Kako da izda evropsko račun za uvoz v ZDA Storitve

Koncept DDV

Davek na dodano vrednost (DDV) - davek na dodano vrednost (DDV) je pogosto uporabljena oblika obdavčitve v različnih državah, dodanih med proizvodnjo in distribucijo vrednosti izdelka ali storitve. Znesek davka, ki ga je proizvajalec (prodajalec) je prejela se plačajo v proračun, vendar ne glede na znesek davka, vključen v ceno blaga ali storitev, ki jih kupuje prej. DDV je posredni davek, saj je znesek davka, vključen v nabavno vrednost blaga (storitev) in se plača ob nakupu, ki ga potrošnik prodajalcu, ki v zameno, plača davek v državi.

Dejansko je DDV Us neke vrste doplačilo za stroške blaga. Podjetje praviloma ne plača samega, ampak izda račun končnemu kupcu. Znesek davka se izračuna na podlagi razlike med stroški blaga in njeno prodajno ceno. Denar gre v zakladnico vzdolž verige: od začetne faze proizvodnje do končne prodaje kupcu.

Ker v nadaljevanju se bomo osredotočili predvsem na davek na dodano vrednost v Evropski uniji, bo kratica DDV, se uporablja, da ga označujejo, da bi upoštevali posebnosti evropskega davka na dodano vrednost v primerjavi s podobnimi posrednih davkov (na primer ruski DDV).

Večina podjetij, ki poslujejo v državah EU, kot tudi njihovi partnerji (dobavitelji, kupci, posredniki) iz drugih držav, vključno z Rusijo in CIS, obraz davka na dodano vrednost, obračunanega v EU. Ob istem času, različne terminologije in uprave pravila Evropske DDV, v primerjavi z rusko eno, povzroča neizogibne težave, ki so v nekaterih primerih bolje, da se volja s pomočjo evropskih strokovnjakov na področju davkov in računovodstva.

Vendar pa se lahko splošna načela za zaračunavanje DDV na skupnih vrst trgovinskih poslih je treba razumeti jih je videti na določbe ustreznih direktiv EU. Ta članek predlaga, da se razmisli taka pravila na primer operacije za zagotavljanje storitev.

Uredba EU o DDV

Na ravni Evropske unije, je eno (nadnacionalna) ureditev postopka za določitev in pobiranje tega davka. Temeljni dokument, ki ureja postopek za obdavčitev DDV v EU je Direktiva 2006/112 / ES z dne 28. novembra 2006 o skupnem sistemu davka na dodano vrednost. Ta direktiva opredeljuje vse ključne elemente obdavčitve DDV, razen davčnih stopenj, ki so določene za vsak posamezni državi EU (v mejah, ki jih določa direktiva) in nekaterih drugih vprašanjih.

obdavčljive transakcije

Za namene DDV, obstajajo 4 vrste obdavčljivih transakcij:

1. dobavo blaga;
2. Nakup blaga znotraj Skupnosti;
3. Opravljanje storitev;
4. Uvoz blaga.

ki jih opravljajo davčni zavezanci, za seboj storitve se imenujejo B2B storitve. Storitve davčnih zavezancev, ki niso davčni zavezanci, se imenujejo B2C storitev. Te storitve imajo različna pravila za določanje, kjer so na voljo.

Določitev kraja opravljanja storitev za namene DDV

Ko gre za opravljanje storitev, je kraj obdavčitve kraj, kjer so te storitve (kraj, kjer so te storitve). Kljub temu, da bi določili, katera država bo kraj določbe 9a storitev, oziroma, pravila in pogoje za izračun in plačilo davka), je treba ugotoviti:

• Tip (kategorija) za opravljene storitve;
• Lokacija vsako stranko;
• Podjetniški status kupca (prejemnika) v službi - ali je podjetnik in DDV / zavezanec za DDV ali ne.

Upoštevati pravila, ki jih določa zakonodaja EU za določitev kraja opravljanja storitev za namene DDV, pri čemer je opozoril na primere čezmejnega opravljanja storitev.

Kraj opravljanja storitve B2B

Kot splošno pravilo, B2B storitve, to je storitve, ki jih poslovni subjekti med seboj, so predmet DDV na lokaciji kupca (prejemnika) storitev.

V skladu s čl. 44 Direktive, kraj opravljanja storitev davčnemu zavezancu, je lokacija te osebe (kraj, kjer je poslovanje te osebe ustanovljena / nahajajo), to je stranka storitev. Če pa so takšne storitve na voljo stalni enoti davčnega zavezanca, ki se nahaja na mestu, ki ni njen sedež, kraj dobave storitev lokacija stalne poslovne enote.

Kraj zagotavljanja storitev B2C

Kot splošno pravilo, B2C storitve, ki so storitve, ki se zagotavljajo zasebnim posameznikom, so predmet DDV na lokaciji dobavitelja.

V skladu s čl. 45 Direktive, kraj opravljanja storitev za osebe, ki niso davčni zavezanci, je lokacija dobavitelja (kraj, kjer je ustanovljen dobavitelj dobavitelja. Vendar, če takšne storitve zagotavljajo stalna poslovna enota dobavitelja, bo kraj opravljanja takšnih storitev lokacija stalne poslovne enote.

Praktični primeri

Razmislite o nekaj primerih, kjer britanska družba (zasebna družba za delniško družbo) ali partnerstvo z omejeno odgovornostjo (LLP) zagotavlja svetovanje (ter pravne, računovodske ali revizijske) storitve drugim podjetjem, tako prebivalcem in nerezidentom EU.

Consulting / Legal / Računovodstvo / revizijske storitve, ki jih Angleško podjetje za druge davčne zavezance, ki se ukvarjajo s podjetniškimi dejavnostmi (oba rezidenta in nerezidentov EU), so razvrščene kot B2B storitve.

Za takšne storitve splošno praviloma čl. 44 Direktive, v skladu s katerim je zagotavljanje storitev B2B, je odvisno od DDV na lokaciji stranke (prejemnika) storitev.

Primer # 1.

Ponudnik storitev je podjetje Združenega kraljestva in prejemnik storitev je podjetje z druge strani EU.

Možnost A. Prejemnik storitev je podjetje EU (razen angleščine) s številko DDV. Na primer, svetovalne storitve, ki jih ponuja angleško podjetje na ciprsko podjetje, je predmet ciprskega DDV (ker je lokacija prejemnika storitve Ciper).

Hkrati pa DDV ni vključen v ceno, ki jih je ponudnik angleških storitev (na računih (računih), ki jih je izdala prejemniku, se lahko izvede le opomba, ki vsebuje številko DDV nasprotne stranke in napis obrnjene davčne obveznosti, ki Navedite obveznost prejemnika, da poroča o DDV v svoji državi). Z drugimi besedami, obveznost poročanja DDV v tem primeru je dodeljena podjetju, ki prejema storitev (pod pogojem, da ima številko DDV).

Najcenejša menjava med EUR in USD brez skritih provizij

Ali ste vedeli, da lahko enostavno odprete večvalutni račun, na katerem lahko hranite številne valute, na primer EUR in USD, in kadar koli z nekaj kliki in nekaj najnižjih na svetu pretvorite v EUR ali USD v EUR. pristojbine?

Brezplačna registracija

Prejemnik storitve izračuna DDV pod postopkom obrnjene davčne obveznosti. Postopek obrnjene davčne obveznosti pomeni, da kupec storitve, ko predloži vračilo DDV (DDV vrnitev) v svojo državo, postavlja lokalni DDV za plačilo in hkrati postavlja enak znesek DDV za odbitek. Rezultat je nič, kar pomeni, da ni dejansko plačana davka na transakcijo.

Da bi uporabili to priložnost, mora biti prejemnik storitve ustrezna poslovna oseba, to je: Prvič, bodi davčni zavezanec v smislu umetnosti. 9 direktiv; Drugič, treba je registrirati za DDV (imeti številko DDV) v državi članici EU. Prejemnik storitve mora najprej obvestiti dobavitelja svoje identifikacijske številke DDV, dobavitelj pa mora preveriti veljavnost te številke in s tem povezane informacije o nasprotni stranki.

Možnost B. Prejemnik storitev je podjetje EU (razen angleščine), vendar brez DDV številke.

Če prejemnik storitve (podjetje EU) nima številke DDV, je treba DDV vključiti v ceno prejemnika (račun mora vključevati DDV) in ga plača dobavitelj v svoji državi (z možnostjo nadaljnjega odbitka ).

Primer # 2.

Tako dobavitelj in prejemnik storitve so angleščina podjetja z identifikacijsko številko za DDV.

Če angleško podjetje opravlja storitve za druge angleške družbe, potem se DDV je vključen v ceno (fakturirane z DDV), in ki ga je dobavitelj plačal (z možnostjo nadaljnjega odbitka).

Primer # 3

Ponudnik storitev je podjetje v Združenem kraljestvu in storitev prejemnik je podjetje, ki ni članica EU.

Na primer, angleška družba zagotavlja pravne storitve za rusko družbo (v skladu s pravili iz člena 44 Direktive, je Ruska federacija šteje, da je kraj opravljanja storitev), angleška DDV ni predmet nastanku (računi so izdani brez DDV).

Z drugimi besedami, če je prejemnik storitve je družba, ki ni članica EU, in nima številke za DDV, potem DDV ne smejo biti vključeni v ceno.

To pa je mogoče le, če ti odnosi označili kot B2B, ki pomeni, da mora prejemnik storitve nujno davčni poslovni subjekt, ki mora imeti neko potrditev.

Dobavitelj lahko obravnava stranko, registrirane zunaj EU kot poslovni subjekt, če:

• Če dobavitelj prejme od potrdila stranka (certifikat), ki ga je pristojni davčni organ v državi kupca, kot je potrditev, da je stranka, ki opravlja gospodarsko dejavnost, izdano; ali
• Če stranka nima takega potrdilo (certifikat), ampak dobavitelj pozna številko DDV ali podobno številko za stranko v državi, njene registracije in se uporablja za identifikacijo poslovnih subjektov, ali katere koli druge dokaze, ki dokazujejo, da stranko je podjetnik, in pod pogojem, da je, da je dobavitelj upravičeno preverila točnosti informacij, ki jih je stranka.

V drugih primerih, če ni nobenih dokazov, da je prejemnik storitve (rezident EU), podjetniško status v svoji državi, posel bo mogoče opredeliti kot B2C in lokacija dobavitelja bo kraj obdavčitve.

Torej, če se stanje poslovanja prejemnika storitve ni povsem jasno, potem ti kupci (privzeto) zaračunala z DDV in davek se jih je dobavitelj plačal v svoji državi (z možnostjo nadaljnjega odbitka).

Pravila za izračun in plačilo DDV (B2B storitve)

Ponudnik storitev EU - Ima številko za DDV. Stranka (prejemnik) storitev Ista država EU - Na voljo je številka za DDV

DDV je vključen v ceno (računi so izdani z DDV). Plača dobavitelju po stopnji svoje države (z možnostjo nadaljnjega odbitka).

Ponudnik storitev EU - Ima številko za DDV. Še ena država članica EU. Stranka (prejemnik) storitev - je številka za DDV

DDV ni vključen v ceno (računi so izdani brez DDV). DDV se dejansko ne izplača. Prejemnik poročila službe za DDV po stopnji njegove / njene države EU ( obrnjene davčne obveznosti mehanizem).

Ponudnik storitev EU - Ima številko za DDV. Stranka (prejemnik) storitev Druge države EU - ni številka za DDV

DDV je vključen v ceno (računi so izdani z DDV). Plača dobavitelju po stopnji svoje države (z možnostjo nadaljnjega odbitka).

Ponudnik ne-EU Service - Ne številko za DDV. Stranka (prejemnik) storitev v EU - Ima številko za DDV

DDV se dejansko ne izplača. Prejemnik poročila službe za DDV po stopnji njegove / njene države EU ( obrnjene davčne obveznosti mehanizem).

Ponudnik storitev EU - Ima številko za DDV. Stranka (prejemnik) storitev na Non-EU - Ne številka za DDV

DDV ni vključen v ceno (računi so izdani brez DDV), samo ob pogoju potrjena podjetniške status rezidenta za stranke, ki niso v EU. V nasprotnem primeru so računi izdani z DDV.

Pogosto Zastavljena Vprašanja

Katere so ključne sestavne dele, ki jih je treba vključiti v evropski račun za uvoz ameriških storitev, da se zagotovi skladnost s zakonitosti?

Evropski račun za uvoz ameriških storitev mora vsebovati podrobnosti, kot so opis storitve, skupni plačljivi znesek, DDV, če je primerno, valuta (EUR ali USD), plačilni pogoji in pravne informacije o ponudniku storitev in prejemniku.