Unsa nga paagi sa Magpagula sa usa ka European imboyis Kay Ang Import Sa US Services

Ang konsepto sa VAT

Value Added Tax (VAT) - value added tax (VAT) mao ang usa ka kaylap nga gigamit nga porma sa pagbuhis sa nagkalain-laing nasud dugang pa sa panahon sa produksyon ug apod-apod sa mga bili sa usa ka produkto o sa pag-alagad. Ang kantidad sa buhis nga nadawat sa manufacturer (magbabaligya) ang mibayad sa budget, apan minus ang kantidad sa buhis nga gilakip sa presyo sa mga butang o mga serbisyo gipalit pinaagi kaniya sa sayo pa. VAT mao ang usa ka direkta nga buhis, kay sa kantidad sa buhis gilakip sa gasto sa mga butang (mga serbisyo) ug ang mibayad sa pagpalit sa consumer sa magbabaligya, nga, sa baylo, nagbayad sa mga buhis ngadto sa estado.

Sa tinuud, ang VAT US usa ka klase nga surcharge sa gasto sa mga butang. Ingon usa ka lagda, ang negosyo wala magbayad sa kaugalingon, apan nag-isyu sa usa ka invoice sa katapusang pumapalit. Ang kantidad sa buhis gikalkulo base sa kalainan tali sa gasto sa mga butang ug sa pagbaligya niini. Ang kuwarta moadto sa tipiganan sa bahandi sa kadena: gikan sa una nga yugto sa paggama sa katapusan nga pagbaligya sa pumapalit sa pumapalit.

Tungod kay gitawag kita focus ilabi sa value added tax sa European Union, ang abbreviation VAT nga gigamit sa pagtumong sa niini aron sa pagpamalandong sa mga detalye sa European VAT itandi sa susamang mga dili-direkta nga mga buhis (alang sa panig-ingnan, Russian nga VAT).

Ang kadaghanan sa mga kompanya sa pagbuhat sa negosyo sa mga nasud sa EU, ingon man sa ilang mga kauban nga (suppliers, kustomer, intermediaries) gikan sa ubang mga nasod, lakip na ang Russia ug sa CIS, atubang sa bili dugang buhis nga gipangayo sa EU. Sa samang panahon, ang mga lain-laing mga terminolohiya ug administrasyon lagda sa European VAT, kon itandi sa usa ka Russian, hinungdan sa dili kalikayan nga mga kalisdanan, nga sa pipila ka mga kaso mao ang preferable sa determinasyon uban sa tabang sa European espesyalista sa kapatagan sa buhis ug sa accounting.

Apan, ang kinatibuk-ang mga baruganan alang sa pagkuha VAT sa komon nga matang sa komersyal nga mga transaksyon mahimong masabtan sa pagtan-aw sa mga probisyon sa may kalabutan nga mga direktiba EU. Kini nga artikulo hanyag sa paghunahuna sa maong mga lagda sa panig-ingnan sa mga operasyon alang sa probisyon sa mga serbisyo.

EU VAT regulasyon

Sa ang-ang sa European Union, adunay usa ka ka (supranational) regulasyon sa pamaagi alang sa pagtukod ug sa pagkolekta sa buhis niini. Ang nag-unang mga dokumento sa pagkontrolar sa pamaagi alang sa VAT buhis sa EU mao ang direktiba 2006/112 / EC sa Nobyembre 28, 2006 Sa komon nga sistema sa value added tax. Kini nga direktiba naghubit sa tanan nga mga yawe nga elemento sa VAT buhis, uban sa gawas sa rates sa buhis nga gibutang sa matag indibidwal nga EU nga kahimtang (sa sulod sa mga utlanan nga gitukod sa direktiba) ug ang uban sa uban nga mga isyu.

taxable nga mga transaksyon

Alang sa mga katuyoan sa VAT, adunay 4 matang sa taxable transaksyon:

1. Goods suplay;
2. Pagpalit sa mga kabtangan sulod sa Community;
3. Probisyon sa mga serbisyo;
4. Og sa mga kabtangan.

Services nga gihubad sa taxable nga mga tawo sa matag usa sa mga gitawag nga B2B mga serbisyo. Serbisyo nga gihatag sa mga taxable nga mga tawo ngadto sa mga dili-taxable nga mga tawo nga gitawag nga B2C mga serbisyo. Kini nga mga mga serbisyo nga adunay lain-laing mga mga lagda sa pagtino diin sila gihatag.

Determinasyon sa dapit sa probisyon sa mga serbisyo alang sa mga katuyoan sa VAT

Sa diha nga kini moabut ngadto sa probisyon sa mga serbisyo, ang dapit sa buhis mao ang dapit diin kini nga mga serbisyo nga gihatag (sa dapit diin kini nga mga serbisyo nga gihatag). Apan, aron sa pagtino nga nasud mao ang dapit sa probisyon sa pag-alagad 9a, sa tinagsa, ang mga lagda ug mga kahimtang alang sa pagkalkulo ug pagbayad sa VAT), kini mao ang gikinahanglan aron sa pagtukod:

• Type (kategoriya) sa pag-alagad nga gihatag;
• Nahimutangan sa matag partido;
• Entrepreneurial nga kahimtang sa mga customer (nakadawat) sa pag-alagad - bisan siya mao ang usa ka entrepreneur ug sa usa ka VAT / VAT taxpayer o dili.

Tagda ang mga lagda nga gitukod sa EU nga balaod alang sa pagtino sa dapit sa suplay sa mga serbisyo alang sa mga katuyoan VAT, pagbayad sa pagtagad sa mga kaso sa krus-utlanan probisyon sa mga serbisyo.

Dapit sa probisyon sa B2B nga serbisyo

Ingon sa usa ka kinatibuk-ang pagmando sa, B2B serbisyo sa, nga mao, ang mga serbisyo nga gihatag sa mga ahensiya sa negosyo ngadto sa usag usa, mga subject sa VAT sa nahimutangan sa mga customer (nakadawat) sa mga mga serbisyo.

Sumala sa arte. 44 Sa direktiba, ang lugar sa suplay sa mga serbisyo sa usa ka tawo nga buhis mao ang lokasyon sa kini nga tawo (ang lugar diin ang negosyo sa kini nga tawo natukod / nahimutang sa Customer. Bisan pa, kung ang ingon nga mga serbisyo gihatag sa permanenteng establisemento sa usa ka tawo nga nahimutang sa usa ka lugar gawas sa lingkoranan niini, ang lugar sa suplay sa mga serbisyo mao ang lokasyon sa permanenteng pagtukod.

Dapit sa Paghatag sa mga Serbisyo sa B2C

Ingon usa ka kinatibuk-ang pagmando, serbisyo sa B2C, nga mao, ang mga serbisyo nga gihatag sa mga pribadong indibidwal, gipailalom sa lokasyon sa supplier.

Sumala sa arte. 45 sa direktiba, ang lugar sa suplay sa mga serbisyo sa mga dili buhis nga mga tawo mao ang lokasyon sa supplier (ang lugar diin natukod ang negosyo sa supplier / nahimutang). Bisan pa, kung ang ingon nga mga serbisyo gihatag sa permanentunan nga establisemento sa supplier, ang lugar sa pasundayag sa ingon nga mga serbisyo mao ang lokasyon sa permanente nga pagtukod.

Praktikal nga mga pananglitan

Tagda ang pipila ka mga pananglitan diin ang usa ka kompanya sa Britanya (pribado nga limitado nga kompanya) o usa ka limitado nga panagsama sa liability (LLP) ang mga residente sa uban pang mga kompanya, ang mga residente ug mga non-residente sa EU.

Ang mga serbisyo sa pagkonsulta / ligal / accounting / pag-awditing nga gihatag sa usa ka Ingles nga kompanya sa ubang mga tawo nga adunay mga negosyante sa negosyante (ang mga residente sa EU) gi-classified ingon B2B nga serbisyo.

Alang sa ingon nga mga serbisyo, ang kinatibuk-ang pagmando sa arte. 44 sa direktiba, sumala niini ang probisyon sa mga serbisyo sa B2B gipailalom sa lokasyon sa Customer (nakadawat) sa mga serbisyo.

Panig-ingnan # 1.

Ang service provider usa ka kompanya sa UK ug ang nakadawat sa serbisyo usa ka kompanya gikan sa lain nga bahin sa EU.

OPTION A. Ang nakadawat sa mga serbisyo usa ka kompanya sa EU (gawas sa Ingles) nga adunay numero sa VAT. Pananglitan, ang mga serbisyo sa pagkonsulta nga gihatag sa usa ka kompanya sa Ingles sa usa ka kompanya sa Cypriot gipailalom sa Cypriot VAT (tungod kay ang lokasyon sa nakadawat sa Serbisyo mao ang Cyprus).

Sa parehas nga oras, ang VAT wala gilakip sa presyo sa Ingles nga service provider (sa mga invoice (invoice) nga gihatag sa numero sa counterparty ug ang inskripsyon nga Reverse CHarding mahimo nga buhaton, nga Ipasabut ang obligasyon sa nakadawat nga i-report ang VAT sa iyang nasud). Sa ato pa, ang obligasyon sa pag-report sa VAT sa kini nga kaso gi-assign sa kompanya nga nakadawat sa serbisyo (gihatag nga kini adunay numero sa VAT).

Labing labing barato nga EUR Ngadto sa USD Exchange nga Wala’y Nakatago nga Bayad

Nahibal-an ba nimo nga dali nimo maablihan ang usa ka multicurrency account diin mahimo nimo huptan ang daghang mga kwarta, sama sa EUR ug USD ug uban pa, ug ibalhin ang imong EUR sa USD o ang imong USD sa EUR sa bisan unsang oras nga adunay pipila ka mga pag-klik ug pipila sa labing mubu sa tibuuk kalibutan bayad?

Libre ang pagparehistro

Ang nakadawat sa serbisyo nakalkulo sa VAT sa ilawom sa reverse singing projecture. Ang pamaagi sa reverse sing bayad nagpasabut nga ang kustomer sa serbisyo, kung gisumite ang usa ka pagbalik sa VAT (BATOT REVICE) sa iyang nasud, gibutang ang lokal nga VAT alang sa pagbayad. Ang resulta mao ang zero, nga nagpasabut nga wala'y buhis nga gibayad sa transaksyon.

Bisan pa, aron magamit kini nga oportunidad, ang nakadawat sa serbisyo kinahanglan usa ka may kalabutan nga tawo nga negosyante, nga mao: una, usa ka tawo nga buhis sa diwa sa arte. 9 Mga panudlo; Ikaduha, kinahanglan kini nga marehistro alang sa VAT (adunay numero sa VAT) sa usa ka estado sa miyembro sa EU. Ang nakadawat sa serbisyo kinahanglan una nga ipahibalo sa tag-iya sa iyang indibidwal nga numero sa pag-ila sa VAT, ug ang supplier kinahanglan nga susihon ang katinuod sa kini nga numero ug ang kalabutan nga kasayuran bahin sa katugbang.

Opsyon B. Ang nakadawat sa mga serbisyo usa ka kompanya sa EU (gawas sa Ingles), apan kung wala ang numero sa VAT.

Kung ang nakadawat sa serbisyo (EU Company) wala'y numero sa VAT, dayon kinahanglan nga ilakip sa presyo alang sa nakadawat (ang invoice kinahanglan maglakip sa tagdumala sa iyang nasud (nga adunay posibilidad sa dugang nga pagkunhod ).

Panig-ingnan # 2.

Ang duha sa mga supplier ug sa nakadawat sa mga serbisyo mao ang Iningles nga mga kompaniya sa usa ka gidaghanon sa VAT.

Kon ang usa ka Iningles nga kompanya naghatag og mga serbisyo ngadto sa lain Iningles nga kompanya, unya VAT gilakip sa presyo (invoiced sa VAT), ug mibayad sa supplier (uban sa posibilidad sa dugang pa nga deduction).

Panig-ingnan # 3

Ang pag-alagad provider mao ang usa ka UK kompaniya ug sa pag-alagad nakadawat mao ang usa ka non-EU nga kompanya.

Pananglitan, ang usa ka Iningles nga kompanya naghatag og legal nga mga serbisyo alang sa usa ka Russian nga panon sa (sumala sa pagmando sa Artikulo 44 sa direktiba, ang Russian Federation gikonsiderar sa dapit sa probisyon sa mga serbisyo), Iningles VAT dili subject sa accrual (invoices mga gi-isyu nga walay VAT).

Sa laing mga pulong, kon ang nakadawat sa pag-alagad mao ang usa ka non-EU nga kompanya ug dili sa usa ka gidaghanon sa VAT, nan VAT dili ilakip sa presyo.

Apan, kini mao ang posible nga lamang kon kini nga mga relasyon sa makasarang ingon B2B, nga mao, ang dumadawat sa mga pag-alagad kinahanglan nga usa ka taxable negosyo kompaniya, nga kinahanglan gayud nga adunay pipila ka mga matang sa kumpirmasyon.

supplier mahimong hisgotan sa usa ka customer nga narehistro sa gawas sa EU sama sa usa ka negosyo kompaniya kon:

• Kon ang supplier makadawat og gikan sa mga customer sa usa ka certificate (certificate) nga gi-isyu sa mga takos nga buhis awtoridad sa nasod sa mga customer ingon nga kumpirmasyon nga ang customer nga moapil diha sa sa ekonomiya nga kalihokan; o
• Kon ang customer dili ingon nga sa usa certificate (certificate), apan ang supplier nahibalo sa numero sa VAT, o sa usa ka susama nga gidaghanon nga gihatag ngadto sa customer sa yuta sa registration niini ug gigamit sa pag-ila negosyo, o sa bisan unsa nga lain nga mga ebidensiya nga nagpakita nga ang mga customer mao ang usa ka negosyante, ug gihatag nga ang supplier nga makatarunganon matuoron ang katukma sa mga impormasyon nga gihatag sa mga customer.

Sa ubang mga kaso, kon walay ebidensiya nga ang nakadawat sa pag-alagad (non-EU residente) adunay usa ka entrepreneurial status sa iyang nasud, ang transaksyon nga giklasipikar ingon B2C, ug ang nahimutangan sa mga supplier mahimong sa dapit sa buhis.

Busa, kon ang negosyo kahimtang sa mga nakadawat sa pag-alagad dili hingpit paghawan, nan ang maong mga kustomer mao ang mga (pinaagi sa default) invoiced sa VAT, ug ang buhis nga gibayad sa mga supplier sa ilang nasod (uban sa posibilidad sa dugang pa nga deduction).

Rules alang sa pagkalkulo ug pagbayad sa VAT (B2B mga serbisyo)

EU Service Provider - May usa ka gidaghanon sa VAT. Customer (nakadawat) sa mga serbisyo Ang sama nga EU nasud - Adunay usa ka gidaghanon sa VAT

Sa VAT gilakip sa presyo (invoices mga gi-isyu sa VAT). Nga gibayad sa mga supplier sa rate sa ilang nasud (uban sa posibilidad sa dugang pa nga deduction).

EU Service Provider - May usa ka gidaghanon sa VAT. Laing EU nasud. Customer (nakadawat) sa mga serbisyo - Adunay usa ka gidaghanon sa VAT

VAT wala gilakip sa presyo (invoices mga gi-isyu nga walay VAT). VAT dili tinuod nga gibayad. Ang nakadawat sa mga taho sa pag-alagad sa VAT sa rate sa iyang / sa iyang EU nasud ( reverse sugo mekanismo).

EU Service Provider - May usa ka gidaghanon sa VAT. Customer (nakadawat) sa serbisyo sa ubang mga EU nasud - Walay gidaghanon VAT

Sa VAT gilakip sa presyo (invoices mga gi-isyu sa VAT). Nga gibayad sa mga supplier sa rate sa ilang nasud (uban sa posibilidad sa dugang pa nga deduction).

Non-EU Service Provider - Walay gidaghanon VAT. Customer (nakadawat) sa serbisyo sa EU - May usa ka gidaghanon sa VAT

VAT dili tinuod nga gibayad. Ang nakadawat sa mga taho sa pag-alagad sa VAT sa rate sa iyang / sa iyang EU nasud ( reverse sugo mekanismo).

EU Service Provider - May usa ka gidaghanon sa VAT. Customer (nakadawat) sa serbisyo sa Non-EU - Walay gidaghanon VAT

VAT wala gilakip sa presyo (invoices mga gi-isyu nga walay VAT) lamang sa kahimtang sa usa ka nagpamatuod entrepreneurial kahimtang sa usa ka residente customer non-EU. Kay kon dili, invoices mga gi-isyu sa VAT.

Kanunay Nga Gipangutana Nga Mga Pangutana

Unsa ang mga yawe nga sangkap nga maglakip sa usa ka invoice sa Europe alang sa pag-import sa mga serbisyo sa US aron masiguro ang ligal nga pagsunod?

A European invoice for the import of US services should include details like the service description, total amount payable, VAT if applicable, currency (EUR or USD), payment terms, and legal information about both the service provider and the recipient.