Jinsi ya kutoa ankara ya Ulaya kwa ajili ya kuagiza huduma za Marekani

Dhana ya VAT.

Kodi ya Aliongeza Thamani (VAT) - Thamani ya Aliongeza Thamani (VAT) ni aina ya kodi iliyotumiwa sana katika nchi mbalimbali zilizoongezwa wakati wa uzalishaji na usambazaji wa thamani ya bidhaa au huduma. Kiasi cha kodi iliyopatikana na mtengenezaji (muuzaji) hulipwa kwa bajeti, lakini kupunguza kiasi cha kodi ni pamoja na bei ya bidhaa au huduma zinazonunuliwa na yeye mapema. VAT ni kodi isiyo ya moja kwa moja, kwa kuwa kiasi cha kodi kinajumuishwa kwa gharama ya bidhaa (huduma) na hulipwa juu ya ununuzi na watumiaji kwa muuzaji, ambaye, kwa upande wake, hulipa kodi kwa serikali.

Kwa kweli, vat sisi ni aina ya kuongezeka kwa gharama ya bidhaa. Kama sheria, biashara hailipi yenyewe, lakini inatoa ankara kwa mnunuzi wa mwisho. Kiasi cha ushuru huhesabiwa kulingana na tofauti kati ya gharama ya bidhaa na bei yake ya kuuza. Pesa huenda kwa Hazina kando ya mnyororo: kutoka hatua ya awali ya uzalishaji hadi uuzaji wa mwisho kwa mnunuzi.

Tangu hapa tutazingatia hasa juu ya kodi ya ongezeko la thamani katika Umoja wa Ulaya, kifungu cha VAT kitatumika kuipinga ili kutafakari maalum ya VAT ya Ulaya ikilinganishwa na kodi sawa ya moja kwa moja (kwa mfano, VAT ya Kirusi).

Wengi wa makampuni wanafanya biashara katika nchi za EU, pamoja na washirika wao (wasambazaji, wateja, wasuluhishi) kutoka nchi nyingine, ikiwa ni pamoja na Urusi na CIS, wanakabiliwa na kodi ya thamani iliyotolewa katika EU. Wakati huo huo, nenosiri tofauti na utawala wa VAT ya Ulaya, ikilinganishwa na moja ya Kirusi, husababisha matatizo ya kuepukika, ambayo katika baadhi ya matukio yanafaa kutatua kwa msaada wa wataalamu wa Ulaya katika uwanja wa kodi na uhasibu.

Hata hivyo, kanuni za jumla za kulipa VAT kwa aina za kawaida za shughuli za kibiashara zinaweza kueleweka kwa kuangalia masharti ya maagizo ya EU husika. Makala hii inapendekeza kuzingatia sheria hizo juu ya mfano wa shughuli za utoaji wa huduma.

Udhibiti wa VAT wa EU.

Katika kiwango cha Umoja wa Ulaya, kuna kanuni moja (supranational) ya utaratibu wa kuanzisha na kukusanya kodi hii. Hati ya msingi inayosimamia utaratibu wa kodi ya VAT katika EU ni maelekezo ya 2006/112 / EC ya Novemba 28, 2006 kwenye mfumo wa kawaida wa kodi ya ongezeko la thamani. Maagizo haya yanafafanua vipengele vyote muhimu vya kodi ya VAT, isipokuwa viwango vya kodi ambavyo vinawekwa na kila hali ya EU (ndani ya mipaka iliyoanzishwa na maelekezo) na masuala mengine.

Shughuli za kodi

Kwa madhumuni ya VAT, kuna aina 4 za shughuli za kodi:

1. Ugavi wa bidhaa;
2. Ununuzi wa bidhaa ndani ya jamii;
3. Utoaji wa huduma;
4. Kuagiza bidhaa.

Huduma zinazotolewa na watu walio na kodi kwa kila mmoja huitwa huduma za B2B. Huduma zinazotolewa na watu wanaoweza kutolewa kwa watu wasio na kodi hujulikana kama huduma za B2C. Huduma hizi zina sheria tofauti za kuamua wapi hutolewa.

Uamuzi wa mahali pa utoaji wa huduma kwa madhumuni ya VAT

Linapokuja suala la utoaji wa huduma, mahali pa kodi ni mahali ambapo huduma hizi hutolewa (mahali ambapo huduma hizi hutolewa). Hata hivyo, ili kuamua nchi gani itakuwa mahali pa utoaji wa huduma 9A, kwa mtiririko huo, sheria na masharti ya kuhesabu na kulipa VAT), ni muhimu kuanzisha:

• Aina (jamii) ya huduma iliyotolewa;
• Eneo la kila chama;
• Hali ya ujasiriamali ya mteja (mpokeaji) wa huduma - kama yeye ni mjasiriamali na walipa kodi ya VAT / VAT au la.

Fikiria sheria zilizoanzishwa na sheria ya EU kwa kuamua nafasi ya utoaji wa huduma kwa madhumuni ya VAT, kwa kuzingatia kesi za utoaji wa huduma za msalaba.

Mahali ya utoaji wa huduma za B2B.

Kama kanuni ya jumla, huduma za B2B, yaani, huduma zinazotolewa na vyombo vya biashara kwa kila mmoja, zinakabiliwa na VAT mahali pa mteja (mpokeaji) wa huduma.

Kulingana na Sanaa. 44 ya maagizo, mahali pa utoaji wa huduma kwa mtu anayeweza kulipwa ni eneo la mtu huyu (mahali ambapo biashara ya mtu huyu imeanzishwa / iko), yaani, mteja wa huduma. Hata hivyo, kama huduma hizo zinatolewa kwa kuanzishwa kwa kudumu kwa mtu kuwepo badala ya kiti chake, mahali pa usambazaji wa huduma itakuwa eneo la kuanzishwa kwa kudumu.

Mahali ya utoaji wa huduma za B2C.

Kama kanuni ya jumla, huduma za B2C, yaani, huduma zinazotolewa kwa watu binafsi, ni chini ya VAT mahali pa muuzaji.

Kulingana na Sanaa. 45 ya maelekezo, mahali pa utoaji wa huduma kwa watu wasio na kodi ni eneo la muuzaji (mahali ambapo biashara ya wasambazaji imeanzishwa / iko). Hata hivyo, kama huduma hizo hutolewa na uanzishwaji wa kudumu wa wasambazaji, mahali pa utendaji wa huduma hizo itakuwa eneo la kuanzishwa kwa kudumu.

Mifano ya vitendo

Fikiria mifano michache ambapo kampuni ya Uingereza (kampuni ya kibinafsi) au ushirikiano mdogo wa dhima (LLP) hutoa ushauri (pamoja na huduma za kisheria, uhasibu au ukaguzi) kwa makampuni mengine, wakazi wote na wasio wakazi wa EU.

Ushauri / Huduma za Kisheria / Uhasibu / Ukaguzi zinazotolewa na kampuni ya Kiingereza kwa watu wengine wanaotokana na kodi wanaohusika katika shughuli za ujasiriamali (wakazi wote na wasio wakazi wa EU) huwekwa kama huduma za B2B.

Kwa huduma hizo, utawala wa jumla wa Sanaa. 44 ya maelekezo, kulingana na ambayo utoaji wa huduma za B2B ni chini ya VAT mahali pa mteja (mpokeaji) wa huduma.

Mfano # 1.

Mtoa huduma ni kampuni ya Uingereza na mpokeaji wa huduma ni kampuni kutoka upande mwingine wa EU.

Chaguo A. Mpokeaji wa huduma ni kampuni ya EU (isipokuwa Kiingereza) na namba ya VAT. Kwa mfano, huduma za ushauri zinazotolewa na kampuni ya Kiingereza kwa kampuni ya Cypriot ni chini ya VAT ya Cypriot (kwa sababu eneo la mpokeaji wa huduma ni Cyprus).

Wakati huo huo, VAT haijajumuishwa kwa bei na mtoa huduma wa Kiingereza (kwenye ankara (ankara) iliyotolewa kwa mpokeaji, tu alama iliyo na idadi ya VAT ya mwenzake na usajili malipo ya reverse yanaweza kufanywa, ambayo itaonyesha wajibu wa mpokeaji wa kutoa ripoti ya VAT katika nchi yake). Kwa maneno mengine, wajibu wa kuripoti VAT katika kesi hii ni kupewa kampuni ya kupokea huduma (ikiwa ina idadi ya VAT).

Bei ya bei rahisi zaidi kwa US Kubadilishana na bila ada za siri

Je! Unajua kuwa unaweza kufungua akaunti ya pesa nyingi ambayo unaweza kushikilia sarafu nyingi, kama vile EUR na USD kati ya zingine, na ubadilishe EUR yako kuwa USD au USD yako iwe EUR wakati wowote kwa kubofya chache na zingine za chini kabisa duniani. ada?

Usajili wa bure

Mpokeaji wa huduma huhesabu VAT chini ya utaratibu wa malipo ya nyuma. Utaratibu wa malipo ya reverse ina maana kwamba mteja wa huduma, wakati wa kuwasilisha kurudi VAT (VAT kurudi) katika nchi yake, huweka VAT ya ndani kwa malipo na wakati huo huo unaweka kiasi sawa cha VAT kwa ajili ya kufunguliwa. Matokeo ni sifuri, maana kwamba hakuna kodi ya kulipwa kwa manunuzi.

Hata hivyo, ili kutumia fursa hii, mpokeaji wa huduma lazima awe mtu wa biashara husika, yaani: kwanza, kuwa mtu anayeweza kulipwa kwa maana ya sanaa. Maelekezo 9; Pili, ni lazima iandikishwe kwa VAT (kuwa na idadi ya VAT) katika hali ya wanachama wa EU. Mpokeaji wa huduma lazima ajulishe kwanza wasambazaji wa nambari yake ya kitambulisho cha VAT, na muuzaji lazima aangalie uhalali wa nambari hii na habari zinazohusiana kuhusu mwenzake.

Chaguo B. Mpokeaji wa huduma ni kampuni ya EU (isipokuwa Kiingereza), lakini bila namba ya VAT.

Ikiwa mpokeaji wa huduma (EU kampuni) hana namba ya VAT, basi VAT inapaswa kuingizwa kwa bei ya mpokeaji (ankara lazima iwe na VAT) na kulipwa na muuzaji katika nchi yake (pamoja na uwezekano wa punguzo zaidi ).

Mfano # 2.

Wote wasambazaji na mpokeaji wa huduma ni makampuni ya Kiingereza yenye idadi ya VAT.

Ikiwa kampuni ya Kiingereza hutoa huduma kwa kampuni nyingine ya Kiingereza, basi VAT imejumuishwa kwa bei (iliyotolewa na VAT), na kulipwa na muuzaji (pamoja na uwezekano wa punguzo zaidi).

Mfano # 3

mtoa huduma ni kampuni ya Uingereza na huduma mpokeaji ni kampuni zisizo EU.

Kwa mfano, kampuni ya Kiingereza hutoa huduma za kisheria kwa ajili ya kampuni ya Urusi (kulingana na utawala wa kifungu cha 44 cha Maelekezo, Shirikisho la Urusi ni kuchukuliwa nafasi ya utoaji wa huduma za), Kiingereza VAT si chini ya accrual (ankara hutolewa bila VAT).

Kwa maneno mengine, kama mpokeaji wa huduma ni kampuni zisizo za EU na hana nambari ya VAT, basi VAT lazima kuwa ni pamoja na katika bei.

Hata hivyo, hii inawezekana tu kama uhusiano huu kuhitimu kama B2B, yaani, mpokeaji wa huduma lazima lazima kuwa yanayopaswa business chombo, ambayo lazima kuwa na baadhi ya aina ya uthibitisho.

muuzaji unaweza kufikiria wateja waliosajiliwa nje EU kama chombo biashara kama:

• Kama muuzaji hupokea kutoka cheti mteja a (cheti) iliyotolewa na mamlaka ya kodi husika za nchi mteja kama uthibitisho kuwa mteja ni kushiriki katika shughuli za kiuchumi; au
• Kama mteja haina kama a cheti (cheti), lakini muuzaji anajua nambari ya VAT, au idadi sawa kwa ajili ya wateja katika nchi ya usajili wake na kutumiwa kutambua vyombo biashara, au ushahidi mwingine wowote kuonyesha kwamba wateja ni mjasiriamali, na mradi kwamba muuzaji ina sababu kuthibitishwa usahihi wa taarifa zilizotolewa na wateja.

Katika kesi nyingine, kama hakuna ushahidi kuwa mpokeaji wa huduma (yasiyo ya EU mkazi) ina hadhi ujasiriamali katika nchi yake, shughuli itakuwa katika kundi la B2C, na eneo la muuzaji itakuwa nafasi ya ushuru.

Kwa hiyo, kama hali ya biashara ya mpokeaji wa huduma ni wazi kabisa, basi wateja kama hiyo ni (kwa chaguo-msingi) ankara na VAT, na kodi zinalipwa na wasambazaji katika nchi yao (pamoja na uwezekano wa punguzo zaidi).

Sheria kwa ajili ya kuhesabu na kulipa VAT (B2B huduma)

EU Mtoa Huduma - Ana idadi VAT. Wateja (mpokeaji) ya huduma hiyo EU nchi - Kuna nambari ya VAT

VAT ni pamoja na katika bei (ankara hutolewa na VAT). Inayolipwa na wasambazaji kwa kiwango cha nchi yao (pamoja na uwezekano wa punguzo zaidi).

EU Mtoa Huduma - Ana idadi VAT. Mwingine EU nchi. Wateja (mpokeaji) ya huduma - Kuna nambari ya VAT

VAT ni pamoja na katika bei (ankara hutolewa bila VAT). VAT si kweli kulipwa. mpokeaji wa taarifa ya huduma kwenye VAT kwa kiwango cha wake / nchi yake EU ( reverse charge utaratibu).

EU Mtoa Huduma - Ana idadi VAT. Wateja (mpokeaji) ya Huduma nyingine EU nchi - Hakuna nambari ya VAT

VAT ni pamoja na katika bei (ankara hutolewa na VAT). Inayolipwa na wasambazaji kwa kiwango cha nchi yao (pamoja na uwezekano wa punguzo zaidi).

Mashirika yasiyo ya EU Mtoa Huduma - Hakuna idadi VAT. Wateja (mpokeaji) ya huduma za EU - Ana nambari ya VAT

VAT si kweli kulipwa. mpokeaji wa taarifa ya huduma kwenye VAT kwa kiwango cha wake / nchi yake EU ( reverse charge utaratibu).

EU Mtoa Huduma - Ana idadi VAT. Wateja (mpokeaji) ya huduma za Mashirika yasiyo ya EU - Hakuna nambari ya VAT

VAT ni pamoja na katika bei (ankara hutolewa bila VAT) kwa masharti ya kuthibitisha hali ya ujasiriamali wa mashirika yasiyo ya EU mkazi wateja. Vinginevyo, ankara hutolewa kwa VAT.

Maswali Yanayoulizwa Mara Kwa Mara

Je! Ni sehemu gani muhimu za kujumuisha katika ankara ya Ulaya kwa uingizaji wa huduma za Amerika ili kuhakikisha kufuata sheria?

Ankara ya Ulaya ya uingizaji wa huduma za Amerika inapaswa kujumuisha maelezo kama maelezo ya huduma, jumla ya kulipwa, VAT ikiwa inatumika, sarafu (EUR au USD), masharti ya malipo, na habari ya kisheria kuhusu mtoaji wa huduma na mpokeaji.