena medzi EUR a USD bez skrytých poplatkov

Vedeli ste, že si môžete ľahko otvoriť účet s viacerými menami, na ktorom môžete držať mnoho mien, napríklad EUR a USD, a pomocou niekoľkých kliknutí a jednej z najnižších hodnôt na svete môžete svoje EUR na USD alebo USD kedykoľvek previesť poplatky?

Registrácia zadarmo

Príjemca služby vypočítava DPH v rámci systému prenesenia daňovej povinnosti. Reverzný znamená náboj procedúra, že zákazník služby, pri podaní daňového priznania k DPH (s DPH Return) vo svojej krajine, kladie miestna DPH za platby a zároveň uvedie rovnakú výšku dane z pridanej hodnoty na odpočet. Výsledkom je nulová, čo znamená, že žiadna daň je v skutočnosti platí sa na transakciu.

Aby však bolo možné použiť túto možnosť, že príjemca služby musia byť podnikateľská osoba, ktorá znie: za prvé, je zdaniteľná osoba v zmysle článku. 9 Smernica; Po druhé, musí byť registrovaná k DPH (majú číslo DPH) v jednom z členských štátov EÚ. Príjemca služby musí najprv informovať dodávateľa o jeho individuálne identifikačné číslo pre DPH, a musí dodávateľ skontrolovať platnosť tohto čísla a súvisiace informácie o protistrane.

Variant B. Príjemca služby je spoločnosť z EÚ (okrem angličtiny), ale bez čísla DPH.

V prípade, že príjemca služby (firmy EÚ) nemá číslo DIČ, potom musí byť DPH zahrnutá v cene pre príjemcu (faktúra musí obsahovať DPH) a hradí dodávateľ vo svojej krajine (s možnosťou ďalšieho odpočtu ).

Príklad č. 2.

Dodávateľ aj príjemca služieb, sú anglickej spoločnosti s číslom DPH.

Ak je spoločnosť English poskytuje služby pre iné spoločnosti anglické, potom DPH je zahrnutá v cene (fakturovanej s DPH), a hradí dodávateľ (s možnosťou ďalšieho odpočtu).

Príklad # 3

Poskytovateľ služby je britská spoločnosť a príjemca služby je spoločnosť, ktoré nie sú členmi EÚ.

Napríklad spoločnosť English poskytuje právne služby pre ruskej spoločnosti (v súlade s pravidlom článku 44 smernice, že Ruská federácia je považovaná za miesto poskytovania služieb), anglický DPH nepodlieha prírastku (faktúry sú vydávané bez DPH).

Inými slovami, v prípade, že príjemca služby je spoločnosť non-EÚ a nemá číslo DIČ, potom sa DPH by nemala byť zahrnutá v cene.

To je však možné len vtedy, ak sa tieto vzťahy kvalifikovať ako B2B, čo znamená, že príjemca služby musia byť nutne zdaniteľným podnikateľský subjekt, ktorý musí mať nejaké potvrdenie.

Dodávateľ môže zvážiť zákazníka registrovaného mimo EÚ ako podnikateľský subjekt, ak:

• V prípade, že dodávateľ získa z certifikátu zákazníkovi (certifikát), vydaného príslušným daňovým úradom krajiny zákazníka ako potvrdenie, že zákazník sa zaoberá hospodársku činnosť; alebo
• V prípade, že zákazník nemá také osvedčenie (certifikát), ale dodávateľ pozná číslo DPH, alebo podobné číslo pridelené zákazníkovi v krajine jej registrácie a slúži na identifikáciu podnikateľských subjektov alebo akýkoľvek iný dôkaz o tom, že zákazník je podnikateľom, a za predpokladu, že sa dodávateľ rozumne overí správnosť údajov poskytnutých zákazníkom.

V ostatných prípadoch, ak neexistuje žiadny dôkaz, že príjemca služby (non-EU rezidentnej) má podnikateľský stav vo svojej krajine, transakcia bude klasifikovaná ako B2C a umiestnenie dodávateľa bude miestom zdanenia.

Preto v prípade, že obchodné postavenie príjemcu služby nie je celkom jasné, potom títo zákazníci sú (štandardne) fakturovaná s DPH, a daň sa platí od dodávateľa vo svojej krajine (s možnosťou ďalšieho odpočtu).

Pravidlá pre výpočet a platbu DPH (B2B služby)

Poskytovateľ služieb v EÚ - má číslo DPH. Zákazník (príjemcu) služieb jednej krajiny EÚ - Existuje celá rada DPH

DPH je zahrnutá v cene (faktúry sú vydávané s DPH). Hradí dodávateľ vo výške ich krajina (s možnosťou ďalšieho odpočtu).

Poskytovateľ služieb v EÚ - má číslo DPH. Iná krajina EÚ. Zákazník (príjemcu) služieb - Existuje celý rad DPH

DPH nie je zahrnutá v cene (faktúry sú vydávané bez DPH). DPH nie je v skutočnosti zaplatené. Príjemca správy služieb na DPH vo výške jeho / jej krajina EÚ ( reverse charge mechanizmu).

Poskytovateľ služieb v EÚ - má číslo DPH. Zákazník (príjemcu) služieb Ostatné krajiny EÚ - žiadne číslo DPH

DPH je zahrnutá v cene (faktúry sú vydávané s DPH). Hradí dodávateľ vo výške ich krajina (s možnosťou ďalšieho odpočtu).

Poskytovateľ AIF z krajiny mimo Service - Žiadne číslo DPH. Zákazník (príjemcu) služieb v EÚ - má číslo DPH

DPH nie je v skutočnosti zaplatené. Príjemca správy služieb na DPH vo výške jeho / jej krajina EÚ ( reverse charge mechanizmu).

Poskytovateľ služieb v EÚ - má číslo DPH. Zákazník (príjemcu) zo služieb z krajín mimo EÚ - žiadne číslo DPH

DPH nie je zahrnutá v cene (faktúry sú vydávané bez DPH) iba za podmienky potvrdené podnikateľského štatút pobytu zákazníkovi mimo EÚ. V opačnom prípade, faktúry sú vydávané s DPH.

Často Kladené Otázky

Aké sú kľúčové komponenty, ktoré sa majú zahrnúť do európskej faktúry za dovoz služieb USA, aby sa zabezpečila právne dodržiavanie predpisov?

Európska faktúra pre dovoz služieb USA by mala obsahovať podrobnosti, ako je popis služieb, celková splatná suma, DPH, ak je to uplatniteľné, mena (EUR alebo USD), platobné podmienky a právne informácie o poskytovateľovi služieb a príjemcovi.