امریکی سروسز کی درآمد کے لئے ایک یورپی انوائس جاری کرنے کے لئے کس طرح

VAT کا تصور

ویلیو ایڈڈ ٹیکس (VAT) - ویلیو ایڈڈ ٹیکس (VAT) ایک پروڈکٹ یا خدمات کی قدر کی پیداوار اور تقسیم کے دوران شامل مختلف ممالک میں ٹیکسیشن کی ایک وسیع پیمانے پر استعمال کیا شکل ہے. مینوفیکچرر (بیچنے والے) کی طرف سے موصول ہونے والی ٹیکس کی رقم بجٹ میں ادا کیا جاتا ہے، لیکن ٹیکس کی رقم مائنس اشیاء یا خدمات کے شروع میں اس کی طرف سے خریدی کی قیمتوں میں شامل ہیں. چونکہ ٹیکس کی رقم کے سامان (خدمات) کی قیمت میں شامل ہے اور بیچنے والے، جو، کے نتیجے میں، ریاست کو ٹیکس ادا کرتا ہے کرنے کے لئے صارفین کی طرف سے خریداری پر ادا کیا جاتا ہے اجازت، ایک بالواسطہ ٹیکس ہے.

در حقیقت ، VAT امریکہ سامان کی قیمت پر ایک قسم کا سرچارج ہے۔ ایک اصول کے طور پر ، کاروبار اسے خود ادا نہیں کرتا ہے ، لیکن حتمی خریدار کو انوائس جاری کرتا ہے۔ سامان کی قیمت اور اس کی فروخت کی قیمت کے درمیان فرق کی بنیاد پر ٹیکس کی رقم کا حساب لگایا جاتا ہے۔ یہ رقم زنجیر کے ساتھ ساتھ خزانے کو جاتی ہے: پیداوار کے ابتدائی مرحلے سے لے کر خریدار کو آخری فروخت تک۔

یہاں ہم یورپی یونین میں ویلیو ایڈڈ ٹیکس پر خاص طور پر توجہ مرکوز کرے گا کے بعد سے، مخفف VAT اسی طرح بالواسطہ ٹیکسوں (مثلا، روسی VAT) کے مقابلے میں یورپی VAT کی تفصیلات کی عکاسی کرنے کے لئے اس پر دلالت کے لئے استعمال کیا جائے گا.

یورپی یونین کے ممالک میں کاروبار کرنے والی کمپنیوں کی اکثریت، کے ساتھ ساتھ روس اور سی آئی ایس سمیت دیگر ممالک سے ان کے شراکت داروں (سپلائرز، صارفین، بیستھون)، ویلیو ایڈڈ ٹیکس یورپی یونین میں لگایا سامنا. ایک ہی وقت میں، یورپی VAT کے مختلف اصطلاحات اور انتظامیہ کے قوانین، روسی سے ایک کے مقابلے میں، ناگزیر مشکلات، بعض صورتوں میں ٹیکس اور اکاؤنٹنگ کے میدان میں یورپی ماہرین کی مدد سے عزم کرنا افضل ہیں جس کی وجہ سے.

تاہم، تجارتی لین دین کی عام اقسام پر VAT عائد لئے عام اصولوں متعلقہ یورپی یونین کی ہدایات کی دفعات کو دیکھ کر سمجھا جا سکتا ہے. یہ مضمون خدمات کی فراہمی کے لئے آپریشن کی مثال پر اس طرح کے قوانین پر غور کرنے کی تجویز ہے.

EU VAT ریگولیشن

یورپی یونین کی سطح پر، ایک واحد (supranational) طریقہ کار کے قیام اور اس کے ٹیکس جمع کرنے کے لئے ریگولیشن نہیں ہے. یورپی یونین میں VAT ٹیکسیشن کے لئے طریقہ کار کے ریگولیٹری بنیادی دستاویز ہدایت 2006/112 / EC نومبر 28، 2006 ویلیو ایڈڈ ٹیکس کا مشترکہ نظام پر کی ہے. اس ہدایت اور کچھ دوسرے مسائل (ہدایت کی طرف سے قائم کی حدود کے اندر) ہر فرد یورپی یونین کی ریاست کی طرف سے مقرر کیا جاتا ہے کہ ٹیکس کی شرح کی رعایت کے ساتھ VAT ٹیکسیشن کے تمام اہم عناصر، کی وضاحت کرتا ہے.

قابل ٹیکس لین دین

وی اے ٹی کے مقاصد کے لئے، قابل ٹیکس لین دین کی 4 اقسام ہیں:

1. اشیا کی سپلائی؛
2. کمیونٹی کے اندر اندر سامان کی خریداری؛
3. خدمات کی فراہمی؛
4. اشیا کی درآمد کریں.

ایک دوسرے سے قابل ٹیکس افراد کی طرف سے پیش کی گئی خدمات B2B خدمات کہا جاتا ہے. غیر قابل ٹیکس افراد کو ٹیکس عائد افراد کی خدمات کے طور پر B2C خدمات کہا جاتا ہے. ان خدمات میں جہاں وہ فراہم کی جاتی ہیں کا تعین کرنے کے لئے مختلف قوانین ہیں.

وی اے ٹی کے مقاصد کے لئے خدمات کی فراہمی کی جگہ کا تعین

یہ خدمات کی فراہمی کے لئے آتا ہے، ٹیکسیشن کی جگہ جہاں یہ خدمات فراہم کی جاتی ہیں کی جگہ (جگہ جہاں یہ خدمات فراہم کی جاتی ہیں) ہے. تاہم، جس سے ملک کی خدمت 9A کی فراہمی کی جگہ ہو گی تعین کرنے کے لئے، بالترتیب، قوانین اور حساب اور وی اے ٹی کی ادائیگی) کے حالات میں، یہ ضروری قائم کرنا ہے:

• فراہم کردہ خدمت کی (قسم) قسم؛
• ہر پارٹی کے مقام؛
• سروس کے گاہک (وصول کنندہ) کے ملکیت کی حیثیت - وہ ایک کاروباری شخصیت اور ایک VAT / VAT ٹیکس دہندہ ہے یا نہیں.

، VAT مقاصد کے لیے خدمات کی فراہمی کی جگہ کا تعین کرنے کی خدمات کے سرحد پار رزق کے معاملات پر توجہ دے کے لئے یورپی یونین کے قانون کی طرف سے قائم قوانین پر غور کریں.

B2B خدمات کی فراہمی کا مقام

یہ ہے کہ ایک عام اصول، B2B خدمات، کے طور پر، ایک دوسرے کے کاروباری اداروں کی طرف سے فراہم کی خدمات، خدمات کے گاہک (وصول کنندہ) کے مقام پر VAT کے تابع ہیں.

فن کے مطابق. ہدایت کے 44، ایک قابل ٹیکس شخص کو خدمات کی فراہمی کی جگہ ہے کہ خدمات کے گاہک کو اس شخص کا مقام (اس شخص کا کاروبار واقع قائم ہے جہاں / مقام) ہے. تاہم، اس طرح کی خدمات اس نشست کے علاوہ کسی اور جگہ پر واقع ایک قابل ٹیکس شخص کی مستقل قیام کے لئے فراہم کی جاتی ہیں تو اس کی خدمات کی فراہمی کی جگہ مستقل قیام کا مقام ہو گا.

B2C خدمات کی فراہمی کا مقام

یہ ہے کہ ایک عام اصول، B2C خدمات، کے طور پر، نجی افراد کو فراہم کی خدمات، سپلائر کے مقام پر VAT کے تابع ہیں.

فن کے مطابق. ہدایت کی 45 سالہ غیر قابل ٹیکس افراد کو خدمات کی فراہمی کی جگہ سپلائر کا مقام (واقع سپلائر کے کاروبار قائم ہے جہاں / مقام) ہے. تاہم، اس طرح کی خدمات فراہم کنندہ کی کے مستقل قیام کی طرف سے فراہم کی جاتی ہیں، تو اس طرح کی خدمات کی کارکردگی کی جگہ مستقل قیام کا مقام ہو گا.

عملی مثالیں

دیگر کمپنیوں کو (اکاؤنٹنگ کے ساتھ ساتھ قانونی، یا اڈیٹنگ) چند جہاں ایک برطانوی کمپنی (پرائیویٹ لمیٹڈ کمپنی) یا ایک محدود ذمہ داری شراکت داری (ایل ایل پی) مشاروتی فراہم کرتا مثالیں خدمات، باشندوں اور یورپی یونین کے غیر رہائشیوں دونوں پر غور کریں.

کنسلٹنگ / قانونی / اکاؤنٹنگ / اڈیٹنگ دیگر قابل ٹیکس افراد کو ایک انگریزی کمپنی کی طرف سے فراہم کردہ خدمات قائدانہ سرگرمیوں (باشندوں اور یورپی یونین کے غیر رہائشیوں دونوں) کے طور پر B2B خدمات پر درجہ بندی کر رہے ہیں میں مصروف.

اس طرح کی خدمات، آرٹ کے عمومی اصول کے لیے. ہدایت کی 44، جس کے مطابق B2B خدمات کی فراہمی کی خدمات کے گاہک (وصول کنندہ) کے مقام پر VAT کے ساتھ مشروط ہے.

مثال # 1.

خدمت فراہم کرنے والے برطانیہ کے ایک کمپنی ہے اور سروس کے وصول کنندہ ایک اور یورپی یونین کی طرف سے ایک کمپنی ہے.

اختیار A. خدمات کے وصول کنندہ کو ایک VAT نمبر کے ساتھ یورپی یونین کی کمپنی (انگریزی کے علاوہ) ہے. مثال کے طور پر، ایک قبرصی کمپنی کو ایک انگریزی کمپنی کی طرف سے فراہم کردہ مشاورت کی خدمات قبرصی VAT کے تابع ہیں (سروس کے وصول کنندہ کے مقام قبرص ہے کیونکہ).

ایک ہی وقت میں، VAT انگریزی سروس فراہم کرنے کی طرف سے قیمت میں شامل نہیں ہے (رسیدیں (رسید) وصول کنندہ کو جاری پر، کاونٹر اور شلالیھ ریورس انچارج کا VAT نمبر پر مشتمل صرف ایک نوٹ، بنایا جا سکتا ہے جس میں اپنے ملک میں رپورٹ VAT کو وصول کنندہ کا فریضہ اس بات کی نشاندہی کرے گا). دوسرے الفاظ میں، اس معاملے میں رپورٹ VAT کرنے کی ذمہ داری سروس (یہ ایک VAT نمبر ہے کہ فراہم کی) وصول کی کمپنی کو تفویض کیا جاتا ہے.

بغیر کسی پوشیدہ فیس کے سستا ترین یورو سے امریکی ڈالر کا تبادلہ

کیا آپ جانتے ہیں کہ آپ ایک ملٹی کریسی اکاؤنٹ آسانی سے کھول سکتے ہیں جس پر آپ بہت ساری کرنسیوں کو روک سکتے ہیں ، جیسے کہ دوسروں کے درمیان یورو اور امریکی ڈالر ، اور کسی بھی وقت کچھ یوروکس کے ذریعہ اپنے یورو کو امریکی ڈالر یا اپنے امریکی ڈالر کو یورو میں تبدیل کرسکتے ہیں۔ فیس؟

مفت رجسٹریشن

سروس کے وصول کنندہ ریورس چارج طریقہ کار کے تحت VAT حساب لگاتا ہے. ریورس چارج طریقہ کار اسباب سروس کے گاہک، اس ملک میں وی اے ٹی واپسی (VAT واپسی) جمع کراتے وقت، کٹوتی کے لئے VAT کی ایک ہی رقم کی ادائیگی کے لئے اور ایک ہی وقت رکھتا ہے میں مقامی VAT رکھتا ہے. نتیجہ صفر ہے، جس کا مطلب کوئی ٹیکس اصل لین دین پر ادا کیا جاتا ہے کہ.

اول یہ کہ آرٹ کے معنی میں ایک قابل ٹیکس شخص ہو: تاہم، اس موقع کو استعمال کرنے کے لئے، سروس کے وصول کنندہ ہے کہ ایک متعلقہ کاروباری شخص، ہونا ضروری ہے. 9 ہدایات؛ دوسرا یہ کہ یہ یورپی یونین کی رکن ریاست میں وی اے ٹی (ایک VAT نمبر ہے) کے لئے رجسٹر کرنا ہوگا. سروس کے وصول کنندہ پہلے ان کی فرد VAT شناختی نمبر کے سپلائر کو مطلع کرنا ضروری ہے، اور سپلائر اس نمبر اور کاونٹر بارے وابستہ معلومات کی موزونیت کی جانچ کرنا ضروری ہے.

خدمات کے آپشن بی وصول کنندہ یورپی یونین کمپنی (انگریزی کے علاوہ) ہے، لیکن ایک VAT نمبر کے بغیر.

سروس (EU کمپنی) کے وصول کنندہ کو ایک VAT نمبر نہیں ہے، تو پھر VAT وصول کنندہ (انوائس وی اے ٹی میں شامل کرنا ضروری ہے) کے لئے قیمت میں شامل ہے اور (مزید کٹوتی کے امکان کے ساتھ ان کے ملک میں سپلائر کی طرف سے ادا کیا جانا چاہیے ).

مثال نمبر 2.

سپلائر اور خدمات کے وصول کنندہ دونوں ایک VAT نمبر کے ساتھ انگریزی کمپنیوں ہیں.

ایک انگریزی کمپنی کے ایک اور انگریزی کمپنی کو خدمات فراہم کرتا ہے، تو پھر VAT قیمت (VAT کے ساتھ انوائس) میں شامل ہے، اور (مزید کٹوتی کے امکان کے ساتھ) سپلائر کی طرف سے ادا کی.

مثال کے طور پر # 3.

سروس فراہم کنندہ ایک برطانیہ کمپنی ہے اور سروس وصول کنندہ ایک غیر یورپی یونین کمپنی ہے.

مثال کے طور پر، ایک انگریزی کمپنی ایک روسی کمپنی کے لئے قانونی خدمات فراہم کرتا ہے (ہدایت کے آرٹیکل 44 کے اصول کے مطابق، روسی فیڈریشن کو خدمات کی فراہمی کی جگہ سمجھا جاتا ہے)، انگریزی VAT اکاؤنٹس کے تابع نہیں ہے (انوائس کے بغیر جاری کیا جاتا ہے VAT).

دوسرے الفاظ میں، اگر سروس کے وصول کنندہ ایک غیر یورپی یونین کی کمپنی ہے اور VAT نمبر نہیں ہے تو پھر VAT قیمت میں شامل نہیں ہونا چاہئے.

تاہم، یہ صرف ممکن ہے اگر یہ تعلقات B2B کے طور پر قابلیت حاصل کریں، تو یہ ہے کہ، سروس کے وصول کنندہ کو لازمی طور پر ٹیکس قابل کاروباری ادارہ ہونا ضروری ہے، جس میں کچھ قسم کی توثیق ہونا ضروری ہے.

سپلائر کسی بھی کاروباری ادارے کے طور پر یورپی یونین کے باہر رجسٹرڈ ایک گاہک پر غور کر سکتا ہے:

• اگر سپلائر کسٹمر کے ملک کے قابل ٹیکس اتھارٹی کی طرف سے جاری کردہ کسٹمر ایک سرٹیفکیٹ (سرٹیفکیٹ) سے تصدیق کرتا ہے تو اس بات کی تصدیق کے طور پر کسٹمر اقتصادی سرگرمی میں مصروف ہے؛ یا
• اگر گاہک اس طرح کے سرٹیفکیٹ (سرٹیفکیٹ) نہیں ہے، لیکن سپلائر VAT نمبر، یا اس کے رجسٹریشن کے ملک میں گاہک کو تفویض کرتا ہے اور کاروباری اداروں کی شناخت کرنے کے لئے استعمال کیا جاتا ہے، یا کسی دوسرے ثبوت کو ظاہر کرنے کے لئے استعمال کیا جاتا ہے کہ گاہک ایک کاروباری شخص ہے، اور اس نے فراہم کیا ہے کہ سپلائر نے کسٹمر کی طرف سے فراہم کردہ معلومات کی درستگی کو مناسب طریقے سے تصدیق کی ہے.

دوسرے معاملات میں، اگر کوئی ثبوت نہیں ہے کہ سروس کے وصول کنندہ (غیر یورپی یونین کے رہائشی) کو اپنے ملک میں ایک کاروباری حیثیت ہے، تو ٹرانزیکشن B2C کے طور پر درجہ بندی کی جائے گی، اور سپلائر کا مقام ٹیکس کی جگہ ہوگی.

لہذا، اگر سروس کے وصول کنندہ کی کاروباری حیثیت مکمل طور پر واضح نہیں ہے، تو اس طرح کے گاہکوں (ڈیفالٹ کی طرف سے) ویٹ کے ساتھ انوائس ہیں، اور ٹیکس ان کے ملک میں سپلائر کی طرف سے ادا کیا جاتا ہے (مزید کٹوتی کے امکان کے ساتھ).

VAT (B2B خدمات) کی حساب اور ادائیگی کرنے کے لئے قواعد

یورپی یونین کے سروس فراہم کنندہ - ایک VAT نمبر ہے. سروسز کے گاہک (وصول کنندہ) اسی یورپی یونین کے ملک - ایک VAT نمبر ہے

VAT قیمت میں شامل ہے (انوائس VAT کے ساتھ جاری کیا جاتا ہے). سپلائر کی طرف سے ان کے ملک کی شرح پر ادا کیا (مزید کٹوتی کے امکان کے ساتھ).

یورپی یونین کے سروس فراہم کنندہ - ایک VAT نمبر ہے. ایک اور یورپی یونین ملک. سروسز کے کسٹمر (وصول کنندہ) - ایک VAT نمبر ہے

VAT قیمت میں شامل نہیں ہے (انوائس VAT کے بغیر جاری کیا جاتا ہے). VAT اصل میں ادا نہیں کیا جاتا ہے. اس کے یورپی یونین کے ملک (ریورس چارج میکانزم کی شرح پر وی اے ٹی پر سروس کی رپورٹ کے وصول کنندہ.

یورپی یونین کے سروس فراہم کنندہ - ایک VAT نمبر ہے. دیگر یورپی یونین کے ملک کے کسٹمر (وصول کنندہ) - کوئی VAT نمبر نہیں

VAT قیمت میں شامل ہے (انوائس VAT کے ساتھ جاری کیا جاتا ہے). سپلائر کی طرف سے ان کے ملک کی شرح پر ادا کیا (مزید کٹوتی کے امکان کے ساتھ).

غیر یورپی یونین سروس فراہم کنندہ - کوئی VAT نمبر نہیں. یورپی یونین کی خدمات کے کسٹمر (وصول کنندہ) - ایک VAT نمبر ہے

VAT اصل میں ادا نہیں کیا جاتا ہے. اس کا / اس کے یورپی یونین کے ملک کی شرح پر VAT پر سروس کی رپورٹیں وصول کنندہ ( ریورس انچارج طریقہ کار).

یورپی یونین کے سروس فراہم کنندہ - ایک VAT نمبر ہے. سارفین کی خدمات کو غیر یورپی یونین کے (وصول کنندہ) - کوئی VAT نمبر

ایک غیر یورپی یونین کے رہائشی گاہک کی ملکیت کی تصدیق VAT قیمت (رسید VAT کے بغیر جاری کئے جاتے ہیں) صرف ایک کی شرط پر میں شامل نہیں ہے. دوسری صورت میں، رسید VAT کے ساتھ جاری ہیں.

اکثر پوچھے گئے سوالات

قانونی تعمیل کو یقینی بنانے کے لئے امریکی خدمات کی درآمد کے لئے یورپی انوائس میں شامل کرنے کے لئے کلیدی اجزاء کیا ہیں؟

امریکی خدمات کی درآمد کے لئے ایک یورپی انوائس میں خدمت کی تفصیل ، قابل ادائیگی اگر قابل اطلاق ، VAT ، کرنسی (یورو یا امریکی ڈالر) ، ادائیگی کی شرائط ، اور خدمت فراہم کرنے والے اور وصول کنندہ دونوں کے بارے میں قانونی معلومات جیسے تفصیلات شامل ہونی چاہئیں۔