ABD hizmetlerinin ithalatı için bir Avrupa faturası nasıl yayınlanır?

KDV kavramı

Katma Değer Vergisi (KDV) - Katma Değer Vergisi (KDV), bir ürün veya hizmetin değerinin üretiminde ve dağıtımı sırasında eklenen çeşitli ülkelerde yaygın olarak kullanılan bir vergi şeklidir. Üretici tarafından (satıcı) tarafından alınan vergi miktarı bütçeye ödenir, ancak daha önce kendisi tarafından satın alınan mal veya hizmet fiyatlarına dahil edilen vergi miktarını eksi. KDV dolaylı bir vergidir, çünkü vergi miktarı mal (hizmetler) maliyetine (hizmetler) dahil edildiğinden ve tüketici tarafından satıcıya, sırayla, devlete vergi ödediği satıcı tarafından satın alındığında ödenir.

Aslında, KDV US, malların maliyeti konusunda bir tür ek ücrettir. Kural olarak, işletme kendisine ödeme yapmaz, ancak son alıcıya bir fatura verir. Vergi miktarı, malların maliyeti ile satış fiyatı arasındaki farka göre hesaplanır. Para zincir boyunca hazineye gider: üretimin ilk aşamasından nihai satışa alıcıya.

Bundan sonra, özellikle Avrupa Birliği'ndeki katma değer vergisine odaklanacağız, KDV kısaltması, Avrupa KDV'sinin özelliklerini benzer dolaylı vergilerle karşılaştırıldığında (örneğin, Rus KDV) karşılaştırıldığında belirtmek için kullanılacaktır.

Rusya ve BDT dahil olmak üzere diğer ülkelerden, AB ülkelerinde iş yapan şirketlerin çoğunluğu, Rusya ve BDT de dahil olmak üzere diğer ülkelerden ortaklar (tedarikçiler, müşteriler, aracılar), AB'de verilen katma değer vergisi ile karşı karşıya. Aynı zamanda, Rusça KDV'nin farklı terminolojisi ve idare kuralları, Rusça ile karşılaştırıldığında, bazı durumlarda, vergilendirme ve muhasebe alanındaki Avrupa uzmanlarının yardımıyla çözülmesi tercih edilen kaçınılmaz zorluklara neden olur.

Bununla birlikte, KDV'yu ortak ticari işlem türleri üzerine yüklemek için genel ilkeler, ilgili AB direktiflerinin hükümlerine bakarak anlaşılabilir. Bu makale, hizmetlerin sağlanması için operasyonlar örneğinde bu tür kuralları göz önünde bulundurmayı önermektedir.

AB KDV Yönetmeliği

Avrupa Birliği seviyesinde, bu vergiyi kurma ve toplanma prosedürünün tek (uluslarüstü) bir düzenlemesi var. AB'de KDV Vergilendirmesi prosedürünü düzenleyen temel belge, 28 Kasım 2006 tarihli 2006/112 / EC sayılı Yönetmeliğidir. Bu yönerge, KDV Vergilendirmesinin tüm temel unsurlarını, her bir AB devleti (direktif tarafından belirlenen sınırlar dahilinde) ve diğer bazı konular dışında vergi oranları hariç.

Vergilendirilebilir işlemler

KDV amacıyla, 4 tip vergilendirilebilir işlem vardır:

1. Mal temini;
2. Topluluk içindeki malların satın alınması;
3. Hizmetlerin sağlanması;
4. Mal ithalatı.

Vergilendirilebilir kişiler tarafından birbirlerine verilen hizmetler B2B hizmetleri olarak adlandırılır. Vergilendirilebilir kişilerin vergilendirilebilir kişilere vergilendirilebilir kişilerin sağladığı hizmetler B2C Hizmetleri olarak adlandırılır. Bu hizmetlerin nerede olduklarını belirlemek için farklı kurallara sahiptir.

KDV amacıyla hizmet sağlama yerinin belirlenmesi

Hizmetlerin sağlanması söz konusu olduğunda, vergilendirme yeri, bu hizmetlerin sağlandığı yerdir (bu hizmetlerin sağlandığı yer). Bununla birlikte, hangi ülkenin hizmetin sağlanmasının yeri, sırasıyla, KDV hesaplama ve ödeme yapmanın kuralları ve koşullarını belirlemek için), kurulması gereklidir:

• Verilen hizmetin türü (kategorisi);
• Her partinin yeri;
• Hizmetin müşterinin (alıcısı) girişimci durumu - bir girişimci ve bir KDV / KDV vergi mükellefi olup olmadığı.

AB yasası tarafından belirlenen kuralları, KDV amacıyla, Sınır ötesi hizmetlerin sağlanması durumuna dikkat edin.

B2B hizmetlerinin sağlanması

Genel bir kural olarak, B2B hizmetleri, yani iş varlıkları tarafından birbirine sağlanan hizmetler, hizmetlerin müşterinin (alıcının) konumunda KDV'ye tabidir.

Sanata göre. Direktifin 44'ü, vergilendirilebilir bir kişiye hizmet tedarikinin yeri, bu kişinin (bu kişinin işletmesinin kurulduğu yer / bulunduğu yer), yani hizmetlerin müşterisidir. Bununla birlikte, eğer bu tür hizmetler, vergilendirilebilir bir kişinin koltuktan başka bir yerde bulunan kalıcı bir kuruluşa verilirse, hizmetlerin tedarik yeri daimi kuruluşun yeri olacaktır.

B2C hizmetlerinin sağlanması

Genel bir kural olarak, özel bireylere verilen hizmetler, yani tedarikçinin bulunduğu yerde KDV'ye tabidir.

Sanata göre. Direktifin 45'i, vergilendirilemez kişilere hizmet tedarik yeri, tedarikçinin konumudır (tedarikçinin işinin kurulduğu / bulunduğu yer). Bununla birlikte, eğer bu tür hizmetler tedarikçinin kalıcı kuruluşu tarafından sağlanıyorsa, bu hizmetlerin performans yeri daimi kuruluşun yeri olacaktır.

Pratik örnekler

Bir İngiliz şirketi (özel sınırlı şirket) veya sınırlı bir sorumluluk ortaklığı (LLP), hem sakinlerin hem de AB'nin sakinleri hem de sakinleri olmayan diğer şirketlere danışmanlık (yasal, muhasebe ya da denetim) hizmetlerinin bulunduğu birkaç örnek düşünün.

Bir İngilizce şirketi tarafından girişimcilik faaliyetleri (AB'nin hem sakinleri hem de AB sakinleri) yapan diğer vergilendirilebilir kişilere danışmanlık / yasal / muhasebe / denetim hizmetleri B2B hizmetleri olarak sınıflandırılmaktadır.

Bu tür hizmetler için, genel sanat eseri. Direktifin 44'ü, B2B hizmetlerinin sağlanması, hizmetlerin müşterinin (alıcının) konumunda KDV'ye tabidir.

Örnek 1.

Servis sağlayıcı bir İngiltere şirketidir ve hizmet alıcısı başka bir AB tarafındaki bir şirkettir.

Seçenek A. Hizmetlerin alıcısı, KDV numarasıyla bir AB şirkettir (İngilizce dışında). Örneğin, bir İngiliz şirketi tarafından Kıbrıslı bir şirketin sağladığı danışmanlık hizmetleri Kıbrıs KDV'ye tabidir (çünkü hizmetin alıcısının konumu Kıbrıs'tır).

Aynı zamanda, KDV, İngilizce Servis Sağlayıcısı (alıcıya verilen faturalarda (faturalarda) fiyata dahil değildir, yalnızca karşı tarafın KDV numarasını içeren bir not ve Ters şarj yazısı yapılabilir; alıcının ülkesinde KDV'yi rapor etme yükümlülüğünü gösterecektir. Başka bir deyişle, KDV'yi bu durumda raporlama yükümlülüğü, hizmeti alan şirkete (KDV numarasına sahip olması şartıyla) atanmıştır.

Gizli Ücretleri Olmayan En Ucuz EUR - USD Borsası

Diğerlerinin yanı sıra EUR ve USD gibi birçok para birimini tutabileceğiniz çok para birimli bir hesabı kolayca açabileceğinizi ve istediğiniz zaman birkaç tıklama ve dünyanın en düşüklerinden bazılarıyla EUR'nuzu USD'ye veya USD'nizi EUR'ya dönüştürebileceğinizi biliyor muydunuz? ücretler?

Ücretsiz kayıt

Hizmetin alıcısı, KDV'yi ters şarj prosedürü altında hesaplar. Ters şarj prosedürü, ülkesinde bir KDV dönüşü (KDV iadesi) gönderirken, yerel KDV'yi ödeme için koyarken ve aynı zamanda indirim için aynı miktarda KDV koyduğu anlamına gelir. Sonuç sıfırdır, yani işlemde hiçbir vergi gerçekte ödenmemesidir.

Bununla birlikte, bu fırsatı kullanmak için, hizmetin alıcısı ilgili bir iş kişi olmalıdır, yani: öncelikle, sanat anlamında vergilendirilebilir bir kişi olun. 9 Direktifler; İkincisi, AB Üye Devletinde KDV (KDV Numarası) için kayıtlı olmalıdır. Hizmetin alıcısı önce bireysel KDV kimlik numarasının tedarikçisini bilgilendirmeli ve tedarikçi bu numaranın geçerliliğini ve karşı taraf hakkındaki ilişkili bilgilerinizi kontrol etmelidir.

Seçenek B. Hizmetlerin alıcısı bir AB şirketidir (İngilizce dışında), ancak KDV numarası olmadan.

Hizmetin alıcısı (AB şirketinin) bir KDV numarası yoksa, KDV alıcının fiyatına dahil edilmelidir (fatura KDV içermelidir) ve tedarikçi tarafından ülkesinde ödenmiş (daha fazla indirim olasılığı ile) ).

Örnek # 2.

Hem tedarikçi hem de hizmet alıcısı, KDV numaralı İngilizce şirketlerdir.

Bir İngilizce şirketi başka bir İngiliz şirketine hizmet veriyorsa, KDV fiyata (KDV ile faturalandırılmış) dahildir ve tedarikçi tarafından ödenir (daha fazla indirim olasılığı ile).

Örnek # 3

Servis sağlayıcı bir İngiltere şirketidir ve hizmet alıcısı AB üyesi olmayan bir şirkettir.

Örneğin, bir İngilizce şirketi bir Rus şirketi için yasal hizmetler sunar (Direktifin 44. Maddesinin Kurallarına göre, Rusya Federasyonu hizmetlerin sağlanmasının yeri olarak kabul edilir), İngilizce KDV tahakkuklarına tabi değildir (faturalar olmadan verilir) KDV).

Başka bir deyişle, hizmetin alıcısı AB üyesi olmayan ve KDV numarasına sahip değilse, KDV fiyata dahil edilmemelidir.

Bununla birlikte, bu yalnızca bu ilişkiler B2B olarak nitelendirilirse, yani hizmetin alıcısı mutlaka bir tür onay olması gereken vergilendirilebilir bir iş varlığı olmalıdır.

Tedarikçi, eğer bir iş varlığı olarak AB dışında kayıtlı bir müşteriyi düşünebilir:

• Tedarikçi, müşterinin ülkesinin yetkili vergi makamı tarafından müşterinin ekonomik faaliyetle uğraştığı onay olarak vergi veren bir sertifika (sertifika) alırsa; veya
• Müşterinin böyle bir sertifikası yoksa (sertifika), ancak tedarikçi, KDV numarasını veya kaydının ülkesindeki müşteriye atanan benzer bir sayıyı veya iş varlıklarını veya müşterinin olduğunu gösteren diğer kanıtları tanımlamak için kullanılan benzer bir numarayı biliyorsa, bir girişimcidir ve tedarikçinin müşteri tarafından sağlanan bilgilerin doğruluğunu makul bir şekilde doğrulamasını sağlamıştır.

Diğer durumlarda, hizmetin alıcısının (AB dışı ikamet) ülkesinde girişimci bir statüye sahip olduğuna dair bir kanıt yoksa, işlem B2C olarak sınıflandırılacak ve tedarikçinin konumu vergilendirme yeri olacak.

Bu nedenle, hizmetin alıcısının iş durumu tamamen açık değilse, bu tür müşteriler KDV ile faturalandırılır (varsayılan olarak) ve vergi tedarikçisi tarafından ülkelerinde (daha fazla kesinti olasılığı) ödenir.

KDV (B2B hizmetleri) hesaplama ve ödeme kuralları

AB Servis Sağlayıcısı - KDV numarasına sahiptir. Müşteri (alıcı) aynı AB ülkesi - bir KDV numarası var

KDV fiyata dahildir (faturalar KDV ile verilir). Tedarikçi tarafından ülkeleri oranında ödenen (daha fazla indirim olasılığı ile).

AB Servis Sağlayıcısı - KDV numarasına sahiptir. Başka bir AB ülkesi. Müşteri (alıcı) hizmetler - bir KDV numarası var

KDV fiyata dahil değildir (faturalar KDV olmadan verilir). KDV aslında ödenmez. Hizmetin Alıcısı, AB ülkesinin oranı (Ters şarj mekanizması için KDV ile ilgili raporlar.

AB Servis Sağlayıcısı - KDV numarasına sahiptir. Müşteri (alıcı) hizmetlerin diğer AB ülkesi - KDV numarası yok

KDV fiyata dahildir (faturalar KDV ile verilir). Tedarikçi tarafından ülkeleri oranında ödenen (daha fazla indirim olasılığı ile).

AB dışı servis sağlayıcı - KDV numarası yok. AB hizmetlerinin müşteri (alıcı) - KDV numarası var

KDV aslında ödenmez. Hizmetin Alıcısı, AB ülkesinin oranı (Ters şarj mekanizması için KDV ile ilgili raporlar.

AB Servis Sağlayıcısı - KDV numarasına sahiptir. Müşteri (alıcı) AB üyesi olmayan - KDV numarası yok

KDV fiyata dahil değildir (Faturalar KDV olmadan verilir), yalnızca AB üyesi olmayan bir yerleşik müşterinin onaylanmış girişimcilik durumunun koşuluyla. Aksi takdirde, faturalar KDV ile verilir.

Sık Sorulan Sorular

Yasal uyumluluk sağlamak için ABD hizmetlerinin ithalatı için Avrupa faturasına dahil edilecek temel bileşenler nelerdir?

ABD hizmetlerinin ithalatı için bir Avrupa faturası, hizmet açıklaması, ödenecek toplam tutar, varsa KDV, para birimi (EUR veya USD), ödeme koşulları ve hem hizmet sağlayıcı hem de alıcı hakkında yasal bilgiler içermelidir.